Banyaknya pajak yang kita bayar hari ini — pajak penghasilan federal, pajak minimum alternatif, pajak perusahaan, pajak tanah, FICA, dan sebagainya — tidak selalu ada. Warga negara Amerika yang pertama menikmati sedikit pajak, dan pajak ditambahkan, dinaikkan, dan kadang-kadang (dan seringkali sementara) dicabut untuk memberi kami rezim pajak saat ini. Mari kita telusuri asal beberapa pajak yang lebih umum kita hadapi saat ini.
Kapan Pajak Diimplementasikan?
Sebagian besar pajak yang kita bayar saat ini sekitar setengah dari sejarah negara kita. Salah satu yang tertua adalah pajak tanah, yang diberlakukan pada 1797 tetapi kemudian dicabut dan diaktifkan kembali selama bertahun-tahun, seringkali sebagai tanggapan terhadap kebutuhan untuk membiayai perang. Pajak warisan modern diterapkan pada tahun 1916, dan pajak hadiah muncul pada tahun 1924. Pajak penghasilan federal diberlakukan pada tahun 1913, dan pajak pendapatan perusahaan diberlakukan sedikit lebih awal, pada tahun 1909.
Tahun 1920-an dan 30-an menyaksikan penciptaan banyak pajak. Pajak penjualan diberlakukan pertama kali di Virginia Barat pada tahun 1921, kemudian di 11 negara bagian pada tahun 1933 dan 18 negara bagian pada tahun 1940. Pada tahun 2010, Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, dan Oregon adalah satu-satunya negara bagian yang tidak memiliki pajak penjualan. Presiden Franklin Roosevelt menandatangani Undang-Undang Jaminan Sosial pada tahun 1935, dan pajak Jaminan Sosial dikumpulkan pertama kali pada bulan Januari 1937, meskipun tidak ada tunjangan yang dibayarkan hingga Januari 1940. (Untuk wawasan lebih lanjut, tentang cara memberikan kredit Anda sejumlah kredit.)
Pajak minimum alternatif (AMT), sejenis pajak pendapatan federal, tidak diberlakukan sampai 1978. Sistem paralel ini menggunakan seperangkat aturan terpisah untuk menghitung pendapatan kena pajak setelah pengurangan yang diizinkan. Itu dirancang untuk mencegah pembayar pajak menghindari "bagian adil" pajak mereka. Namun, karena tidak terindeks inflasi, semakin banyak pembayar pajak yang menjadi sasarannya selama bertahun-tahun, sehingga meningkatkan seruan untuk mereformasi atau menghilangkan AMT.
Ini hanya beberapa dari banyak pajak yang dikenakan orang Amerika. Lainnya termasuk pajak rokok dan alkohol, pajak energi, pajak penerbangan, pajak properti, pajak telekomunikasi, dan pajak pendapatan negara. Yayasan Pajak menghitung bahwa pada tahun 2009, rata-rata orang Amerika harus bekerja sampai 11 April hanya untuk mendapatkan jumlah uang yang akan mereka bayarkan dalam pajak sepanjang tahun, yang lebih dikenal sebagai hari bebas pajak. (Tanggal pasti ketika seorang individu Amerika telah membayar beban pajaknya untuk tahun berbeda di setiap negara karena perbedaan pajak negara.)
Tarif Pajak, Dulu dan Sekarang
Tarif pajak cenderung berubah (seringkali menjadi lebih buruk) dari tarifnya pada saat diberlakukannya — fakta yang harus dipertimbangkan orang Amerika setiap kali mereka dihadapkan pada ancaman pajak baru. Misalnya, pada tahun 1913 ketika pajak penghasilan federal diterapkan untuk membantu membiayai Perang Dunia I, tarif pajak marjinal adalah 1% dari pendapatan $ 0 hingga $ 20.000, 2% pada pendapatan $ 20.000 hingga $ 50.000, 3% pada pendapatan $ 50.000 hingga $ 75.000, 4% pada pendapatan $ 75.000 hingga $ 100.000, 5% pada pendapatan $ 100.000 hingga $ 250.000, 6% pada pendapatan $ 250.000 hingga $ 500.000, dan 7% pada pendapatan $ 500.000 ke atas.
Tarif pajak adalah sama untuk semua orang — tidak ada status pengarsipan, dan tidak ada perbedaan antara pembayar pajak tunggal, pembayar pajak yang menikah secara bersama-sama, pembayar pajak yang menikah yang mengajukan secara terpisah, dan kepala rumah tangga. Pada 2009, tarif pajak telah meningkat pesat, dengan tarif pajak marjinal tertinggi 35%. Tarif pajak modern juga tergantung pada status pengarsipan.
