Apa itu Pajak Hadiah?
Pajak hadiah adalah pajak federal yang diterapkan pada seseorang yang memberikan sesuatu yang bernilai kepada orang lain. Untuk sesuatu yang dianggap sebagai hadiah, pihak penerima tidak dapat membayar nilai penuh pemberi hadiah, meskipun mereka dapat membayar jumlah yang kurang dari nilai penuhnya.
Pemberi hadiah diharuskan membayar pajak hadiah. Penerima hadiah dapat membayar pajak hadiah federal, atau persentase dari itu, atas nama pemberi, jika pemberi telah melebihi batas pengurangan pajak hadiah pribadi tahunannya.
Pengambilan Kunci
- Pajak hadiah adalah pajak federal yang dikenakan pada wajib pajak yang menghadiahkan uang atau barang berharga lainnya, seperti properti. Untuk tujuan pajak, penerima tidak dapat membayar nilai penuh untuk hadiah agar dianggap sebagai hadiah. Untuk 2019 dan 2020 pengecualian hadiah tahunan adalah $ 15.000 per penerima; pembebasan seumur hidup adalah $ 11, 4 juta pada tahun 2019 ($ 11.580.000 pada tahun 2020) untuk satu donor. Hadiah yang diberikan kepada pasangan yang merupakan warga negara AS, kepada organisasi politik untuk digunakan oleh organisasi, dan untuk biaya medis dan terkait biaya kuliah atas nama penerima dikecualikan dari pajak hadiah, bersama dengan hadiah yang dinilai kurang dari jumlah pengecualian tahunan.
Cara Kerja Pajak Hadiah
Pajak hadiah federal diciptakan untuk mencegah pembayar pajak memberi hadiah uang dan barang berharga kepada orang lain untuk menghindari pembayaran pajak. Untuk mencegah kesulitan yang tidak semestinya pada penerima dan mewajibkan pemberi untuk menghormati kewajiban pajak mereka, pajak hadiah diterapkan pada pemberi hadiah.
Berikut ini umumnya tidak dikenakan pajak hadiah:
- Hadiah untuk pasangan donor tidak termasuk jika pasangannya adalah warga negara AS. Pada 2019 pasangan bukan warga negara tidak dapat menerima lebih dari $ 155.000 tanpa dikenakan pajak hadiah (naik menjadi $ 157.000 pada tahun 2020). Hadiah untuk organisasi politik untuk digunakan oleh organisasi politik tidak termasuk. Hadiah yang dinilai kurang dari pajak hadiah tahunan dikecualikan untuk tahun tertentu dikecualikan. Pengeluaran medis dan pendidikan — pembayaran yang dilakukan oleh donor kepada seseorang atau organisasi, seperti perguruan tinggi, dokter, atau rumah sakit — dikecualikan. Hadiah yang dapat dikurangkan dikurangkan dari nilai hadiah yang dibuat.
Karena peraturan yang diterapkan pada pajak hadiah sangat rumit, yang terbaik adalah memeriksa dengan otoritas pajak Anda masing-masing jika Anda telah memberikan hadiah senilai lebih dari $ 15.000 kepada siapa pun, pajak maksimum yang berlaku sejak tahun pajak 2018. Ini berarti bahwa seseorang telah dapat memberi orang lain $ 15.000 atau kurang per tahun tanpa dikenakan pajak hadiah.
Pada 2019, seorang donor tunggal dapat memberi hadiah hingga $ 11.400.000 ($ 11.580.000 pada tahun 2020) dalam masa hidup mereka sebelum pajak hadiah diberlakukan, dan pasangan yang sudah menikah dapat memberi hadiah $ 22.800.000 ($ 23.160.000 pada tahun 2020) secara kolektif. Batas tahunan masih berlaku; pengecualian seumur hidup berlaku untuk jumlah yang melebihi pengecualian tahunan.
Pasangan masing-masing dapat memberikan maksimum $ 15.000 untuk penerima yang sama, yang, pada dasarnya, adalah hadiah $ 30.000 dari pasangan.
Perhatikan bahwa meskipun mereka mengajukan pengembalian pajak bersama, masing-masing pasangan dapat memberikan $ 15.000 kepada penerima yang sama, menaikkan hadiah itu menjadi $ 30.000 per tahun. Ini dikenal sebagai "pembagian hadiah" dan memungkinkan pasangan kaya untuk memberikan hadiah tahunan yang besar kepada anak-anak, cucu, dan lainnya. Ini bisa di atas, katakanlah, biaya kuliah dibayarkan langsung ke sekolah atau perguruan cucu, yang berada di bawah pembebasan pajak hadiah.
Contoh Pajak Hadiah
Wajib Pajak A memberikan $ 20.000 untuk masing-masing dari lima penerima pada tahun 2020. Karena batas pengecualian tahunan adalah $ 15.000 per orang, $ 25.000 dari jumlah total yang diberikan tidak dikecualikan. Namun, jumlah yang tidak disertakan mengurangi jumlah pembebasan seumur hidup. Jadi, setelah membuat hadiah ini, Wajib Pajak A memiliki sisa $ 11.555.000 untuk diberikan sebelum membayar pajak hadiah.
