Apa Niat Baik itu?
Terkadang aset perusahaan yang paling berharga tidak mungkin disentuh atau dilihat. Aset ini disebut aset tidak berwujud dan termasuk merek perusahaan, basis pelanggan setia, atau tim manajemen bintang korporasi.
Jika sebuah perusahaan ingin mengakuisisi perusahaan lain, ia tidak hanya akan membeli aset tetap perusahaan seperti properti, pabrik, dan peralatan, tetapi juga aset tidak berwujud. Misalnya, bayangkan jika Pepsi ingin mendapatkan Coca-Cola. Nilai Coca-Cola melampaui nilai pabrik, peralatan, dan perusahaan pembotolan yang dimilikinya. Merek Coke memiliki nilai.
Akibatnya, pengakuisisi harus memperhitungkan kualitas yang lebih sulit dipahami ini. Jumlah yang dibayar pembeli di luar nilai buku dari aset yang dapat diidentifikasi ini dicatat sebagai aset terpisah yang disebut “niat baik.”
Bagaimana Niat Baik Bekerja
Karena goodwill adalah aset tidak berwujud, itu dicatat di neraca sebagai aset tidak lancar yang berarti itu adalah aset jangka panjang yang mirip dengan aset tetap seperti properti, pabrik, dan peralatan. Ada pedoman yang ditetapkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan dalam menentukan nilai goodwill bagi perusahaan.
Katakanlah pengecer pakaian, Teal Orchid fiktif memiliki aset yang dapat diidentifikasi sebesar $ 750.000 yang mencakup nilai saat ini dari real estat, inventaris, uang tunai, dan piutang usaha. Perusahaan yang lebih besar, Samantha & Steve Fashions, membeli pakaian itu dan setuju untuk membayar $ 850.000. Mengapa? Mungkin itu karena reputasi Teal Orchid yang kuat dan pengakuan merek di bidang yang dioperasikannya. Perusahaan yang diakuisisi berharap dapat menggunakan nama merek Teal Orchid untuk meningkatkan keuntungan dalam jangka panjang dan pada akhirnya mendapatkan penghasilan yang cukup untuk mengganti $ 100.000 yang dibayarkan di atas nilai aset tetap perusahaan.
$ 100.000 di luar nilai aset lainnya dicatat dengan itikad baik di neraca. Jika nilai goodwill tetap sama atau meningkat, jumlah yang dimasukkan di sana tetap tidak berubah.
Namun, jumlahnya dapat berubah, jika niat baik ini menurun. Jika itu masalahnya, perusahaan mengalami apa yang dikenal sebagai "penurunan nilai goodwill." Mungkin, setahun setelah akuisisi, divisi Teal Orchid hanya bernilai total $ 800.000 (versus $ 850.000 yang asli). Tidak hanya jumlah aset yang terkena, tetapi juga pendapatan Samantha & Steve. Itu karena sekarang harus mencatat penurunan $ 50.000 sebagai pengeluaran pada laporan laba rugi.
Walaupun penurunan seperti itu tidak selalu menarik banyak perhatian dari komunitas investasi, mereka dapat mengatakan banyak tentang apakah keberhasilan merger atau tidaknya merger. Jika perusahaan induk harus terus merevisi jumlah goodwill-nya, itu sering merupakan pertanda bahwa perusahaan membayar lebih untuk bisnis lain dan tidak melihat pengembalian yang diharapkan.
Garis bawah
Menurut definisi, perusahaan dengan jumlah besar goodwill menarik harga pembelian yang lebih tinggi. Jika jumlah goodwill ditulis setelah akuisisi, itu bisa menjadi indikasi bahwa pembelian tidak berjalan sesuai rencana. Singkatnya, penurunan nilai goodwill adalah pesan ke pasar bahwa nilai aset yang diperoleh telah jatuh di bawah apa yang awalnya dibayarkan perusahaan.
Goodwill dihitung sedikit berbeda dari aset tidak berwujud secara keseluruhan.
