Apa itu Keamanan Held-For-Trading
Keamanan yang dimiliki untuk diperdagangkan adalah investasi utang dan ekuitas yang dibeli oleh investor dengan maksud untuk dijual dalam waktu singkat, biasanya kurang dari satu tahun.
Karena standar akuntansi, perusahaan harus mengklasifikasikan investasi dalam efek hutang atau ekuitas ketika dibeli. Selain untuk perdagangan yang dimiliki, opsi lain termasuk: dimiliki hingga jatuh tempo, dimiliki untuk diperdagangkan atau tersedia untuk dijual.
Dasar-dasar Keamanan Held-For-Trading
Efek yang dimiliki untuk diperdagangkan dapat menghasilkan keuntungan dari perubahan harga jangka pendek ketika investor menjualnya dalam waktu dekat. Mereka adalah aset jangka pendek, dan akuntansi mereka mencerminkan fakta itu; nilai investasi ini dilaporkan pada nilai wajar, dan keuntungan dan / atau kerugian yang belum direalisasi dimasukkan sebagai pendapatan.
Basis biaya awal investasi ini sama dengan nilai wajarnya pada saat pembelian. Seiring waktu, nilai pasar dari sekuritas perdagangan berubah dan investor harus melaporkan keuntungan dan / atau kerugian yang belum direalisasi sebagai pendapatan. Perhitungan untung dan rugi tersebut melibatkan membandingkan nilai pasar wajar keamanan perdagangan dengan basis biaya pembelian aslinya.
Efek yang Dimiliki untuk Diperdagangkan dan Penyesuaian Nilai Wajar
Setiap kenaikan atau penurunan nilai wajar dari keamanan yang dimiliki untuk diperdagangkan memerlukan penyesuaian akuntansi. Seseorang harus menambah atau mengurangi perubahan dari nilai keamanan yang dilaporkan sebelumnya.
Seorang akuntan mencapai ini dengan mendebit kenaikan atau mengkreditkan penurunan dalam nilai wajar perubahan ke akun yang disebut "penyesuaian nilai wajar efek (perdagangan), " yang merupakan sub-akun dari akun aset untuk perdagangan sekuritas. Debit atau kredit ke akun penyesuaian nilai wajar efek adalah akumulasi atau defisit, masing-masing, dengan nilai wajar dari keamanan perdagangan.
Perubahan nilai wajar dari keamanan yang dimiliki untuk diperdagangkan dari satu periode ke periode lainnya menjadi keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi dari laba bersih.
Debit ke akun penyesuaian nilai wajar efek dari kenaikan nilai wajar sekuritas mensyaratkan kredit untuk mencatat keuntungan yang belum direalisasi yang menambah laba bersih. Sebaliknya, kredit ke akun penyesuaian nilai wajar efek dari penurunan nilai wajar sekuritas mensyaratkan debit untuk mencatat kerugian yang belum direalisasi yang mengurangi laba bersih.
Pengambilan Kunci
- Keamanan yang Dimiliki untuk Perdagangan adalah investasi utang atau ekuitas yang dibeli dengan tujuan mendapatkan keuntungan jangka pendek. Setiap keuntungan atau kerugian untuk keamanan yang dimiliki untuk diperdagangkan selama periode kepemilikannya harus dilaporkan pada neraca untuk perusahaan perdagangan.
Contoh Keamanan Dimiliki untuk Perdagangan
Misalkan keamanan perdagangan memiliki nilai wajar $ 1.000 seperti yang terakhir dilaporkan, dan pada akhir periode akuntansi saat ini, itu diperdagangkan untuk $ 1.200 di pasar. Akuntansi penyesuaian nilai wajar membutuhkan debit $ 200 ke akun penyesuaian nilai wajar efek. Dengan nilai asli $ 1.000, akun keamanan perdagangan untuk keamanan khusus ini mengakhiri periode dengan nilai wajar $ 1.200.
