Kerugian dan biaya penyesuaian kerugian adalah bagian dari cadangan perusahaan asuransi yang disisihkan untuk kerugian yang belum dibayar dan biaya penyelidikan dan penyesuaian untuk kerugian. Cadangan kerugian dan biaya penyesuaian kerugian diperlakukan sebagai kewajiban. Angka ini juga termasuk perkiraan kerugian untuk asuransi yang diserahkan kepada reasuransi.
Memecah Kerugian dan Biaya Penyesuaian Kerugian
Perusahaan asuransi menyisihkan cadangan untuk menutupi kerugian dan biaya penyesuaian kerugian. Ini seperti dana hari hujan perusahaan asuransi. Cadangan didasarkan pada estimasi kerugian yang mungkin dihadapi entitas asuransi selama periode waktu tertentu, yang berarti bahwa cadangan tersebut mungkin memadai atau mungkin gagal memenuhi kewajibannya. Memperkirakan jumlah cadangan memerlukan proyeksi aktuaria berdasarkan jenis kebijakan yang ditanggung. Penanggung memiliki beberapa tujuan saat memproses klaim: memastikan bahwa mereka mematuhi manfaat kontrak yang diuraikan dalam kebijakan yang mereka underwrite, membatasi prevalensi dan dampak klaim penipuan, dan mendapat untung dari premi yang mereka terima.
Biaya yang terkait dengan klaim tertentu dianggap “dialokasikan, ” juga dikenal sebagai alokasi penyesuaian kerugian yang dialokasikan (ALA), sedangkan cadangan yang tidak terkait dengan klaim disebut sebagai biaya penyesuaian kerugian yang tidak dialokasikan (ULAE). Alokasi biaya penyesuaian kerugian terjadi ketika perusahaan asuransi membayar penyelidik untuk mensurvei klaim yang dibuat berdasarkan kebijakan tertentu. Sebagai contoh, seorang pengemudi dengan polis asuransi mobil mungkin diminta untuk membawa kendaraan yang rusak ke toko pihak ketiga resmi sehingga seorang mekanik dapat menilai kerusakan. Dalam kasus peninjauan kendaraan pihak ketiga, biaya yang terkait dengan mempekerjakan profesional itu adalah biaya penyesuaian kerugian yang dialokasikan. Pengeluaran lain yang dialokasikan termasuk biaya untuk mendapatkan laporan polisi atau biaya yang diperlukan untuk mengevaluasi apakah pengemudi yang terluka cedera.
Akuntansi Biaya Kerugian dan Penyesuaian Kerugian
Pada akhir tahun, perusahaan asuransi menyerahkan informasi keuangannya kepada regulator asuransi. Bagian dari laporan yang disampaikan termasuk perubahan cadangan untuk kerugian dan biaya penyesuaian kerugian selama tahun berjalan. Untuk menghitung apa yang tersisa, perusahaan asuransi mengambil cadangan bruto untuk kerugian dan biaya penyesuaian kehilangan dan menghilangkan bagian cadangan yang masuk ke perusahaan reasuransi. Sisanya disebut cadangan bersih untuk kerugian dan biaya penyesuaian kerugian. Perusahaan asuransi kemudian menyesuaikan angka ini dengan biaya yang dikeluarkan; biaya yang dibayarkan; akuisisi, divestasi, dan transfer; dan efek terjemahan mata uang asing. Perhitungan ini memberikan cadangan bersih untuk kerugian dan biaya penyesuaian kerugian yang tetap ada di akhir tahun.
