Penghasilan dan kerugian nonpasif merupakan pendapatan atau kerugian yang tidak dapat diklasifikasikan sebagai pasif. Penghasilan nonpasif termasuk pendapatan aktif, seperti upah, pendapatan bisnis, atau pendapatan investasi. Kerugian nonpasif termasuk kerugian yang timbul dalam manajemen bisnis yang aktif. Penghasilan dan kerugian nonpasif biasanya dapat dideklarasikan dan dikurangkan pada tahun terjadinya.
Memecah Penghasilan dan Kerugian Nonpasif
Penghasilan dan kerugian nonpasif tidak dapat diimbangi dengan kerugian atau penghasilan pasif. Misalnya, upah atau penghasilan wirausaha tidak dapat diimbangi dengan kerugian dari kemitraan atau kegiatan pasif lainnya. Sebaliknya, kerugian nonpasif tidak dapat diimbangi dengan pendapatan pasif dari kemitraan atau sumber pendapatan lain di mana wajib pajak bukan peserta material.
Bagaimana Penghasilan dan Kerugian Nonpasif Ditentukan
Kegiatan yang mencakup partisipasi material wajib pajak dalam upaya yang mengakibatkan kerugian atau pendapatan dapat diklasifikasikan sebagai tidak pasif. Menurut Internal Revenue Service, tes untuk nonpassive versus pasif berakar pada waktu yang dihabiskan, dan tindakan yang dilakukan dalam mengejar pendapatan. Kerugian atau pendapatan dapat memenuhi syarat sebagai tidak pasif jika wajib pajak setiap tahun dan secara aktif berpartisipasi selama lebih dari 500 jam dalam usaha bisnis. Persyaratan itu turun menjadi 100 jam jika tidak ada mitra lain atau rekan kerja yang memasukkan lebih banyak jam kerja ke arah usaha daripada pembayar pajak selama tahun itu.
Ini tidak termasuk, bagaimanapun, berfungsi sebagai manajer bisnis jika manajer lain memenuhi tugas yang sama. Lebih jauh lagi, memiliki bisnis namun menempatkan jam kerja hanya demi mengklaim partisipasi material mungkin tidak memenuhi kriteria IRS untuk tidak pasif.
Ada jenis pendapatan lain yang dapat dikualifikasikan sebagai nonpassive. Penghasilan yang diperoleh dari portofolio investasi dapat menerima klasifikasi ini. Itu bisa termasuk dividen, hasil penjualan investasi, dan bunga. Kompensasi yang dibayarkan untuk penghancuran atau pencurian properti dianggap tidak pasif.
Sumber penghasilan pensiun seperti kompensasi ditangguhkan dan jaminan sosial juga dapat dimasukkan sebagai tidak pasif. Seperti halnya penghasilan dari sumber-sumber ini harus dilaporkan, setiap kerugian yang terkait dengan kegiatan ini dapat dikurangkan dari pajak wajib pajak. Ini juga mencakup kemitraan umum yang memiliki tanggung jawab untuk mengawasi operasi bisnis sehari-hari. Kerugian nonpasif yang dihadapi mitra umum dapat, pada gilirannya, mempengaruhi bisnis yang mereka kelola, karena mereka dapat mencoba untuk menjual atau asetnya untuk mengatasi kerugian mereka. Hal ini, pada gilirannya, dapat menyebabkan penutupan bisnis.
