Apa itu Tarif Pajak Marjinal?
Tingkat pajak marjinal adalah tingkat di mana pajak terjadi pada satu dolar pendapatan tambahan. Di Amerika Serikat, tarif pajak marjinal federal untuk seorang individu akan meningkat ketika pendapatan meningkat. Metode perpajakan ini, yang disebut sebagai perpajakan progresif, bertujuan untuk orang-orang pajak berdasarkan penghasilan mereka, dengan mereka yang berpenghasilan rendah dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah daripada mereka yang berpenghasilan tinggi. Sementara banyak yang percaya ini adalah metode perpajakan yang paling adil, banyak yang lain percaya ini menghambat investasi bisnis dengan menghilangkan insentif untuk bekerja lebih keras.
Pengambilan Kunci
- Tingkat pajak marjinal adalah tarif pajak yang dibayarkan pada dolar pendapatan berikutnya. Di bawah metode pajak penghasilan progresif yang digunakan untuk pajak penghasilan federal di Amerika Serikat, tarif pajak marjinal meningkat seiring dengan peningkatan pendapatan. Tingkat pajak marginal dipisahkan oleh tingkat pendapatan menjadi tujuh kurung pajak.
Memahami Tingkat Pajak Marjinal
Di bawah tarif pajak marjinal, pembayar pajak paling sering dibagi menjadi kurung atau rentang pajak, yang menentukan tarif yang diterapkan pada penghasilan kena pajak dari pemberi pajak. Dengan meningkatnya pendapatan, apa yang diterima akan dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi daripada dolar pertama yang diperoleh. Dengan kata lain, dolar pertama yang diperoleh akan dikenakan pajak sesuai tarif untuk braket pajak terendah, dolar terakhir yang diperoleh akan dikenakan pajak pada tarif braket tertinggi untuk total pendapatan itu, dan semua uang di antaranya dikenakan pajak sesuai tarif. untuk rentang itu jatuh ke.
Tarif pajak marjinal dapat diubah oleh undang-undang pajak baru. Tarif pajak marjinal saat ini mulai berlaku di Amerika Serikat pada 1 Januari 2018, dengan diberlakukannya Undang-undang Potongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA). Di bawah undang-undang sebelumnya, tujuh kurung adalah 10 persen, 15 persen, 25 persen, 28 persen, 33 persen, 35 persen, dan 39, 6 persen. Rencana baru, yang ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Donald Trump pada bulan Desember 2017, mempertahankan struktur tujuh braket. Namun, penyesuaian dilakukan terhadap tarif pajak dan tingkat pendapatan. Di bawah TCJA, tarif baru adalah 10 persen, 12 persen, 22 persen, 24 persen, 32 persen, 35 persen, dan 37 persen.
Contoh Tarif Pajak Marginal
Tabel di bawah ini menunjukkan tingkat dan tingkat pendapatan untuk setiap jenis filer pada tahun 2019: filing tunggal, menikah bersama-sama dan kepala rumah tangga.
| Menilai | Untuk Jomblo Dengan Penghasilan Kena Pajak Lebih | Untuk Pengajuan Kawin Bersama Dengan Penghasilan Kena Pajak Lebih | Untuk Kepala Rumah Tangga Dengan Penghasilan Kena Pajak Lebih |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9, 700 | $ 19.400 | $ 13.850 |
| 22% | $ 39, 475 | $ 78.950 | $ 52.850 |
| 24% | $ 84.200 | $ 168.400 | $ 84.200 |
| 32% | $ 160.725 | $ 321.450 | $ 160.000 |
| 35% | $ 204.100 | $ 408.200 | $ 204.100 |
| 37% | $ 510.300 | $ 612, 350 | $ 510.300 |
Orang-orang yang menghasilkan jumlah pendapatan terendah ditempatkan ke dalam golongan tarif pajak marginal terendah, sementara individu-individu yang berpenghasilan lebih tinggi ditempatkan ke dalam kurung pajak tarif marginal yang lebih tinggi. Namun, golongan pajak marginal di mana seorang individu jatuh tidak menentukan bagaimana seluruh penghasilan dikenai pajak. Sebaliknya, pajak penghasilan dinilai pada tingkat progresif. Setiap braket memiliki kisaran nilai pendapatan yang dikenakan pajak pada tingkat tertentu.