Pajak "Dosa"
Karena pajak rokok dan alkohol dimasukkan dalam harga produk-produk ini, banyak orang Amerika bahkan tidak tahu mereka membayarnya. Pajak tembakau federal pertama kali diberlakukan pada 1794, tetapi datang dan pergi selama bertahun-tahun hingga 1864. Tahun itu, sekotak 20 rokok dikenakan pajak 0, 8 sen. Pada 2009, tarifnya adalah $ 1, 01 per bungkus.
Negara juga mengenakan pajak rokok. Pada tahun 2009, South Carolina mengenakan pajak pada titik terendah 7 sen per bungkus, sementara Rhode Island mengenakan pajak tertinggi pada $ 3, 46 per bungkus.
Semangat, anggur, dan bir masing-masing dikenakan pajak dengan tarif berbeda oleh pemerintah federal dan negara bagian. Pada tahun 2008, tarif pajak cukai federal adalah $ 13, 50 per galon bukti roh, $ 1, 07 hingga $ 3, 15 per galon anggur tergantung pada kadar alkohol anggur, dan $ 18 per 31 galon bir. Setiap negara bagian menetapkan tarif pajaknya sendiri untuk setiap jenis alkohol. Tarif pajak terendah untuk roh pada tahun 2009 adalah $ 1, 50 per galon di Maryland; tingkat tertinggi adalah $ 26, 45 per galon di Washington. Untuk anggur, tarif pajak terendah pada 2009 adalah 11 sen per galon di Louisiana; yang tertinggi adalah $ 2, 50 per galon di Alaska. Bir dikenai pajak 1, 9 sen per galon di Wyoming dan tertinggi 1, 07 dolar per galon di Alaska.
Pemerintah mulai mengenakan pajak rokok dan alkohol untuk membayar hutang yang timbul selama Perang Revolusi. Namun, tujuan sosial juga telah lama mempengaruhi perpajakan barang-barang ini. Semakin tinggi pajak, semakin besar kemungkinan orang Amerika untuk tidak mengkonsumsi tembakau dan alkohol. Namun, karena pajak tembakau dan alkohol adalah pajak tetap, pajak tersebut jatuh secara tidak proporsional kepada orang miskin. Dengan kata lain, sebagian besar orang miskin yang berkecil hati menggunakan tembakau dan alkohol, karena kelompok pendapatan lain mampu membayar pajak yang lebih tinggi. (Pertimbangkan untuk membaca lebih lanjut tentang apa yang akan terjadi jika AS beralih ke pajak tetap.)
Bensin
Jika pemerintah mengenakan pajak atas perilaku, ia ingin mengecilkan hati, mengapa ia memajaki bensin? Bagaimanapun, pajak bensin diterapkan jauh sebelum gerakan lingkungan dimulai. Pajak cukai federal atas bensin dilaksanakan pada Juni 1932 di bawah Presiden Herbert Hoover sebagai bagian dari Revenue Act 1932. Sesuai namanya, undang-undang ini dirancang untuk meningkatkan jumlah uang yang dimiliki pemerintah. Pajak bensin diperkirakan akan meningkatkan $ 150 juta dalam penerimaan pajak baru untuk pemerintah.
Pada tahun 1932, gas dikenakan pajak pada tingkat 1 sen per galon. Pada 2009, pajak telah naik menjadi 18, 4 sen per galon. Pajak bensin negara bagian dapat dikenakan biaya tambahan, mulai dari yang terendah 8 sen per galon di Alaska hingga yang tertinggi 42, 5 sen per galon di New York.
Investasi
Pajak penghasilan investasi mungkin tampak sangat kontraproduktif karena investasi diperlukan untuk pertumbuhan ekonomi, tetapi itu tidak menghentikan pemerintah untuk memasukkannya di bawah payung besar penghasilan kena pajak. Pajak capital gain diberlakukan pada tahun 1913, bersama dengan pajak penghasilan. Pajak dividen diberlakukan pada tahun 1936 tetapi hanya bertahan sampai tahun 1939. Pajak itu muncul kembali pada tahun 1954 dan terus ada sejak saat itu. (Untuk wawasan lebih lanjut, Anda dapat menjelajahi mengapa dividen masih terlihat bagus setelah bertahun-tahun ini.)
Kesimpulan
Sejarah penuh dengan pemberontakan pajak, dan hari ini Amerika berdiri di puncak reformasi pajak lain yang ingin didorong oleh Presiden Trump. Kembali pada 1773, pajak memicu orang Amerika untuk menghancurkan tiga kapal teh Inggris. Dan pada 1791, pajak cukai yang diusulkan Alexander Hamilton untuk alkohol sudah cukup untuk mendorong Pemberontakan Whisky di Pennsylvania. Pertanyaannya adalah, apa yang ada di depan reformasi pajak ini?
