Secara umum, Internal Revenue Service (IRS) memungkinkan perusahaan untuk mengurangi biaya barang yang digunakan untuk membuat atau membeli produk yang mereka jual untuk bisnis mereka. Untuk keperluan akuntansi dan pajak, ini terdaftar di bawah item harga pokok penjualan barang pokok (COGS).
Pengurangan ini dapat menjadi manfaat besar bagi perusahaan di sektor manufaktur atau pertambangan yang memiliki modal besar, proses produksi yang panjang dan angka COGS yang bisa sangat tinggi. Namun, tidak semua bisnis dapat mengklaim pengurangan COGS, karena tidak semua bisnis dapat mencantumkan COGS pada laporan laba rugi mereka.
Pengecualian Dari Pengurangan Harga Pokok Penjualan
Banyak perusahaan jasa tidak memiliki harga pokok penjualan sama sekali. COGS tidak dibahas secara rinci dalam prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP), tetapi COGS didefinisikan sebagai hanya biaya persediaan yang dijual selama periode tertentu. Tidak hanya perusahaan jasa tidak memiliki barang untuk dijual, tetapi perusahaan jasa murni juga tidak memiliki persediaan. Jika COGS tidak tercantum dalam laporan laba rugi, tidak ada pengurangan yang dapat diterapkan untuk biaya-biaya tersebut.
Contoh perusahaan jasa murni termasuk firma akuntansi, kantor hukum, penilai real estat, konsultan bisnis, penari profesional, dll. Meskipun semua industri ini memiliki pengeluaran bisnis dan biasanya menghabiskan uang untuk menyediakan layanan mereka, mereka tidak mencantumkan COGS. Sebagai gantinya, mereka memiliki apa yang disebut "biaya layanan, " yang tidak diperhitungkan dalam pengurangan COGS.
Biaya Penghasilan vs. COGS
Ada juga biaya pendapatan untuk layanan kontrak yang sedang berlangsung yang bahkan dapat mencakup bahan baku, tenaga kerja langsung, biaya pengiriman, dan komisi yang dibayarkan kepada karyawan penjualan. Bahkan ini tidak dapat diklaim sebagai COGS tanpa produk yang diproduksi secara fisik untuk dijual. Situs web IRS bahkan mencantumkan beberapa contoh "bisnis layanan pribadi" yang tidak menghitung COGS pada laporan pendapatan mereka. Ini termasuk dokter, pengacara, tukang kayu, dan pelukis.
Banyak perusahaan berbasis layanan memiliki beberapa produk untuk dijual. Misalnya, maskapai penerbangan dan hotel masing-masing adalah penyedia layanan seperti transportasi dan penginapan, masing-masing, namun keduanya menjual hadiah, makanan, minuman, dan barang-barang lainnya. Barang-barang ini jelas dianggap barang, dan perusahaan-perusahaan ini tentu memiliki persediaan barang-barang tersebut. Kedua industri ini dapat mencantumkan COGS pada laporan laba rugi dan mengklaimnya untuk tujuan pajak.
COGS dan Pengurangan Lainnya
Biaya barang yang dijual termasuk biaya langsung untuk menghasilkan barang atau harga grosir barang yang dijual kembali. Biaya potensial yang dapat dikurangkan lainnya termasuk tenaga kerja, dengan asumsi tenaga kerja terlibat langsung dalam proses produksi barang, persediaan, biaya pengiriman, pengangkutan, dan overhead terkait langsung.
Ada juga beberapa biaya tidak langsung yang dapat dimasukkan dalam COGS. Biaya tidak langsung dapat mencakup sewa, pajak, penyimpanan, penanganan, pengemasan ulang, dan biaya administrasi tertentu.
Perusahaan yang dapat mengklaim COGS melakukannya pada Jadwal C mereka melalui jalur 42. Ini hanya mungkin jika perusahaan menilai persediaannya secara akurat pada awal dan akhir setiap tahun pajak. Jika suatu pengeluaran termasuk dalam COGS, itu tidak dapat dihitung lagi sebagai pengeluaran bisnis.