Jadi, di bawah rencana baru, jika seorang wajib pajak orang pribadi memperoleh pendapatan $ 150.000, mereka akan berhutang pajak penghasilan berikut untuk tahun 2019, seperti yang ditunjukkan di bawah ini:
10% Bracket: ($ 9, 700 - $ 0) x 10% = $ 970, 00
12% Bracket: ($ 39.475 - $ 9.700) x 12% = $ 3.573.00
22% Bracket: ($ 84.200 - $ 39.475) x 22% = $ 9, 839.50
24% Bracket: ($ 150.000 - $ 84.200) x 24% = $ 15.792, 00
32% Bracket: Tidak berlaku
35% Bracket: Tidak berlaku
37% Bracket: Tidak berlaku
Tujuh tingkat pajak marjinal kurung tetap konstan terlepas dari status pengarsipan seseorang. Namun, dolar berkisar di mana penghasilan dikenakan pajak pada setiap perubahan kurs tergantung pada apakah pengaruhnya adalah satu orang, pengarsipan bersama yang menikah, atau kepala pengarsip rumah tangga. Selain itu, karena ketentuan dalam kode pajak yang disebut sebagai pengindeksan, kisaran dolar setiap braket pajak marjinal biasanya meningkat setiap tahun untuk memperhitungkan inflasi.
Tarif Pajak Marjinal vs Tarif Pajak Flat
Jenis lain dari tarif pajak adalah tarif pajak tetap, yang diterapkan beberapa negara untuk pajak penghasilan negara. Dalam hal ini, orang tidak dikenakan pajak dalam skala (seperti tarif pajak marjinal), melainkan datar di seluruh papan. Itu berarti bahwa terlepas dari tingkat pendapatan, setiap orang dikenakan tarif yang sama. Sebagian besar sistem yang menggunakan tarif pajak tetap tidak memungkinkan untuk pengurangan dan terlihat di negara-negara dengan ekonomi yang meningkat. Mereka yang mendukung sistem perpajakan semacam ini menyebutnya adil, dengan mengatakan pajak semua orang dan bisnis pada tingkat yang sama.
Bandingkan Akun Investasi × Penawaran yang muncul dalam tabel ini berasal dari kemitraan di mana Investopedia menerima kompensasi. Deskripsi Nama PenyediaKetentuan Terkait
Kurung Pajak Menentukan Berapa Banyak Anda Berutang Kelompok pajak adalah tingkat di mana seorang individu dikenakan pajak. Kurung pajak ditetapkan berdasarkan tingkat pendapatan. more Yield Equivalence Yield kesetaraan adalah tingkat bunga pada sekuritas kena pajak yang akan menghasilkan pengembalian yang sama dengan sekuritas bebas pajak, dan sebaliknya. selengkapnya Memahami Pajak Penghasilan Federal Di AS, pajak penghasilan federal adalah pajak yang dipungut oleh IRS atas pendapatan tahunan individu, perusahaan, perwalian, dan badan hukum lainnya. Apa itu Pajak Progresif? Pajak progresif adalah pajak yang memberikan tingkat yang lebih rendah bagi mereka yang berpenghasilan rendah daripada mereka yang berpenghasilan lebih tinggi. selengkapnya Bagaimana Tarif Pajak Anda Benar-Benar Bekerja Tarif pajak adalah persentase di mana seseorang atau perusahaan dikenakan pajak. lebih lanjut Vertical Equity Definition Vertical equity adalah metode pemungutan pajak penghasilan dimana pajak yang dibayarkan meningkat dengan jumlah penghasilan yang diperoleh. lebih banyak Tautan MitraArtikel terkait
Pajak penghasilan
Bagaimana Sistem Tarif Pajak Marjinal Bekerja?
Hukum Pajak
Pajak Regresif vs. Proportional vs Progresif: Apa Perbedaannya?
Hukum & Peraturan Pajak
Tingkat Keuntungan Modal Jangka Panjang vs. Jangka Pendek — Mana yang Lebih Menguntungkan?
Pajak penghasilan
Bisakah Pindah ke Braket Pajak Yang Lebih Tinggi Menyebabkan Saya Memiliki Penghasilan Bersih yang Lebih Rendah?
Pajak penghasilan
Bagaimana Anda Menghitung Tarif Pajak Marjinal di Excel?
Pajak penghasilan
Pajak Penghasilan Negara vs. Pajak Penghasilan Federal: Apa Perbedaannya?
