Memahami kategori dividen adalah kunci untuk membuat keputusan berdasarkan informasi tentang apakah akan berinvestasi kembali atau menguangkan untuk tujuan pajak. Dividen tunai cenderung jatuh ke dalam dua kategori pajak luas: dividen yang memenuhi syarat dan dividen biasa. Dividen biasa dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa.
Banyak kritik mengecam sistem ini sebagai "pajak berganda, " karena laba perusahaan dikenakan pajak saat diterima dan dikenakan pajak lagi ketika didistribusikan sebagai pendapatan.
Pengambilan Kunci
- Investor yang menerima dividen tunai sering dikenai pajak atas pendapatan tersebut. Tarif pajak atas pendapatan dividen yang memenuhi syarat lebih rendah dari pada pendapatan biasa, tetapi dividen tertentu tidak memenuhi syarat dan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa. Dividen yang diinvestasikan diperlakukan seolah-olah Anda benar-benar menerima uang tunai, dan dikenakan pajak sesuai.
Pajak atas Dividen yang Memenuhi Kualifikasi
Dividen yang memenuhi syarat, yang harus memenuhi persyaratan tertentu, sebagai gantinya dikenakan tarif pajak capital gain yang lebih rendah. Keuntungan modal adalah peningkatan nilai aset modal, seperti real estat atau investasi, di atas jumlah yang dibayarkan untuk aset.
Ada perbedaan antara capital gain yang direalisasi dan yang belum direalisasi. Keuntungan tidak direalisasikan sampai stok atau aset lain telah terjual. Pajak umumnya tidak dibayarkan sampai setelah keuntungan direalisasikan. Namun, ada pengecualian untuk aturan ini.
Jumlah pajak yang dibayarkan pada dividen yang memenuhi syarat tergantung pada pendapatan penerima. Bagi mereka yang berada dalam kelompok pendapatan 10 hingga 20%, tidak ada pajak terhutang pada dividen yang memenuhi syarat pada tahun 2015. Ini hanya berlaku jika pendapatan dividen tidak mengeluarkan penerima dari kelompok pajak itu. Tarif pajak untuk kurung berpenghasilan menengah adalah 15%. Bagi mereka yang berada di braket pajak 39, 6%, tarif perpajakan untuk dividen yang memenuhi syarat adalah 20%.
Pajak atas Dividen Biasa (Tidak Berkualitas)
Internal Revenue Service (IRS) menetapkan sejumlah dividen yang tidak memenuhi syarat; dividen ini dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa dengan bentuk tertentu. Penghasilan biasa juga termasuk pendapatan yang diterima dari upah, gaji, komisi dan pendapatan bunga dari obligasi. Penghasilan biasa dapat diimbangi dengan pengurangan standar, sementara pendapatan dari capital gain hanya dapat diimbangi dari kerugian modal.
Distribusi capital gain bukan dividen yang berkualitas. Setiap dividen yang dibayarkan pada deposito dengan serikat kredit dan lembaga keuangan tertentu lainnya tidak memenuhi syarat. Setiap dividen dari perusahaan nirlaba atau organisasi bebas pajak lainnya tidak memenuhi syarat. Dividen yang dibayarkan oleh perusahaan atas sekuritas yang dimiliki seorang karyawan dalam rencana kepemilikan saham karyawan yang dikelola oleh korporasi didefinisikan sebagai tidak memenuhi syarat. Dividen untuk saham yang pemegangnya harus melakukan pembayaran terkait tidak memenuhi syarat. Dividen dari perusahaan asing umumnya tidak berkualitas.
Pajak atas Investasi Kembali Dividen
Reinvestasi dividen adalah proses penggunaan dividen tunai secara otomatis untuk membeli saham tambahan dari perusahaan yang sama. Jika Anda memilih untuk menginvestasikan kembali dividen Anda, Anda masih harus membayar pajak seolah-olah Anda benar-benar menerima uang tunai. Beberapa perusahaan memodifikasi rencana reinvestasi dividen (DRIP) dengan mengizinkan pemegang saham untuk membeli saham tambahan dengan harga di bawah harga pasar; dalam kasus ini, perbedaan antara kas yang diinvestasikan kembali dan nilai pasar wajar (FMV) saham dikenai pajak sebagai pendapatan dividen biasa.
Beberapa perusahaan tidak membayar dividen kepada pemegang saham mereka dalam bentuk uang tunai, tetapi lebih dalam bentuk saham perusahaan tambahan. Dividen saham umumnya tidak dikenakan pajak sampai stok dijual. Pengecualian ini dibatalkan jika perusahaan mengizinkan investor untuk memilih antara saham atau dividen tunai, dalam hal ini investor dikenakan pajak bahkan jika dia memilih dividen saham.
Ada juga jenis akun dividen bebas pajak yang kurang umum yang dapat dibuat perusahaan untuk pemegang saham mereka yang dikenal sebagai akun dividen modal (CDA). Dengan akun ini, dividen modal berasal dari modal disetor daripada laba ditahan.
Aturan mengenai perpajakan dividen dibahas secara singkat dalam Internal Revenue Service (IRS) Topik 404, meskipun Publikasi 550 mendefinisikan dividen yang berkualitas dan Topik 730 membahas dividen modal.
