Apa yang dimaksud dengan Kepercayaan Pemberi Cacat yang Disengaja?
Kepercayaan sengaja rusak (IDGT) kepercayaan adalah alat perencanaan perkebunan yang digunakan untuk membekukan aset tertentu individu untuk keperluan pajak-perkebunan, tetapi tidak untuk tujuan pajak penghasilan. Kepercayaan yang sengaja dibuat cacat sebagai kepercayaan pemberi dengan cacat yang bertujuan untuk memastikan individu terus membayar pajak penghasilan, karena undang-undang pajak penghasilan tidak akan mengakui bahwa aset telah dipindahkan dari individu tersebut.
Karena pemberi harus membayar pajak atas semua pendapatan perwalian setiap tahun, aset dalam perwalian dibiarkan tumbuh bebas pajak, dan dengan demikian menghindari pajak hadiah kepada penerima manfaat pemberi hibah. Jadi, itu adalah celah yang digunakan untuk mengurangi paparan pajak perkebunan.
Memahami Trust Penyandang Cacat yang Disengaja (IDGT)
Aturan kepercayaan pemberi memberikan garis besar kondisi tertentu ketika kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan dapat menerima beberapa perlakuan yang sama seperti kepercayaan yang dibatalkan oleh Internal Revenue Service (IRS). Situasi ini kadang-kadang mengarah pada penciptaan apa yang dikenal sebagai kepercayaan pemberi hibah yang sengaja rusak. Dalam kasus-kasus ini, pemberi hibah bertanggung jawab untuk membayar pajak atas pendapatan yang dihasilkan perwalian, tetapi aset perwalian tidak diperhitungkan terhadap harta milik pemilik. Aset tersebut akan berlaku untuk real pemberi hibah jika individu menjalankan kepercayaan yang dapat dibatalkan, karena individu tersebut secara efektif masih memiliki properti yang dimiliki oleh kepercayaan tersebut.
Namun, untuk keperluan pajak tanah, nilai tanah pemberi hibah dikurangi dengan jumlah transfer aset. Individu akan "menjual" aset kepada perwalian dengan imbalan nota panjang, seperti 10 atau 15 tahun. Nota akan membayar bunga yang cukup untuk mengklasifikasikan kepercayaan sebagai pasar di atas, tetapi aset yang mendasarinya diharapkan untuk menghargai pada tingkat yang lebih cepat.
Penerima manfaat IDGT biasanya adalah anak-anak atau cucu yang akan menerima aset yang dapat tumbuh tanpa pengurangan pajak penghasilan, yang telah dibayarkan oleh pemberi pinjaman. IDGT dapat menjadi alat perencanaan estate yang sangat efektif jika terstruktur dengan benar, memungkinkan seseorang untuk menurunkan real kena pajaknya sambil memberikan aset kepada penerima manfaat pada nilai yang terkunci. Pemberi perwalian juga dapat menurunkan harta kena pajaknya dengan membayar pajak penghasilan atas aset perwalian, yang pada dasarnya memberikan kekayaan ekstra kepada penerima manfaat.
Pengambilan Kunci
- Kepercayaan sengaja rusak (IDGT) kepercayaan adalah alat perencanaan perkebunan yang digunakan untuk membekukan aset tertentu individu untuk keperluan pajak-perkebunan, tetapi tidak untuk keperluan pajak penghasilan. terus membayar pajak penghasilan. Penerima manfaat IDGT biasanya adalah anak-anak atau cucu yang akan menerima aset yang dapat tumbuh tanpa pengurangan pajak penghasilan, yang telah dibayarkan oleh pemberi pinjaman.
Menjual Aset ke Trust Pemberi Cacat yang Tidak Disengaja
Struktur IDGT memungkinkan pemberi untuk mentransfer aset ke perwalian baik dengan hadiah atau penjualan. Memberi hadiah suatu aset kepada IDGT dapat memicu pajak hadiah, jadi alternatif yang lebih baik adalah menjual aset itu ke perwalian. Ketika aset dijual ke IDGT, tidak ada pengakuan atas capital gain, yang berarti tidak ada pajak yang terutang.
Karena kerumitannya, IDGT harus disusun dengan bantuan perencana keuangan bersertifikat atau pengacara perencanaan perkebunan.
Ini sangat ideal untuk menghilangkan aset yang sangat dihargai dari perkebunan. Dalam kebanyakan kasus, transaksi ini disusun sebagai penjualan kepada perwalian, yang harus dibayar dalam bentuk cicilan, dibayarkan selama beberapa tahun. Pemberi yang menerima pembayaran pinjaman dapat membebankan tingkat bunga yang rendah, yang tidak diakui sebagai pendapatan bunga kena pajak. Namun, pemberi hibah bertanggung jawab atas pendapatan apa pun yang diperoleh IDCT. Jika aset yang dijual kepada perwalian itu adalah penghasil pendapatan, seperti properti sewaan atau bisnis, pendapatan yang dihasilkan di dalam perwalian itu akan dikenakan pajak kepada pemberi.
