Apa itu Tunjangan Parsonage?
Tunjangan pendeta adalah sejumlah uang yang diberikan oleh dewan pengurus rumah ibadat kepada menteri untuk mengimbangi biaya perumahan. Untuk tujuan pajak, tunjangan ini dibebaskan dari pendapatan kotor penerima.
Tunjangan pendeta juga disebut tunjangan sewa atau tunjangan perumahan.
Catatan, menteri, seperti yang didefinisikan oleh IRS, mungkin Kristen, Yahudi, Muslim, atau agama lainnya.
Memahami Tunjangan Parsonage
Bagian 107 dari Internal Revenue Code (IRC) memungkinkan menteri dari badan keagamaan untuk membebaskan sebagian atau semua tunjangan perumahan dari pendapatan kotor untuk keperluan pajak penghasilan.
Sebagai kompensasi untuk layanan kementerian disediakan, seorang menteri dapat menerima pendapatan menteri, yang sebagian termasuk tunjangan sewa atau perumahan. Menteri dapat mengecualikan dari pendapatan kotor lebih rendah dari jumlah berikut:
- jumlah yang secara resmi ditunjuk (di muka pembayaran) sebagai tunjangan perumahan - jumlah yang benar-benar digunakan untuk menyediakan atau menyewakan sejumlah besar nilai sewa pasar wajar rumah
Jika pembayaran lebih besar dari pengeluaran aktual, menteri bertanggung jawab untuk melaporkan dan membayar pajak pada jumlah pendapatan yang benar. Artinya, setiap kelebihan atau bagian yang tidak terpakai dari tunjangan perumahan harus dilaporkan pada SPT tahunan menteri sebagai pendapatan pada baris 7 Formulir 1040. Selain itu, pembayaran yang secara resmi ditetapkan sebagai tunjangan pendeta harus digunakan pada tahun yang diterima.
Pengambilan Kunci
- Tunjangan pendeta menteri dikecualikan dari pendapatan kotor. Jumlah yang dikurangi dapat menutupi biaya perumahan yang wajar. Jika rumah ibadah memiliki rumah pendeta sendiri, bagian dari biaya pemeliharaan dapat dikurangkan.
Tertutup dan Terungkap
Tunjangan Parsonage hanya berlaku untuk tempat tinggal utama menteri dan tidak termasuk properti komersial atau rumah liburan. Biaya perumahan yang memenuhi syarat untuk dikeluarkan dari pendapatan termasuk:
- pembayaran hipotek (pokok dan bunga) pembayaran sewa, asuransi properti, pembayaran untuk keperluan utilitas dan pengiriman layanan, merupakan biaya pemulihan
Menteri yang tinggal di rumah pendeta yang disediakan oleh gereja mungkin memiliki bagian dari kompensasi mereka yang ditetapkan sebagai rumah pendeta bebas pajak atau tunjangan perumahan untuk menutupi biaya pembelian dan perbaikan furnitur, serta biaya lain yang berkaitan dengan pemeliharaan yang tidak diganti oleh majikan gereja..
Jika pinjaman ekuitas rumah digunakan untuk membayar biaya yang terkait dengan pendeta, itu dapat dimasukkan sebagai bagian dari tunjangan pendeta menteri. Namun, jika pinjaman ekuitas rumah digunakan untuk menutupi biaya sekolah pasca sekolah menengah atau biaya lain yang tidak memenuhi syarat sebagai biaya pendampingan, pinjaman tersebut tidak dapat dimasukkan sebagai tunjangan pendeta.
Selain pinjaman ekuitas rumah yang digunakan untuk membayar biaya non-perumahan, biaya makanan, pakaian, bantuan rumah tangga, dan layanan kebersihan bukan bagian dari tunjangan pendeta menteri.
Seorang menteri yang memiliki tunjangan pendeta dan pengurangan rincian juga dapat mengurangi bunga hipotek dan pajak properti dari pajak penghasilan. Tunjangan pendeta adalah pembebasan pajak dari pendapatan, sementara bunga hipotek dan pajak properti adalah potongan pajak dari pendapatan.
Jika Menteri Wiraswasta
Meskipun tunjangan pendeta dikurangkan untuk tujuan pajak pendapatan federal, itu tidak dipotong untuk tujuan pajak wirausaha. Tunjangan Parsonage dan / atau nilai sewa pasar wajar dari pendeta yang diberikan kepada pendeta harus dimasukkan sebagai penghasilan wirausaha yang dikenai pajak wirausaha.
Pensiunan menteri mungkin memenuhi syarat untuk tunjangan pendeta.
Sebagai contoh, anggaplah seorang pendeta menerima penghasilan tahunan $ 50.000 dari sebuah gereja, yang memberinya pendeta. Jika nilai sewa parsonage adalah $ 15.000 per tahun, pendapatan kotor menteri akan menjadi $ 50.000 untuk keperluan pajak pendapatan federal tetapi akan menjadi $ 65.000 untuk keperluan pajak wirausaha.
Layak dan Tidak Layak
Perhatikan bahwa meskipun seseorang di gereja dapat disebut sebagai menteri, IRS mungkin tidak menganggap individu itu sebagai menteri untuk keperluan pajak. Sementara para menteri yang ditahbiskan lebih mungkin memenuhi syarat untuk pembebasan tunjangan pendeta, menteri yang ditugaskan dan berlisensi cenderung tidak diperlakukan sebagai menteri oleh IRS.
Selain itu, pengusaha sekuler tidak dapat memberikan seorang karyawan yang bekerja dalam peran non-menteri, tunjangan perumahan bebas pajak, bahkan jika karyawan tersebut adalah seorang pendeta di gereja.
Lebih jauh, IRS tidak membedakan menteri gereja yang aktif dari yang sudah pensiun, jadi, para pensiunan pendeta dapat meminta agar distribusi dari 403 (b) Rencana mereka ditetapkan seluruhnya atau sebagian sebagai tunjangan pendeta.
