Audit. Kata yang sangat dapat mengirim menggigil tulang punggung bahkan pembayar pajak paling konservatif. Bagi banyak pembayar pajak, prosedur yang ditakuti ini telah mengakibatkan kunjungan mimpi buruk ke kantor IRS atau, lebih buruk lagi, kunjungan dari agen pendapatan ke rumah dan bisnis mereka.
Hasilnya sering penilaian pajak kembali, bunga, denda - kadang-kadang bahkan sanksi pidana. Tetapi mereka yang kurang beruntung untuk menerima keputusan penyesuaian yang tidak menguntungkan dari audit memiliki lebih banyak jalan lain daripada yang mereka sadari. Audit dapat diajukan banding dengan cara yang sama seperti putusan pengadilan yang lebih rendah, dan dalam banyak kasus, Kantor Banding membatalkan (atau setidaknya memodifikasi) temuan audit asli untuk kepentingan pembayar pajak. (Untuk tampilan mendalam, lihat Panduan Pajak Penghasilan khusus kami.)
Kantor Banding IRS
IRS memahami bahwa banyak wajib pajak tidak akan setuju dengan temuan auditornya. Oleh karena itu, ia telah membuat cabang layanan terpisah yang disebut Kantor Banding, yang terdiri dari sekitar 1.400 karyawan yang berlokasi di seluruh negeri. Sebagian besar dari mereka adalah auditor itu sendiri, pada satu waktu, tetapi sekarang adalah karyawan senior dalam sistem IRS, dan mereka biasanya memiliki pengalaman hukum atau akuntansi. Fungsi tunggal mereka adalah untuk meninjau laporan pemeriksaan yang telah selesai dan menyediakan platform yang tidak memihak bagi wajib pajak untuk mengajukan kasus mereka ke kekuasaan yang lebih tinggi dalam IRS. Mereka berusaha untuk menghindari litigasi dengan menyelesaikan perselisihan pajak secara internal dengan cara yang mendorong kepatuhan wajib pajak sukarela di masa depan dengan undang-undang perpajakan.
Petugas banding memiliki otoritas dan fleksibilitas yang lebih besar dalam memutuskan kasus daripada auditor. Kompetensi mereka sebenarnya dinilai oleh seberapa sering mereka mampu mencapai kompromi yang berhasil dengan pembayar pajak - bukan oleh kesediaan mereka untuk mendukung temuan auditor. (Lihat artikel terkait kami, Potong Tagihan Pajak Anda ) Kantor Banding akan mendengarkan alasan mengapa Anda tidak setuju dengan audit selain kepercayaan agama, moral atau politik.
Keuntungan dari Banding Audit
Seperti yang dinyatakan sebelumnya, mengajukan banding atas audit seringkali dapat mengurangi (atau bahkan menghilangkan) pajak dan penalti yang sebelumnya dinilai. Namun, sejumlah kecil wajib pajak mengajukan banding atas audit mereka. Mengapa persentase ini sangat rendah adalah sesuatu yang misterius, mengingat kemudahan dan kecepatan proses banding. Banding audit juga tidak ada biaya, kecuali Anda meminta bantuan seorang profesional pajak, yang biasanya tidak perlu.
Yang terbaik dari semuanya, kemungkinan memenangkan kasus Anda sangat tinggi. Menurut setidaknya satu edisi buku "Stand Up to IRS, " oleh Nolo Publishing, auditor menyebut Office of Appeals sebagai "toko hadiah pribadi IRS." Wajib pajak rata-rata yang mengajukan banding audit dapat mengharapkan untuk melihat jumlah total dolar yang awalnya dinilai oleh auditor berkurang sebesar 40%. Terlebih lagi, mengajukan banding akan menunda tanggal jatuh tempo tagihan pajak Anda selama proses banding, yang dapat berlangsung selama berbulan-bulan. Ini memberi Anda waktu tambahan untuk mengumpulkan dana yang diperlukan untuk membayar penilaian atau menyusun rencana pembayaran. Kantor Banding juga memiliki komitmen resmi yang dinyatakan untuk menjelaskan hak-hak Anda kepada Anda dalam proses banding, mendengarkan kekhawatiran Anda, bertindak secara tepat waktu dan responsif serta memberikan layanan yang adil dan tidak memihak.
Kerugian dari Banding
Hanya ada beberapa contoh di mana proses audit dapat terbukti merugikan. Kemungkinan ada bahwa petugas banding dapat menemukan item tambahan yang dilewatkan auditor. Ini jarang terjadi, tetapi jika Anda mengetahui sesuatu yang merugikan Anda kembali yang tidak ditandai sebelumnya dan masih dapat ditemukan, menggugat IRS di USTax Court mungkin merupakan alternatif yang lebih aman, karena masalah baru tidak dapat diperkenalkan di tempat ini. Masalah lain yang perlu dipertimbangkan adalah bunga dan denda akan terus terakumulasi pada saldo Anda selama proses banding. Ini berarti bahwa jika Anda kehilangan kasasi Anda, maka Anda akan membayar lebih dari sebelumnya.
