Pembayaran yang dilakukan untuk Pensiun Karyawan Sederhana (SEP) IRA dapat dikurangkan dari pajak untuk pemberi kerja, tetapi ada batas maksimum tentang berapa banyak yang dapat dikontribusikan dan dikurangkan setiap tahun.
Suatu bisnis dapat memberikan kontribusi bebas pajak ke akun pensiun perorangan untuk setiap karyawannya. SEP didanai sepenuhnya oleh pemberi kerja menggunakan dolar yang dapat dikurangkan dari pajak. Pada 2019, pengusaha dapat berkontribusi sebanyak 25% dari kompensasi karyawan selama kontribusi tidak melebihi $ 56.000. Ini naik menjadi $ 57.000 pada tahun 2020.
Pengambilan Kunci
- Pengusaha dapat memotong pembayaran ke IRA Pensiun Karyawan Sederhana (SEP) untuk seorang karyawan tetapi hanya sampai batas tertentu. Pemilik bisnis yang memulai SEP-IRA mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak hingga $ 500 per tahun. Kontribusi dan penghasilan SEP adalah diadakan di SEP-IRA dan dapat ditarik kapan saja, tergantung pada batasan umum yang dikenakan pada IRA tradisional.
Apa itu SEP-IRA?
SEP-IRA adalah jenis IRA tradisional yang tersedia untuk individu wiraswasta, pekerja lepas, dan pemilik usaha kecil. Karyawan tidak dapat berkontribusi pada SEP yang perusahaan tempat mereka bekerja terbuka untuk mereka.
Kontribusi pengusaha untuk setiap karyawan yang memenuhi syarat harus didasarkan hanya pada $ 280.000 kompensasi pertama untuk 2019 dan menjadi persentase kompensasi yang sama untuk setiap karyawan. Pengusaha tidak harus berkontribusi setiap tahun. Namun, ketika berkontribusi pada rencana ini, pengusaha harus berkontribusi pada SEP-IRA dari semua peserta yang benar-benar melakukan layanan pribadi selama tahun saat kontribusi tersebut dibuat. Ini adalah kasus bahkan untuk karyawan yang meninggal atau memutuskan hubungan kerja sebelum kontribusi diberikan.
Selain itu, pemilik bisnis yang memulai SEP mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak hingga $ 500 per tahun selama tiga tahun pertama saat akun SEP dibuka.
Pengusaha dapat berkontribusi sebanyak 25% dari gaji tahunan kotor karyawan dan wiraswasta 20% dari pendapatan wirausaha tahunan bersih yang disesuaikan.
Apa Kelayakan untuk SEP Pengusaha?
Pada 2019, pengusaha dapat mendirikan SEP. Setelah rencana semacam itu ada, semua karyawan harus dimasukkan jika mereka:
- 21 atau lebih tuaTelah bekerja untuk majikan selama setidaknya tiga dari lima tahun sebelumnya. Telah dibayar setidaknya $ 600 dalam pendapatan yang diperoleh dari bisnis Anda untuk tahun ini.
Seorang majikan dapat menetapkan usia yang lebih rendah atau persyaratan waktu yang lebih pendek untuk memenuhi syarat daripada yang disebutkan di atas, tetapi mereka setidaknya harus memenuhi standar di atas. IRS memberikan contoh berikut (tanggal telah dimodifikasi):
"Majikan X mempertahankan SEP tahun kalender. Persyaratan kelayakan berdasarkan SEP adalah: seorang karyawan harus melakukan layanan setidaknya dalam tiga tahun sebelumnya, mencapai usia 21 dan mendapatkan jumlah kompensasi minimum selama tahun berjalan. Bob bekerja untuk Pemberi Kerja X selama liburan musim panasnya dari sekolah pada tahun 2016, 2017 dan 2018, tetapi tidak pernah lebih dari 34 hari di tahun apa pun. Pada bulan Juli 2019, Bob berusia 21 tahun. Pada bulan Agustus 2019, Bob mulai bekerja untuk Majikan X secara penuh waktu, mendapatkan $ 30.000 pada tahun 2019. Bob adalah karyawan yang memenuhi syarat pada tahun 2019 karena ia telah memenuhi persyaratan usia minimum, telah bekerja untuk Majikan X dalam tiga dari lima tahun sebelumnya dan telah memenuhi persyaratan kompensasi minimum untuk 2019."
Untuk individu yang bukan wiraswasta, sesuai aturan IRS, kompensasi yang digunakan untuk menentukan kontribusi SEP meliputi:
- Upah, tip, dan kompensasi lain dari pengusaha yang dikenakan pemotongan pajak penghasilan berdasarkan pasal 3401 (a) Jumlah yang dijelaskan dalam Kode Pendapatan Internal Bagian 6051 (a) (8), termasuk kontribusi elektif yang dibuat berdasarkan rencana IRA SEDERHANA. Kompensasi ditangguhkan berdasarkan rencana 457.
Kompensasi tidak termasuk jumlah yang ditangguhkan berdasarkan rencana kafetaria Bagian 125.
Batas Waktu dan Penarikan Kontribusi
Batas waktu untuk menetapkan rencana SEP-IRA dan memberikan kontribusi adalah batas waktu pengajuan untuk pengembalian pajak majikan, termasuk perpanjangan. Kontribusi catch-up tidak diperbolehkan dalam SEP-IRA karena kontribusi tersebut dibuat oleh individu dan bukan oleh pengusaha.
Kontribusi dan pendapatan SEP disimpan dalam SEP-IRA dan dapat ditarik kapan saja dengan tunduk pada batasan umum yang dikenakan pada IRA tradisional. Penarikan dikenakan pajak pada tahun yang diterima. Jika peserta melakukan penarikan sebelum usia 59½, pajak tambahan 10% umumnya berlaku. Kontribusi dan pendapatan SEP dapat dialihkan bebas pajak ke IRA lain dan rencana pensiun.
