Pajak penghasilan dibayarkan atas penghasilan dari pekerjaan, bunga, dividen, royalti, atau wirausaha, baik dalam bentuk layanan, uang, atau properti. Pajak capital gain dibayarkan atas pendapatan yang berasal dari penjualan atau pertukaran suatu aset, seperti saham atau properti yang dikategorikan sebagai aset modal.
Pengambilan Kunci
- AS menggunakan sistem pajak penghasilan progresif dengan tarif berkisar antara 10% hingga 37% dari penghasilan kena pajak tahunan seseorang. Tingkat kenaikan seiring dengan kenaikan pendapatan. Pajak keuntungan pajak dikenakan pada tarif yang sama untuk aset yang dimiliki selama satu tahun atau kurang sebelum penjualan (disebut capital gain jangka pendek). Keuntungan modal jangka panjang tidak termasuk dalam pendapatan biasa yang kena pajak. Mereka dikenakan pajak secara terpisah dengan tarif mereka sendiri, topping out pada 20%, yang merupakan 17% lebih rendah dari tarif pajak penghasilan teratas.
Pajak penghasilan
Persentase pajak penghasilan Anda adalah variabel berdasarkan braket pajak spesifik Anda, dan ini tergantung pada berapa banyak penghasilan yang Anda hasilkan sepanjang tahun kalender. Kurung pajak juga bervariasi tergantung pada apakah Anda mengajukan sebagai individu atau bersama-sama dengan pasangan. Untuk 2019 dan 2020, persentase pajak penghasilan federal adalah antara 10% dan 37% dari penghasilan tahunan kena pajak seseorang setelah dikurangi.
AS menggunakan sistem pajak progresif, individu berpenghasilan lebih rendah dikenakan pajak dengan tarif lebih rendah daripada pembayar pajak berpenghasilan tinggi dengan anggapan bahwa mereka yang berpenghasilan lebih tinggi memiliki kemampuan lebih besar untuk membayar lebih.
Namun, sistem progresif marjinal. Segmen pendapatan dikenakan pajak dengan tarif berbeda. $ 9.700 pertama dari pendapatan individu tunggal, misalnya, dikenakan pajak 10% pada tahun 2019 (hingga $ 9.875 pada tahun 2020). Pada tahun 2019, penghasilan lebih dari $ 9.700 dan hingga $ 39.475 ($ 9.876 hingga $ 40.125 pada tahun 2020) dikenakan pajak sebesar 12%. Penghasilan lebih dari $ 39.475 dan hingga $ 84.200 ($ 40.125 hingga $ 85.525 pada tahun 2020) dikenakan pajak sebesar 22%. Tarif pajak selanjutnya adalah 24%, 32%, 35%, dan tarif tertinggi 37% untuk pendapatan yang lebih besar dari $ 510.300 ($ 518.400 pada tahun 2020).
Pajak Penghasilan Modal
Tarif pajak capital gain tergantung pada berapa lama penjual memiliki atau memegang aset — baik jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan modal jangka pendek, untuk aset yang dimiliki kurang dari setahun, dikenakan pajak pada tingkat yang sama dengan pendapatan biasa. Anda membayar pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang — 0%, 15%, atau 20% pada 2019 dan 2020, tergantung pada total pendapatan dan status pengarsipan Anda — ketika Anda memiliki aset lebih dari satu tahun sebelum penjualan. Untuk tahun pajak 2019, dengan asumsi Anda lajang, Anda akan membayar 0% jika total penghasilan Anda $ 39.375 atau kurang ($ 40.000 pada tahun 2020), 15% jika lebih dari $ 39.375 dan hingga $ 434.550 (hingga $ 441.500 pada tahun 2020), dan 20% jika lebih dari $ 434.550 (lebih dari $ 441.500 pada tahun 2020).
Seorang individu harus membayar pajak pada tingkat keuntungan modal jangka pendek, yang sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, jika suatu aset ditahan selama satu tahun atau kurang.
Cara Menghitung Keuntungan Modal
Jumlah capital gain didapat dengan mengurangi harga penjualan, dikurangi depresiasi, ditambah biaya penjualan dan peningkatan (disebut basis Anda) dari harga penjualan. Anda dapat membeli aset seharga $ 10.000, misalnya, mengklaim tidak ada penyusutan selama periode kepemilikan Anda, dan investasikan $ 1.000 tambahan untuk membuatnya dijual dengan harga penjualan $ 20.000. Keuntungan Anda adalah $ 9.000 ($ 20.000 dikurangi $ 10.000 dikurangi $ 1.000).
Pajak penghasilan. vs. Contoh Pajak Keuntungan Modal
Setelah mengambil potongan, penghasilan kena pajak Joe Wajib Pajak keseluruhan untuk tahun 2020 adalah $ 80.000. Ini menempatkannya pada braket pajak 22% teratas. Dia membayar 10% dari $ 9.875 ($ 987, 50) pertama, 12% dari pendapatannya hingga $ 40.125 ($ 3.630), dan 22% dari penghasilannya hingga $ 80.000 ($ 8.772.50), dengan total kewajiban pajak penghasilan $ 13.390. Tarif pajak penghasilan efektifnya adalah 16, 7% (total pajaknya dibagi dengan total pendapatannya).
Sekarang mari kita lihat apa yang terjadi jika Joe menjual aset dengan keuntungan modal jangka pendek $ 5.000, dan ini termasuk dalam pendapatannya $ 80.000. Jika penghasilan biasa adalah $ 75.000, ditambah keuntungan modal jangka panjang $ 5.000 dengan total $ 80.000, ia dikenakan pajak berbeda. Kewajiban pajak penghasilannya turun menjadi $ 12.290 berdasarkan pajak penghasilan sebesar $ 75.000. Dia akan berutang tambahan $ 750 atas $ 5.000 dalam capital gain jangka panjang untuk total pendapatan dan tagihan pajak capital gain $ 13.040. Jadi Joe menghemat $ 350 dalam total kewajiban pajak dengan memegang asetnya untuk setidaknya satu hari lebih lama dari setahun.
Penasihat Wawasan
Donald P. Gould
Manajemen Aset Gould, Claremont, California.
IRS memisahkan pendapatan kena pajak menjadi dua kategori utama: "pendapatan biasa" dan "capital gain yang direalisasi." Keuntungan modal yang direalisasi adalah uang dari penjualan aset modal (saham, real estat) dengan harga lebih tinggi dari yang Anda bayar untuk itu. Jika aset Anda naik dalam harga tetapi Anda tidak menjualnya, Anda belum "menyadari" capital gain Anda dan karenanya tidak berhutang pajak.
Hal yang paling penting untuk dipahami adalah bahwa keuntungan modal jangka panjang yang terealisasi dikenakan tarif pajak yang jauh lebih rendah daripada pendapatan biasa. Ini berarti bahwa investor memiliki insentif besar untuk memiliki aset yang dihargai selama setidaknya satu tahun dan sehari, memenuhi syarat untuk jangka panjang dan untuk tingkat preferensial.
