Apa itu Percaya Melewati Generasi — GST?
Trust generasi lompatan (GST) adalah jenis perjanjian perwalian yang mengikat secara hukum di mana aset yang disumbangkan diteruskan ke cucu pemberi, sehingga "melewatkan" generasi berikutnya, anak-anak pemberi. Dengan melewati anak-anak pemberi, aset menghindari pajak tanah — pajak atas properti individu setelah kematiannya — yang akan berlaku jika anak-anak secara langsung mewarisinya.
Perwalian yang diabaikan generasi adalah alat pelestarian kekayaan yang efektif untuk individu dengan aset dan tabungan yang signifikan.
Pengambilan Kunci
- GST (trust-skipping trust) adalah perjanjian yang mengikat secara hukum di mana aset diwariskan kepada cucu pemberi hibah - atau siapa pun yang berusia setidaknya 37 ½ tahun lebih muda - melewati generasi berikutnya dari anak-anak pemberi hibah. Dengan melewatkan kesempatan untuk menerima aset, anak-anak pemberi hibah menghindari pajak tanah yang seharusnya jatuh tempo. Perwalian yang dilompati bertanggung jawab atas perpajakan jika jumlah yang ditransfer melebihi ambang batas yang disesuaikan setiap tahun ($ 11, 58 juta pada 2020).
Memahami Trust Melewati Generasi — GST
Karena kepercayaan yang dilewati generasi secara efektif mentransfer aset dari tanah pemberi kepada cucu, anak-anak pemberi tidak pernah mengambil hak atas aset tersebut. Inilah yang memungkinkan pemberi hibah untuk menghindari pajak tanah yang akan berlaku jika asetnya menjadi milik generasi berikutnya terlebih dahulu.
Meskipun cucu adalah penerima manfaat yang paling umum, penerima transfer generasi yang dilewati tidak harus menjadi anggota keluarga. Penerima dapat siapa saja yang setidaknya 37 ½ tahun lebih muda dari pemberi dan bukan pasangan atau mantan pasangan.
Perwalian yang dilewati generasi masih dapat memberikan beberapa manfaat finansial kepada generasi berikutnya karena pemberi dapat memberi anak-anak akses ke penghasilan apa pun yang dihasilkan aset perwalian sambil tetap membiarkan aset itu sendiri dalam kepercayaan bagi cucu.
Memajaki Trust Transfer Generasi-Lewati — GST
Karena kelayakan generasi yang dilewati kepercayaan sebagai celah untuk menghindari pajak tanah federal, perubahan dibuat pada kode pajak pada tahun 1986 yang menciptakan pajak transfer generasi yang dilewati. Tarif pajak transfer generasi-lewati telah naik dan turun selama bertahun-tahun, dengan tinggi baru-baru ini sebesar 55% pada tahun 2001 dan rendahnya 0% pada tahun 2010 — karena pengecualian yang diberikan oleh Undang-Undang Pertolongan Pajak 2010.
Dimaksudkan untuk memastikan bahwa orang-orang yang mentransfer sejumlah kecil kekayaan kepada generasi yang lebih muda tidak harus menanggung beban pajak yang berat, pengecualian ini dijamin oleh Undang-Undang Bantuan Pembayar Pajak Amerika tahun 2012. Undang-undang ini menetapkan pembebasan pajak permanen sebesar $ 5 juta untuk pembangkitan- melewatkan transfer, yang berarti pajak federal atas transfer kekayaan generasi-lewati akan berlaku hanya jika jumlahnya melebihi $ 5 juta. Jumlah ini disesuaikan setiap tahun untuk memperhitungkan inflasi: Misalnya, Ini meningkat dari $ 5, 45 juta pada 2016 menjadi $ 5, 49 juta pada 2017.
$ 11.580.000
Jumlah pembebasan pajak yang dilewati generasi untuk tahun 2020
Meningkatkan Pembebasan Pajak Trust Generasi-Melewati
Bahkan dengan angsuran pajak atas transfer generasi yang dilewati, GST masih berfungsi sebagai alat bagi individu bernilai tinggi untuk mentransfer kekayaan dengan tarif pajak yang lebih rendah. Dan mereka bahkan menjadi alat yang lebih tajam pada 22 Desember 2017, ketika Presiden Donald Trump menandatangani Undang-Undang Potongan Pajak dan Pekerjaan, yang menggandakan pembebasan pajak yang dilewati generasi. Mulai 1 Januari 2018, individu bisa dibebaskan hingga $ 11, 18 juta dan pasangan bisa membebaskan $ 22, 4 juta. Seperti sebelumnya, jumlah ini akan meningkat untuk mengkompensasi inflasi setiap tahun. Undang-undang ini berakhir pada tanggal 1 Januari 2026, mendorong pengecualian kembali ke jumlah sebelum UU kecuali Kongres memperpanjangnya.
