Akun pensiun individu (SEP) pensiun sederhana adalah program tabungan pensiun yang ditangguhkan pajak yang dirancang untuk memungkinkan pemilik bisnis metode yang lebih mudah untuk berkontribusi ke akun karyawan. Pada dasarnya, SEP-IRA adalah kumpulan IRA tradisional yang diorganisir dalam satu rencana pemberi kerja yang luas yang memungkinkan kontribusi majikan — sesuatu yang tidak diizinkan oleh IRA tradisional. Ada manfaat pajak standar untuk kontribusi pemberi kerja, dan sebagian besar aturan pajak untuk masing-masing akun sama dengan yang diterapkan pada IRA tradisional.
Pengambilan Kunci
- Akun pensiun individual (SEP) karyawan yang disederhanakan adalah akun pajak tangguhan di mana pengusaha dapat berkontribusi pada akun pensiun karyawannya. Untuk SEPS, tunjangan pajak standar berlaku untuk kontribusi pemberi kerja, dan sebagian besar aturan pajak untuk akun individu sama dengan yang ada diterapkan pada IRA tradisional. SEP IRA tidak memerlukan biaya awal dan operasional dari sebagian besar program pensiun yang disponsori oleh majikan. Umumnya, 100% dari semua kontribusi pemberi kerja dapat dikurangkan dari pajak untuk bisnis.
Pajak SEP-IRA untuk Pengusaha
Pengusaha diperbolehkan untuk memberikan kontribusi tahunan ke akun individu karyawan mereka selama mereka tidak melebihi yang lebih rendah dari $ 57.000 (pada 2020, naik dari $ 56.000 pada 2019) atau 25% dari total kompensasi tahunan karyawan.
SEP IRA tidak memerlukan biaya awal dan operasional dari sebagian besar program pensiun yang disponsori oleh perusahaan dan karenanya merupakan pilihan yang menarik bagi banyak pemilik bisnis. Juga, rencana SEP memungkinkan pemberi kerja berkontribusi pada pensiun mereka sendiri di tingkat yang lebih tinggi daripada yang diizinkan oleh IRA tradisional. Terakhir, pekerja dapat memulai SEP untuk bisnis wiraswasta mereka bahkan jika mereka berpartisipasi dalam rencana pensiun majikan di pekerjaan kedua.
Pemilik bisnis wiraswasta yang mendirikan SEP-IRA harus menggunakan perhitungan khusus yang disediakan oleh Internal Revenue Service untuk menentukan batas kontribusi terhadap akun mereka sendiri.
Secara umum, 100% dari semua kontribusi pemberi kerja dapat dikurangkan dari pajak ke bisnis. Namun, jika total kontribusi melebihi 25% dari kompensasi semua karyawan, surplus tidak akan dapat dikurangkan dari pengembalian pajak bisnis.
Jika SEP-IRA gagal memenuhi persyaratan rencana, sebagaimana dinyatakan dalam Kode Pendapatan Internal, manfaat pajak untuk bisnis akan hangus. Satu-satunya cara untuk menghindari hilangnya hak istimewa pajak adalah dengan menyelesaikan salah satu program koreksi IRS: Program Koreksi Diri (SCP), Program Koreksi Sukarela (VCP), atau Program Perjanjian Penutupan Audit (CAP).
Pajak SEP-IRA untuk Akun Karyawan
Manfaat penangguhan pajak untuk IRA SEP karyawan mirip dengan IRA tradisional: Kontribusi ke akun dibuat dengan pendapatan sebelum pajak, dan semua pertumbuhan investasi dalam akun terjadi bebas pajak. Setelah seseorang mencapai usia 59, 5, individu tersebut berhak untuk menarik dana dari SEP-IRA tanpa dikenakan penalti pajak. Penalti untuk penarikan prematur adalah 10%.
Setelah dana ditarik, mereka akan dikenakan pajak penghasilan normal. Jika mereka ditarik sebelum waktunya, penalti 10% dinilai, dan pajak penghasilan dikeluarkan. Jika distribusi dilakukan untuk biaya medis yang tidak dapat dikembalikan dan melebihi 10% dari pendapatan kotor individu yang disesuaikan, distribusi tersebut tidak dikenakan sanksi penarikan awal. Ada pengecualian serupa untuk pemilik akun yang menjadi cacat dan bagi mereka yang perlu membayar asuransi kesehatan.
Mirip dengan IRA tradisional dan akun yang memenuhi syarat dengan kontribusi sebelum pajak, SEP-IRA melakukan penarikan minimum pajak yang diwajibkan secara tahunan mulai tahun pajak setelah pemilik akun mencapai 70, 5. Jumlah penarikan minimum dihitung oleh IRS berdasarkan pada saldo akun akhir tahun dan harapan hidup pemilik akun.
Karyawan memiliki opsi untuk menggulirkan dana SEP-IRA mereka ke akun lain yang memenuhi syarat, seperti IRA biasa, tanpa dikenakan sanksi pajak tambahan.
