Apa itu Aktiva Tidak Berperforma (NPA)?
Aset nonperforming (NPA) mengacu pada klasifikasi untuk pinjaman atau uang muka yang gagal bayar atau menunggak. Pinjaman tunggakan saat pembayaran pokok atau bunga terlambat atau tidak terjawab. Pinjaman dalam wanprestasi ketika pemberi pinjaman menganggap perjanjian pinjaman itu rusak dan debitur tidak dapat memenuhi kewajibannya.
Pengambilan Kunci
- Aset nonperforming (NPA) dicatat di neraca bank setelah periode lama non-pembayaran oleh peminjam. NPA menempatkan beban keuangan pada pemberi pinjaman; sejumlah besar NPA selama periode waktu tertentu dapat menunjukkan kepada regulator bahwa kesehatan keuangan bank dalam bahaya. NPA dapat diklasifikasikan sebagai aset di bawah standar, aset diragukan, atau aset kerugian, tergantung pada lamanya waktu jatuh tempo dan probabilitas pembayaran. Pemberi pinjaman memiliki opsi untuk memulihkan kerugian mereka, termasuk mengambil kepemilikan atas jaminan atau menjual pinjaman dengan diskon signifikan kepada agen penagihan.
Bagaimana Aktiva Non-Performing (NPA) Bekerja
Aset yang tidak lancar dicatat di neraca bank atau lembaga keuangan lainnya. Setelah periode non-pembayaran yang berkepanjangan, pemberi pinjaman akan memaksa peminjam untuk melikuidasi aset yang dijaminkan sebagai bagian dari perjanjian utang. Jika tidak ada aset yang dijanjikan, kreditor dapat menghapus aset tersebut sebagai utang macet dan kemudian menjualnya dengan diskon kepada agen penagihan.
Dalam kebanyakan kasus, utang diklasifikasikan sebagai nonperforma ketika pembayaran pinjaman belum dilakukan untuk jangka waktu 90 hari. Sementara 90 hari adalah standar, jumlah waktu yang berlalu mungkin lebih pendek atau lebih lama tergantung pada syarat dan ketentuan masing-masing pinjaman individu. Pinjaman dapat diklasifikasikan sebagai aset nonperforma pada titik mana pun selama jangka waktu pinjaman atau pada saat jatuh tempo.
Misalnya, anggap perusahaan dengan pinjaman $ 10 juta dengan pembayaran bunga saja sebesar $ 50.000 per bulan gagal melakukan pembayaran selama tiga bulan berturut-turut. Pemberi pinjaman mungkin diharuskan untuk mengkategorikan pinjaman sebagai bermasalah untuk memenuhi persyaratan peraturan. Atau, pinjaman juga dapat dikategorikan sebagai bermasalah jika perusahaan melakukan semua pembayaran bunga tetapi tidak dapat membayar pokok pinjaman pada saat jatuh tempo.
Membawa aset berkinerja buruk, juga disebut sebagai kredit bermasalah, di neraca memberi beban signifikan pada pemberi pinjaman. Tidak membayar bunga atau pokok mengurangi arus kas pemberi pinjaman, yang dapat mengganggu anggaran dan mengurangi pendapatan. Ketentuan kerugian pinjaman, yang disisihkan untuk menutupi potensi kerugian, mengurangi modal yang tersedia untuk memberikan pinjaman berikutnya kepada peminjam lain. Setelah kerugian aktual dari kredit macet ditentukan, mereka dihapuskan terhadap pendapatan. Membawa sejumlah besar NPA di neraca selama periode waktu tertentu merupakan indikator bagi regulator bahwa kesehatan keuangan bank berisiko.
Jenis-jenis Aset Tidak Berkinerja (NPA)
Meskipun aset nonperforming yang paling umum adalah pinjaman berjangka, ada beberapa bentuk aset nonperforming lainnya.
- Rekening cerukan dan kredit tunai (OD / CC) tidak digunakan selama lebih dari 90 hari. Uang muka pertanian yang pembayaran bunga atau cicilan pokoknya tetap tertunda untuk dua musim panen / panen untuk tanaman jangka pendek atau terlambat satu musim panen untuk tanaman jangka panjang Pembayaran yang diharapkan pada jenis akun lainnya sudah lewat lebih dari 90 hari
Merekam Aset Berkinerja Tidak Baik (NPA)
Bank diharuskan mengklasifikasikan aset nonperforming ke dalam salah satu dari tiga kategori berdasarkan berapa lama aset tersebut non-performing: aset sub-standar, aset diragukan, dan aset macet.
Aset sub-standar adalah aset yang diklasifikasikan sebagai NPA selama kurang dari 12 bulan. Aset yang diragukan adalah aset yang telah non-kinerja selama lebih dari 12 bulan. Aset kerugian adalah pinjaman dengan kerugian yang diidentifikasi oleh bank, auditor, atau inspektur yang perlu dihapuskan sepenuhnya. Mereka biasanya memiliki periode panjang non-pembayaran, dan dapat diasumsikan bahwa itu tidak akan dibayar kembali.
Pertimbangan Khusus
Memulihkan Kerugian
Pemberi pinjaman umumnya memiliki empat opsi untuk mengganti sebagian atau seluruh kerugian akibat aset yang tidak berkinerja baik. Ketika perusahaan berjuang untuk melunasi hutang mereka, pemberi pinjaman dapat mengambil langkah proaktif untuk merestrukturisasi pinjaman untuk mempertahankan arus kas dan menghindari mengklasifikasikan pinjaman sebagai tidak berkinerja sama sekali. Ketika pinjaman macet dijamin dengan aset peminjam, pemberi pinjaman dapat memiliki jaminan dan menjualnya untuk menutupi kerugian.
Pemberi pinjaman juga dapat mengubah kredit macet menjadi ekuitas, yang mungkin menghargai sampai titik pemulihan penuh pokok yang hilang dalam pinjaman yang gagal bayar. Ketika obligasi dikonversi ke saham ekuitas baru, nilai saham asli biasanya dihilangkan. Sebagai upaya terakhir, bank dapat menjual kredit macet dengan diskon besar-besaran kepada perusahaan yang berspesialisasi dalam penagihan pinjaman. Pemberi pinjaman biasanya menjual pinjaman macet yang tidak dijamin atau ketika metode pemulihan lain dianggap tidak efektif biaya.
