Apa itu Pengurangan Itemized?
Pengurangan terperinci adalah pengeluaran untuk produk, layanan, atau kontribusi yang memenuhi syarat yang dapat dikurangkan dari pendapatan kotor disesuaikan (AGI) untuk mengurangi tagihan pajak Anda. Pengurangan tersebut memungkinkan wajib pajak yang memenuhi syarat untuk berpotensi membayar pajak lebih sedikit daripada jika mereka memilih untuk mengambil pengurangan standar, jumlah dolar tetap yang bervariasi hanya berdasarkan status pengarsipan. Pengurangan perincian yang diijinkan, kadang-kadang tunduk pada batasan, termasuk biaya seperti bunga hipotek, hadiah amal, dan biaya medis yang tidak diganti.
Pengambilan Kunci
- Pengurangan terperinci adalah pengeluaran untuk produk, layanan, atau kontribusi yang memenuhi syarat yang dapat dikurangkan dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) untuk mengurangi tagihan pajak Anda. Pengurangan yang diurutkan tercantum pada Jadwal A pada Formulir 1040, dan jumlah yang menurunkan tagihan pajak Anda tergantung pada status pengarsipan dan braket pajak Anda. Sebagian besar wajib pajak memiliki opsi untuk merinci pengurangan atau mengklaim pengurangan standar yang berlaku untuk status pengarsipan mereka. Daftar pengeluaran yang dapat diperinci sangat luas, tetapi ada batasan dan pengecualian dibandingkan dengan pengurangan sebelum UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan diberlakukan pada 2018.
Memahami Pengurangan Itemized
Pengurangan terperinci mengurangi penghasilan kena pajak Anda, dengan keringanan pajak aktual bergantung pada golongan pajak di mana pendapatan itu menempatkan Anda. Sebagai contoh, pertimbangkan seseorang yang mengajukan lajang, belum menikah, yang memiliki pendapatan kotor $ 80.000 dan mengklaim pengurangan jumlah item sebesar $ 10.000. Mengurangkan potongan-potongan itu dari pendapatan kotor menghasilkan pendapatan kena pajak $ 70.000. Keringanan pajak aktual dalam contoh ini adalah jumlah yang dikurangkan, $ 10.000, dikali tarif pajak untuk satu orang dalam kelompok pendapatan itu, yaitu 22%. Jumlah pajak yang dihemat melalui pengurangan dalam contoh ini adalah $ 2.200.
Pengurangan pajak tidak boleh disamakan dengan kredit pajak, yang mengurangi tagihan pajak Anda secara langsung. Jika Anda menghitung pajak yang jatuh tempo menjadi $ 14.000, misalnya, dan Anda kemudian memenuhi syarat untuk kredit pajak $ 1.000, tagihan Anda hanya diturunkan oleh angka $ 1.000, menjadi $ 13.000.
Pengurangan terperinci tercantum pada Jadwal A pada Formulir 1040. Anda harus menyimpan semua kwitansi jika IRS meminta untuk melihatnya. Bukti tambahan biaya dapat mencakup laporan bank, tagihan asuransi, tagihan medis, dan penerimaan pajak dari organisasi amal yang berkualitas.
Mulai tahun 2018, penggandaan pengurangan standar membuat perincian pengurangan pajak kurang menguntungkan bagi banyak pembayar pajak.
Deduksi Standar vs. Item
Sebagian besar wajib pajak memiliki opsi untuk merinci pengurangan atau mengklaim pengurangan standar yang berlaku untuk status mereka. (Pengecualian adalah orang asing bukan penduduk, yang harus merinci, dan orang yang menikah yang mengajukan secara terpisah, yang keduanya harus mengklaim jenis pengurangan yang sama.) Keputusan tersebut harus bergantung pada perhitungan jenis pemotongan mana yang paling mengurangi kewajiban pajak Anda.
