Apa itu Kredit Pajak Luar Negeri?
Kredit pajak asing adalah kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan untuk pajak penghasilan yang dibayarkan kepada pemerintah asing sebagai akibat dari pemotongan pajak penghasilan asing. Kredit pajak asing tersedia bagi siapa saja yang bekerja di negara asing atau memiliki pendapatan investasi dari sumber asing.
Pengurangan Pajak Vs. Kredit pajak
Pengambilan Kunci
- Kredit pajak asing adalah keringanan pajak yang disediakan oleh pemerintah untuk mengurangi kewajiban pajak dari wajib pajak tertentu. Kredit pajak asing berlaku untuk wajib pajak yang membayar pajak atas pendapatan investasi asing mereka kepada pemerintah asing. Sementara sebagian atau semua pendapatan yang diterima asing dapat dikecualikan dari pajak pendapatan federal, seorang wajib pajak tidak dapat mengklaim pendapatan yang diterima asing dan pengecualian kredit pajak asing pada pendapatan yang sama.
Memahami Kredit Pajak Luar Negeri
Kredit pajak asing adalah keringanan pajak yang disediakan oleh pemerintah untuk mengurangi kewajiban pajak dari wajib pajak tertentu. Kredit pajak diterapkan pada jumlah pajak yang terutang oleh wajib pajak setelah semua pengurangan dilakukan dari penghasilan kena pajaknya, dan itu mengurangi total tagihan pajak dari satu dolar per dolar menjadi satu dolar. Jika seorang individu berutang $ 3.000 kepada pemerintah dan memenuhi syarat untuk kredit pajak $ 1.100, ia hanya perlu membayar $ 1.900 setelah kredit diterapkan. Kredit pajak dapat dikembalikan atau tidak dapat dikembalikan. Kredit pajak yang dapat dikembalikan biasanya menghasilkan cek pengembalian uang jika kredit pajak lebih dari tagihan pajak individu. Seorang wajib pajak yang menerapkan kredit pajak $ 3.400 untuk tagihan pajak $ 3.000-nya akan dikurangi tagihannya menjadi nol, dan bagian kredit yang tersisa, yaitu $ 400, dikembalikan kepadanya.
Di sisi lain, kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan tidak menghasilkan pengembalian dana kepada wajib pajak karena hanya akan mengurangi pajak terutang ke nol. Mengikuti contoh di atas, jika kredit pajak $ 3.400 tidak dapat dikembalikan, individu tidak akan berutang apa pun kepada pemerintah, tetapi juga akan kehilangan jumlah $ 400 yang tersisa setelah kredit diterapkan. Kredit pajak yang paling umum diklaim tidak dapat dikembalikan, salah satunya adalah kredit pajak asing.
Kredit pajak asing berlaku untuk wajib pajak yang membayar pajak atas pendapatan investasi asing mereka kepada pemerintah asing. Umumnya, hanya pendapatan, laba perang, dan pajak laba berlebih yang memenuhi syarat untuk kredit. Kredit dapat digunakan oleh perorangan, perkebunan, atau perwalian untuk mengurangi kewajiban pajak penghasilan mereka.Selain itu, pembayar pajak dapat membawa jumlah yang tidak digunakan ke depan untuk tahun pajak mendatang, hingga sepuluh tahun.
Tidak semua pajak yang dibayarkan kepada pemerintah asing dapat diklaim sebagai kredit terhadap pajak pendapatan federal AS. Seorang wajib pajak tidak memenuhi syarat untuk kredit pajak asing jika dia tidak membayar atau menambah pajak, pajak itu tidak dikenakan pada wajib pajak, pajak itu bukan kewajiban pajak asing yang sah dan aktual, dan pajak itu tidak didasarkan pada Jadi, seorang wajib pajak Amerika yang memiliki pemerintah Inggris mengenakan pajak properti yang sah dan aktual padanya tidak akan dapat mengklaim pajak ini sebagai kredit pajak asing karena bukan pajak penghasilan.
Kredit pajak asing diklaim pada Formulir 1116, kecuali jika wajib pajak memenuhi syarat untuk pengecualian de minimis, dalam hal ini, mereka dapat mengklaim kredit pajak untuk jumlah penuh pajak asing yang dibayarkan langsung pada Formulir 1040. Kredit hanya dapat diklaim atas penghasilan yang juga dikenakan pajak domestik. Misalnya, jika sebagian penghasilan asing wajib pajak terkena pajak dan sebagian dikecualikan, maka wajib pajak harus dapat memecah pajak yang dibayarkan atas penghasilan asing saja, dan hanya mengklaim kredit untuk pajak yang dibayarkan atas pendapatan asing itu.
Sementara beberapa atau semua pendapatan yang diperoleh asing dapat dikecualikan dari pajak pendapatan federal, seorang wajib pajak tidak dapat mengklaim baik pendapatan yang diperoleh asing maupun pengecualian kredit pajak asing pada pendapatan yang sama. Jika wajib pajak memilih untuk mengecualikan pendapatan yang diterima asing atau biaya perumahan asing, mereka tidak dapat mengambil kredit pajak asing untuk pajak atas pendapatan yang dapat Anda kecualikan. Jika mereka mengambil kredit, salah satu atau kedua pilihan dapat dianggap dicabut oleh Internal Revenue Service (IRS).