Cara Banding Audit
Setelah menyelesaikan audit Anda, Anda akan menerima laporan pemeriksaan terperinci dari IRS yang menguraikan semua penilaian dan perubahan yang diusulkan, dikelompokkan berdasarkan bunga, denda dan pajak.
Langkah pertama dalam proses banding adalah tidak menandatangani dan mengembalikan salinan laporan ini, yang biasanya menghasilkan pembuatan Surat 30-Hari yang menjelaskan cara mengajukan banding atas audit. Anda harus mengajukan protes resmi Anda dalam waktu 30 hari dari tanggal yang tercantum pada surat itu. Anda mungkin ingin mempertimbangkan terlebih dahulu hanya menarik bagi manajer auditor, meskipun ini tidak akan memperpanjang batas waktu 30 hari. Berikut informasi yang menurut IRS bahwa protes resmi Anda harus mencakup:
- Nama, alamat, dan nomor telepon siang hari Anda. Pernyataan bahwa Anda ingin mengajukan banding atas temuan IRS ke Kantor Banding. Salinan surat yang Anda terima yang menunjukkan perubahan yang diusulkan. Periode pajak atau tahun yang terlibat. Daftar dari setiap item yang diajukan yang Anda tidak setuju. Alasan Anda tidak setuju dengan setiap item Fakta-fakta yang mendukung posisi Anda pada setiap item Undang-undang atau otoritas, jika ada, yang mendukung posisi Anda pada setiap item. \ Pernyataan hukuman dari sumpah palsu sebagai berikut: "Di bawah hukuman sumpah palsu, saya menyatakan bahwa fakta yang dinyatakan dalam protes ini dan semua dokumen yang menyertainya adalah benar, benar, dan lengkap menurut pengetahuan dan keyakinan saya." Tanda tangan Anda di bawah hukuman sumpah palsu pernyataan
Jika karena alasan apa pun Anda tidak dapat mengajukan protes dalam waktu yang ditentukan, Anda dapat meminta perpanjangan 30- atau 60 hari, yang biasanya diberikan. Lalu, Anda memiliki tiga pilihan tentang cara memindahkan audit ke Kantor Banding.
- Jika Anda berutang kurang dari $ 2.500, Anda dapat meminta banding kepada auditor Anda. Jika Anda berutang antara $ 2.500 dan $ 25.000, Anda harus menulis surat protes, dengan menyebutnya "permintaan kasus kecil". Surat ini harus berisi semua informasi kontak Anda dan nomor ID pajak dari semua pihak yang terlibat, serta pernyataan niat untuk mengajukan banding dan rincian rincian item yang disengketakan. (Konsultasi satu kali dengan petugas pajak dapat memastikan Anda menulis surat ini dengan benar.) Atau, Anda dapat mengisi Formulir IRS 12203, "Request for Appeals Review, " yang dapat diunduh dari situs web IRS. Jika Anda berutang lebih dari $ 25.000, Formulir 12203 adalah satu-satunya pilihan Anda. Juga disarankan agar para wajib pajak dalam kategori pertama menulis surat atau mengisi Formulir 12203 selain membuat permintaan verbal untuk memastikan bahwa kasus mereka tidak lolos dari celah. (Lihat artikel terkait kami, Menghindari Audit .)
Dalam kebanyakan kasus, seorang karyawan Banding akan menanggapi protes Anda dalam waktu 90 hari, meskipun hal ini dapat bervariasi tergantung pada sifat kasus Anda. Jika Anda belum mendengar dari Banding setelah 90 hari kemudian tindak lanjuti dengan kantor Banding tempat Anda mengirim permintaan untuk laporan status. Jika Anda tidak dapat memperoleh pembaruan tentang status kasus Anda, cobalah mencari tahu kapan kantor tersebut menghubungi Anda. Jika Anda tidak bisa mendapatkan tanggal, hubungi Spesialis Resolusi Akun Banding (AARS) di (559) 233-1267. AARS harus dapat memberi Anda informasi tentang siapa akun Anda ditugaskan dan bagaimana menghubungi orang itu.
