Distribusi minimum yang diperlukan dari IRA dapat menjadi hambatan bagi banyak wajib pajak, dengan tidak nyaman meningkatkan pendapatan tahunannya, kadang-kadang bahkan ke golongan yang lebih tinggi. Tapi ada cara untuk berbuat baik dengan RMD, baik untuk orang lain maupun untuk keuntungan sendiri. Pada tahun 2015, Kongres menetapkan secara permanen aturan distribusi amal yang memenuhi syarat. Aturan ini memungkinkan pemilik IRA tradisional untuk mengecualikan distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) dari pendapatan kotor mereka yang disesuaikan jika mereka memberikan uang kepada organisasi amal yang berkualitas.
Mengingat dampak RMD terhadap tagihan pajak seseorang, ada baiknya membuat strategi perencanaan jangka panjang di sekitar aturan ini.
takeaways kunci
- Aturan distribusi amal yang memenuhi syarat (QCD) memungkinkan pemilik IRA tradisional untuk mengurangi distribusi minimum yang disyaratkan pada pengembalian pajak mereka jika mereka memberikan uang kepada badan amal. Dengan menurunkan pendapatan kotor Anda yang disesuaikan, aturan QCD secara efektif dapat mengurangi pajak penghasilan Anda. dibatasi $ 100.000 per tahun, per orang. QCD harus dibuat langsung ke badan amal.
Siapa yang Bisa Menggunakan Aturan QCD
Setiap pemilik atau penerima IRA tradisional yang berusia setidaknya 70 ½ tahun dapat menggunakan aturan distribusi amal yang memenuhi syarat untuk mengecualikan distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) dari perpajakan. Batas usia di sini berlaku untuk tanggal tepat di mana pemilik IRA berusia 70 ½. Misalnya, jika pemilik IRA berusia 70 pada 15 Februari, ia tidak dapat membuat QCD hingga 15 Agustus.
Pemilik Roth IRA juga diizinkan untuk menggunakan aturan QCD, meskipun mereka tidak akan melihat manfaat dari melakukannya karena distribusinya sudah bebas pajak.
Distribusi yang Layak
Semua kontribusi dan penghasilan yang terakumulasi di dalam IRA tradisional memenuhi syarat untuk QCD. Pengecualian adalah kontribusi yang tidak dapat dikurangi, karena dianggap sebagai dasar pengembalian bebas pajak.
Jumlah yang dapat diambil sebagai QCD dibatasi pada $ 100.000 per wajib pajak per tahun.
Strategi pemberian hadiah bersama juga tidak tersedia untuk tujuan QCD, yang berarti pasangan tidak dapat mengambil kedua jumlah agregat RMD mereka dari satu akun dan mengecualikan seluruh jumlah dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI). Masing-masing dari mereka harus mengambil RMD mereka dari akun mereka sendiri agar keduanya memenuhi syarat.
Strategi QCD juga dapat menguntungkan pemilik IRA tradisional yang ingin mengubah saldo mereka ke akun Roth, karena QCD akan mengurangi jumlah uang kena pajak dalam akun.
Keuntungan AGI
Salah satu keuntungan terbesar yang diberikan aturan QCD adalah kemampuan wajib pajak untuk menurunkan pendapatan kotor disesuaikan (AGI). Ini jauh lebih berharga daripada mengambil potongan harga, yang hanya menurunkan pendapatan kena pajak. Karena AGI digunakan untuk banyak perhitungan pajak, memiliki angka yang lebih rendah dapat memungkinkan donor untuk tetap berada di golongan pajak yang lebih rendah, mengurangi atau menghilangkan perpajakan Jaminan Sosial atau pendapatan lainnya, dan tetap memenuhi syarat untuk pengurangan dan kredit yang mungkin hilang jika wajib pajak harus menyatakan jumlah RMD sebagai pendapatan.
Aturan Pembayaran
Aturan utama yang harus diingat ketika datang ke QCD adalah distribusi harus dilakukan langsung ke badan amal, bukan kepada pemilik atau penerima manfaat. Ini berarti, minta cek distribusi dibuat untuk amal atau akan dihitung sebagai distribusi kena pajak. Pemilik atau penerima manfaat IRA dapat menerima cek ini dan mengirimkannya ke organisasi, tetapi ia tidak dapat menyetor cek tersebut dan melihat yang lain ke badan amal.
Pemilik IRA tentu saja dapat mengambil jumlah yang lebih besar dari RMDnya dan memberikannya kepada badan amal. Tapi ingat bahwa $ 100.000 tutup. Distribusi apa pun yang melebihi $ 100.000 tidak akan dikecualikan dari AGI, dan wajib pajak harus memenuhi syarat untuk pengurangan terperinci untuk mengurangi kontribusi berlebih.
Badan amal penerima harus juga berupa organisasi 501 (c) 3 yang berkualitas. Kendaraan seperti anuitas hadiah amal tidak akan memenuhi syarat.
Akhirnya, jumlah sumbangan juga harus dibuktikan oleh badan amal dengan tanda terima tertulis.
Undang-undang SECURE, disahkan pada akhir 2019, meningkatkan usia di mana pemilik IRA harus memulai distribusi minimum yang disyaratkan menjadi 72; namun, usia untuk distribusi amal yang memenuhi syarat tetap berusia 70 ½, menciptakan jendela satu-hingga-dua tahun yang unik di mana distribusi IRA memenuhi syarat sebagai kontribusi amal, tetapi tidak sebagai RMD.
Garis bawah
Pemilik IRA yang ingin menurunkan AGI mereka dapat menggunakan strategi distribusi amal yang berkualitas untuk menyebarkan uang secara efisien ke badan amal pilihan mereka. Strategi ini lebih baik daripada menerima tanda terima konstruktif dari distribusi dan kemudian menyumbang untuk amal karena opsi kedua tidak akan mengurangi AGI donor. Jika digunakan dengan benar, aturan QCD akan memberi para pemilik IRA yang berpikiran murah hati dengan pengurangan pajak yang nyaman untuk tahun-tahun mendatang.
