Penerima manfaat adalah salah satu blok bangunan utama perencanaan perkebunan: Tanpa nama yang tepat dan pada garis putus-putus yang tepat, aset dapat berakhir di tangan yang tidak diinginkan oleh almarhum. Semua aset membutuhkan penerima manfaat atau penerima manfaat yang tepat, biasanya ditentukan oleh surat wasiat.
Apakah penerima manfaat dari rekening pensiun perorangan (IRA) dapat menyebutkan nama penerima penerus (penerima manfaat generasi kedua) ditentukan oleh ketentuan dokumen rencana IRA. Terkadang penerima manfaat itu adalah pasangan pemegang IRA, terkadang tidak.
Kadang-kadang diabaikan oleh penerima IRA non-suami-istri adalah tugas penamaan penerima manfaat sendiri. Faktanya, pemegang IRA tidak dapat mewariskan aset ini kepada penerima hingga 20 tahun yang lalu, ketika IRS menghijaukan IRA untuk berpotensi melewati beberapa “generasi” pemegang — semuanya sementara pajak yang ditangguhkan semakin meningkat.
Penamaan Penerima Manfaat
Setelah mewarisi IRA, penamaan penerima manfaat atas penerima manfaat mereka sendiri atau penerima manfaat hanya penting bagi non-pasangan (dan pasangan) seperti halnya untuk pemilik asli akun. Seperti halnya dengan pemilik asli IRA, penunjukan penerima pada formulir IRA menggantikan instruksi surat wasiat: Tinjau dan jika perlu perbarui daftar penerima baru setiap tahun atau setidaknya setiap beberapa tahun.
Pengambilan Kunci
- Penerima tidak membayar denda penarikan awal pada distribusi, bahkan jika penerima lebih muda dari 59 ½. Penerima non-pasangan tidak dapat menggulung IRA yang diwariskan ke dalam IRA mereka sendiri. Mereka juga tidak dapat berkontribusi pada IRA yang diwariskan. mengurangi gigitan pajak pada tahun tertentu dan "memperpanjang" atau "memperluas" nilai akun.
IRA yang diwarisi juga harus diganti namanya untuk membedakannya sebagai IRA yang diwarisi dan untuk mengidentifikasi pemegang akun asli dan penerima warisan. Misalnya, "(nama pemilik IRA asli) meninggal (tanggal kematian pemilik asli) untuk kepentingan (nama penerima)". Contoh lain mungkin, "(nama almarhum dan tanggal kematian) IRA yang diwarisi untuk manfaat (FBO) dari (nama penerima)."
IRA Warisan: Aturan Khusus
Penerima manfaat non-suami harus mulai mengambil distribusi minimum yang diperlukan (penarikan atau RMD) relatif segera. Mereka yang mewarisi IRA mungkin diminta untuk mengambil distribusi dari seluruh saldo akun selama mungkin hanya lima tahun. "Ini dapat menyebabkan total penghasilan kena pajak mereka meningkat secara substansial - dan dapat mendorong mereka ke dalam kurung pajak penghasilan tertinggi, " memperingatkan Bruce Primeau, CPA dan presiden Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Kadang-kadang diabaikan oleh penerima IRA non-suami-istri adalah tugas penamaan penerima manfaat sendiri.
"Di bawah hukum saat ini, orang yang mewarisi bahwa IRA harus mulai mengambil distribusi minimum yang disyaratkan pada 31 Desember tahun setelah tahun kematian pemilik aslinya, " kata Primeau. “Satu saran lain untuk mereka yang mewarisi dolar IRA itu, dengan asumsi warisan itu besar: Pertimbangkan untuk mendapatkan proyeksi pajak segera dan, jika mungkin, tingkatkan kontribusi ke 401 (k), 403 (b) atau rencana pensiun lainnya untuk maksimum sehingga mereka dapat melindungi sebagian dari dolar RMD dari pajak."
Untuk memperpanjang IRA selama masa hidup penerima manfaat non-suami-istri, RMD harus diambil pada 31 Desember setiap tahun. Penerima tidak membayar denda penarikan awal pada distribusi (bahkan jika penerima lebih muda dari 59 tahun dan enam bulan) tetapi mereka membayar pajak pendapatan RMD dari IRA tradisional yang diwariskan; RMD dari Roth IRA yang diwariskan bebas pajak. Jika ahli waris berusia lebih dari 70 tahun dan enam bulan, mereka harus mulai mengambil RMD dalam waktu satu tahun setelah mewarisi IRA.
Penerima manfaat non-pasangan tidak dapat melempar IRA yang diwariskan ke dalam IRA mereka sendiri, juga tidak dapat berkontribusi terhadap IRA yang diwariskan.
IRA 'Peregangan' atau 'Diperpanjang'
Namun, dengan aturan khusus dapat memberikan keuntungan khusus: pewaris non-pasangan yang cukup muda pada saat pewarisan dapat, bahkan dengan RMD, cukup terakumulasi dalam IRA untuk secara substansial memperbaiki sarang telur pensiun mereka sendiri.
Seseorang yang mewarisi aset IRA dari pemilik IRA asli disebut sebagai penerima manfaat generasi pertama. Individu ini dapat mendistribusikan aset selama harapan hidupnya atau sisa hidup yang tersisa dari pemilik IRA asli. Jika ahli waris generasi pertama kemudian meninggal, ahli waris yang ditunjuknya adalah ahli waris generasi kedua.
Semakin muda pewarisnya, semakin kecil RMD. Mengambil RMD yang lebih kecil dalam rentang waktu yang lebih lama mengurangi gigitan pajak pada tahun tertentu dan "memperluas" atau "memperluas" nilai akun untuk pertumbuhan pajak yang ditangguhkan lebih lama. (Ketika IRA yang diwarisi berpindah ke beberapa penerima manfaat, harapan hidup penerima manfaat tertua digunakan untuk menghitung RMD.)
Penerima dapat menarik semua dana pada 31 Desember tahun kelima setelah kematian pemilik akun. Setiap penarikan akan dimasukkan dalam penghasilan kena pajak tahunan penerima untuk tahun penarikan. Mereka juga dapat mengambil pembayaran penuh dan segera dari jumlah akun (dan membayar pajak yang besar terkait dengan langkah ini) atau menafikan seluruh IRA.
Penafian IRA yang diwariskan adalah salah satu cara untuk meneruskan aset ke beberapa generasi ketika penerima utama akun lebih tua dari penerima sekunder akun. Primer menyangkal akun, yang diteruskan ke penerima sekunder yang lebih muda. RMD karenanya dikurangi, menghasilkan gigitan pajak tahunan yang bahkan lebih kecil dan mempertahankan jumlah inti dari akun untuk pertumbuhan di masa depan.
Penerima manfaat generasi kedua mengambil distribusi selama harapan hidup penerima manfaat generasi pertama. Yang terakhir ditentukan pada tahun setelah pemilik IRA meninggal, dengan 1 dikurangi untuk setiap tahun yang telah berlalu.
Garis bawah
IRA yang diwariskan — terutama yang digunakan dengan taktik multi-generasi “stretch” atau “extended IRA” - dapat menjadi alat yang kuat untuk membangun dan melestarikan kekayaan selama beberapa dekade. masih banyak langkah yang harus diambil pemilik penerima untuk mendapatkan penghematan pajak terbaik. Periksa dengan perencana keuangan atau pakar pajak perkebunan untuk memastikan mendapatkan hasil maksimal dari IRA yang diwarisi.
