Apa itu Kontribusi Berlebih?
Kontribusi berlebihan adalah setiap kontribusi sukarela untuk program pensiun yang dapat dikurangkan dari pajak yang melebihi kontribusi maksimum yang diizinkan untuk periode tertentu, sebagaimana ditentukan oleh registrasi program pensiun atau Layanan Pendapatan Internal.
Memahami Kontribusi Berlebih
Kontribusi berlebihan ke 401 (k), misalnya, adalah masalah yang dihadapi oleh beberapa pensiunan, karena kontribusi kurang atau tidak ada kontribusi yang lebih sering terjadi. Pada 2019, IRS memungkinkan karyawan untuk menunda hingga $ 19.000 dari gaji mereka setiap tahun. Ada juga kontribusi catch-up yang diperbolehkan untuk mereka yang berusia 50 dan lebih tua, yang merupakan tambahan $ 6.000 per tahun, meningkatkan total batas tahunan menjadi $ 25.000. Menurut IRS, batas-batas itu naik menjadi $ 19.500, $ 6.500, dan $ 26.000 pada tahun 2020.
Tentu saja, gandakan jumlah ini untuk pasangan menikah yang masing-masing bekerja. Jika kedua pasangan berusia 50 atau lebih, masing-masing dapat memaksimalkan kontribusi 401 (k) mereka untuk batas kontribusi tahunan gabungan sebesar $ 50.000 untuk 2019 dan $ 52.000 untuk 2020. Hanya di atas jumlah ini mereka menghadapi kontribusi berlebihan.
Khususnya, batas hanya berlaku untuk pemotongan gaji. Kecocokan apa pun dari pengusaha, misalnya, tidak diperhitungkan dalam kontribusi berlebihan.
Jika batas masih dilanggar, karyawan harus memberi tahu perusahaan atau administrator rencana mereka masing-masing lebih awal tahun berikutnya setelah kontribusi berlebihan terjadi. Terserah administrator paket untuk mengembalikan kelebihan pembayaran kepada karyawan, serta penghasilan apa pun atas kelebihan kontribusi.
Mengirim pemberitahuan ini sedini mungkin memberi pengusaha cukup waktu untuk mengerjakan dokumen yang diperlukan. Ini biasanya mencakup penyesuaian kontribusi yang keluar dari cek karyawan berdasarkan sebelum pajak dan menghitungnya sebagai upah pada formulir W-2 karyawan. Ini memungkinkan karyawan cukup waktu untuk mengeluarkan formulir baru sebelum batas waktu pengarsipan pajak tahunan.
Demikian pula, rekening pensiun individu (IRA) juga memiliki batas kontribusi. Pada tahun 2018, batas total kontribusi untuk Roth dan IRA tradisional digabung adalah $ 5.500 untuk mereka yang berusia di bawah 50 tahun, dan $ 6.500 untuk mereka yang berusia 50 tahun ke atas.
Bahaya Overcontribution
Sangat penting untuk memperbaiki kontribusi berlebihan dengan cepat. Kalau tidak, masalah pajak sering terjadi. Jika jumlah berlebih tidak dikembalikan ke karyawan yang terpengaruh dalam waktu yang cukup untuk mengajukan pajak, karyawan menanggung risiko pajak berganda. Artinya, mereka bisa membayar pajak di tahun kelebihan itu terjadi, dan masih perlu membayar tahun berikutnya juga.
Untuk menghindari pajak berganda, beberapa karyawan dapat mengajukan pengembalian yang diamandemen dengan kelebihan kontribusi yang dikeluarkan, ditambah penghasilan terkait dari kelebihan kontribusi. Ini harus dilakukan oleh batas waktu perpanjangan pajak.
Kontribusi berlebihan untuk IRA sedikit lebih mudah diperbaiki, tetapi masih menghasilkan penalti. Karyawan dapat meninggalkan akun mereka sendiri dan menetapkan kelebihan kontribusi terhadap batas tahun depan. Denda 6% berlaku per tahun untuk setiap kelebihan. Tentu saja, setiap kontribusi individu harus disesuaikan kedepannya agar tidak membuat lagi kontribusi berlebihan pada tahun berikutnya.