Jika Anda mengajukan sebagai wajib pajak tunggal untuk pajak 2019 — atau Anda sudah menikah dan mengajukan secara terpisah — Anda mungkin akan lebih baik mengambil potongan standar $ 12.200 ($ 12.400 untuk pengarsipan pajak tahun 2020) jika pengurangan jumlah item Anda kurang dari jumlah itu. Hal yang sama berlaku untuk pasangan suami-istri yang mengajukan bersama yang tidak memiliki lebih dari $ 24.400 ($ 24.800 ketika mengajukan pajak 2020) dalam potongan terperinci dan kepala rumah tangga yang total potongannya tidak lebih dari $ 18.350 ($ 18.650 untuk pengarsipan pajak 2020). (Ingat bahwa Anda mengajukan pajak penghasilan 2019 sebelum 15 April 2020.) Pengurangan ini hampir dua kali lipat dimulai pada 2018 setelah diberlakukannya Undang-Undang Potongan Pajak dan Pekerjaan.
Pro dan Kontra Pengurangan Itemizing
Setiap tahun, Anda harus secara aktif memilih antara merinci atau mengambil pengurangan standar. Anda harus selalu meneliti pilihan itu, karena potongan yang diizinkan dan jumlahnya terkadang berubah dari tahun ke tahun.
Pengurangan Anda Dapat Merinci
-
Bunga hipotek atas pinjaman $ 750.000 atau kurang — atau $ 1 juta, jika Anda membeli rumah sebelum 15 Desember 2017
-
Kontribusi amal
-
Biaya medis dan gigi (lebih dari 10% dari AGI)
-
Pendapatan negara bagian dan lokal, ditambah pajak properti atau penjualan hingga $ 10.000
-
Kerugian perjudian
-
Bunga investasi
-
$ 2.500 dalam bunga pinjaman siswa
-
$ 250 (untuk pendidik yang membeli perlengkapan kelas)
Pengurangan Anda Tidak Dapat Menjabarkan
-
Bunga hipotek: jumlah pinjaman lebih dari $ 750.000 — kecuali jika Anda membeli rumah sebelum 15 Desember 2017
-
Pajak penghasilan negara bagian dan lokal, penjualan dan properti pribadi melebihi $ 10.000
-
Pembayaran tunjangan
-
Biaya pemindahan (kecuali militer tugas aktif)
-
Biaya karyawan yang tidak diganti
-
Biaya persiapan pajak
-
Kerugian akibat bencana alam (kecuali di area yang ditentukan oleh presiden)
Daftar pengeluaran yang dapat diperinci sangat luas, tetapi ada batasan dan pengecualian dibandingkan dengan potongan sebelum UU Pajak Pemotongan dan Pekerjaan diberlakukan. Anda dapat, misalnya, mengurangi bunga hipotek atas pinjaman sebesar $ 750.000 atau kurang untuk rumah yang dibeli pada atau setelah 15 Desember 2017. Sebelumnya, Anda dapat mengurangi bunga hipotek sebesar $ 1 juta atau kurang. (Anda masih dapat membiayai kembali rumah di bawah aturan lama jika dibeli sebelum 15 Desember 2017.)
Anda juga dapat mengurangi sumbangan amal hingga 60% dari AGI; biaya medis dan gigi yang memenuhi syarat, tidak diganti lebih dari 10% dari AGI; pendapatan negara bagian dan lokal ditambah pajak penjualan atau properti pribadi hingga $ 10.000 ($ 5.000 jika menikah secara terpisah), kerugian perjudian dan bunga investasi, $ 2.500 dalam bunga pinjaman siswa, dan $ 250 jika Anda seorang pendidik yang membeli persediaan untuk kelas Anda.
Beberapa pengurangan item yang sebelumnya tersedia menghilang pada 2018. Itu termasuk pengurangan untuk pembayaran tunjangan, biaya pemindahan (kecuali untuk pemindahan tugas militer yang aktif karena perintah militer), biaya karyawan yang tidak diganti, biaya persiapan pajak, dan kerugian bencana alam (kecuali pajak istirahat untuk acara tertentu diotorisasi oleh presiden). Utang pinjaman ekuitas rumah juga terpengaruh, dengan cara yang rumit: Jika Anda memiliki pinjaman ekuitas rumah atau jalur kredit, tanyakan kepada penasihat pajak Anda tentang apakah bunganya dapat dikurangkan.
Juga, sebelumnya tidak ada batasan pengurangan pajak negara bagian dan lokal (SALT). Batas $ 10.000 saat ini telah menjadi pukulan finansial serius bagi wajib pajak yang tinggal di negara-negara dengan pajak tinggi.