Mempersiapkan Pendengaran Banding
Wajib Pajak biasanya memiliki setidaknya 60 hari untuk mempersiapkan proses banding setelah mengajukan permintaan banding. Gunakan waktu ini untuk memperkuat detail dan argumen yang ingin Anda sampaikan selama banding. Pastikan untuk meminta salinan file auditor - Anda berhak secara hukum untuk itu di bawah Undang-Undang Kebebasan Informasi Federal (FOIA). Ini membutuhkan surat lain untuk dikirim ke petugas FOIA di kantor IRS setempat. Pastikan untuk menentukan tahun pajak yang tercakup dalam audit, dan secara sukarela menanggung biaya semua salinan yang diperlukan. Kirim surat melalui surat resmi dan minta tanda terima kembali. Mungkin perlu setidaknya satu bulan sebelum permintaan Anda dikabulkan, dan jangan ragu untuk menindaklanjutinya jika membutuhkan waktu lebih lama. Sementara itu, persiapkan semua dokumen dan makalah Anda lainnya serta siap.
Persiapkan salinan semua kwitansi, pernyataan, atau formulir lain yang diperlukan untuk membuktikan kasus Anda. Hancurkan informasi dengan jelas pada spreadsheet yang mudah dipahami petugas banding. Bahkan presentasi visual buatan tangan bisa efektif jika situasi membutuhkannya. Buat folder file terpisah untuk setiap item yang diperebutkan untuk kenyamanan petugas.
Mempresentasikan Kasus Anda ke Petugas Banding
Banding pemeriksaan kasus cenderung cukup informal, dan Anda dapat merekam prosesnya jika diinginkan. Dianjurkan untuk membuat setidaknya garis besar kasar dari apa yang ingin Anda sampaikan kepada petugas, dan Anda mungkin ingin melatih dialog Anda sebelumnya. Setelah Anda berada di depan petugas, ungkapkan dengan jelas kesalahan yang Anda rasakan yang dilakukan auditor selama audit. Namun, jangan menyalahkan auditor atau IRS - tidak peduli berapa banyak yang Anda inginkan.
Bersiaplah untuk mendengar petugas meminta dokumentasi lebih lanjut atau waktu untuk meneliti suatu masalah; jika demikian, jangan ragu untuk meminta waktu sebanyak yang Anda butuhkan, jika masalah tersebut membutuhkan keterlibatan Anda. Di atas semua itu, pastikan untuk mencatat dengan sangat hati-hati apa yang dikatakan petugas saat persidangan jika Anda tidak merekam sesi tersebut. (Untuk lebih lanjut, lihat 10 Pengurangan Pajak yang Paling Banyak Diabaikan .)
Negosiasi Penyelesaian
Seperti yang dinyatakan sebelumnya, petugas banding diinstruksikan untuk mencegah kemungkinan IRS kehilangan kasus di pengadilan. Hal pertama yang harus Anda tanyakan kepada petugas banding untuk dilakukan adalah melepaskan hukuman yang dinilai auditor kepada Anda. Petugas dapat melakukan ini dengan cukup mudah jika dia yakin niat Anda tidak curang. Menyetujui untuk membayar setidaknya beberapa penyesuaian juga menunjukkan itikad baik, tetapi jangan menentukan yang mana. Kesediaan untuk berkompromi akan meningkatkan kredibilitas Anda di mata petugas. Berbicaralah dalam hal penyesuaian, item atau persentase, bukan dolar. Tak perlu dikatakan bahwa seni negosiasi adalah yang terpenting dalam menentukan hasil yang Anda dapatkan dari sidang.
Jumlah penyelesaian biasanya dicapai secara verbal dan kemudian ditranskripsi ke Formulir IRS 870, "Pengabaian Batasan pada Penilaian dan Pengumpulan Kekurangan Pajak dan Penerimaan Overassessment." Diperlukan waktu berbulan-bulan untuk formulir tercetak tiba di kotak surat Anda setelah sidang selesai. Perlu dicatat bahwa menandatangani formulir ini akan mencegah Anda membawa IRS ke Pengadilan Pajak AS jika nanti Anda menemukan kesalahan lain yang dilakukan oleh auditor atau petugas banding. Sebelum Anda menandatangani, pastikan Anda benar-benar memahami semua yang tercetak di atasnya. Pastikan bahwa angka-angka pada formulir berkorelasi dengan perjanjian verbal yang Anda raih pada rapat dan jangan ragu untuk berkonsultasi dengan profesional pajak jika Anda memiliki pertanyaan dalam bentuk apa pun. (Untuk lebih lanjut, lihat artikel terkait kami yang Bertahan dari Audit IRS .)
Kesimpulan
Meskipun mengajukan banding atas suatu audit dapat secara teoritis menimbulkan konsekuensi yang merugikan dalam beberapa kasus, sebagian besar wajib pajak yang keluar pada akhir audit memiliki peluang bagus untuk memiliki setidaknya beberapa penilaian dari audit mereka dibalik. Untuk informasi lebih lanjut tentang mengajukan banding atas audit Anda, unduh Publikasi 5, "Hak Banding Anda dan Cara Mempersiapkan Protes Jika Anda Tidak Setuju" dari www.irs.gov.
