Apa itu Entitas Flow-Through?
Entitas flow-through adalah entitas bisnis legal yang memberikan pendapatan kepada pemilik dan / atau investor bisnis. Entitas flow-through adalah perangkat umum yang digunakan untuk membatasi perpajakan dengan menghindari perpajakan berganda. Hanya investor atau pemilik yang dikenakan pajak atas pendapatan, bukan entitas itu sendiri.
Bagaimana Entitas Flow-Through Bekerja
Pendapatan yang dihasilkan oleh entitas flow-through diperlakukan sebagai pendapatan investor atau pemilik. Ini berarti bahwa perpajakan melewati pengembalian pajak pemilik, sehingga entitas yang mengalir dianggap sebagai non-entitas untuk tujuan pajak karena mereka tidak dikenakan pajak.
Bisnis yang ditetapkan sebagai flow-throughs tidak dikenakan pajak penghasilan perusahaan. Sebagai gantinya, mereka membayar pajak atas pendapatan bisnis seolah-olah pendapatan itu adalah pendapatan pribadi. Selain itu, pemilik dapat menerapkan kerugian perusahaan terhadap pendapatan pribadi mereka. Meskipun flow-through dianggap non-entitas untuk tujuan pajak, hukum AS masih mewajibkan flow-through entitas untuk mengajukan pernyataan tahunan K-1.
Meskipun bisnis flow-through umumnya menghadapi aturan pajak yang sama dengan perusahaan C untuk akuntansi persediaan, depresiasi, dan ketentuan lain yang mempengaruhi pengukuran laba bisnis, kedua entitas bisnis berbeda dalam hal flow-through entity hanya dikenakan pajak satu kali.
Perusahaan C, di sisi lain, dikenakan pajak berganda - penghasilan dikenakan pajak pada tarif pajak perusahaan pertama dan kemudian dikenakan pajak lagi ketika dibayarkan sebagai dividen kepada pemegang saham atau ketika pemegang saham menyadari keuntungan modal yang timbul dari laba ditahan. melalui entitas, pendapatan hanya dikenakan pajak pada tarif pajak individu pemilik untuk pendapatan biasa.
Jenis Entitas Flow-Through
Entitas flow-through umumnya dikelompokkan ke dalam kepemilikan perseorangan, kemitraan (kemitraan terbatas, umum dan terbatas) dan S Korporasi, bersama dengan perwalian pendapatan dan perusahaan perseroan terbatas. Pemilik tunggal melaporkan semua pendapatan bisnisnya dalam pengembalian pajak penghasilan pribadinya. Internal Revenue Service (IRS) menganggap bentuk perpajakan ini sebagai aliran yang diberikan karena bisnis tidak dikenai pajak secara terpisah.
Korporasi S memiliki laba mengalir melalui kepada pemegang saham yang melaporkan pendapatan pada Jadwal E dari pajak penghasilan pribadi mereka. Meskipun pemilik perusahaan S tidak membayar pajak Self-Employed Contribution Act (SECA) atas keuntungan mereka, mereka diharuskan membayar sendiri “kompensasi yang masuk akal, ” yang dikenakan pajak Jaminan Sosial reguler. melalui entitas meliputi perusahaan investasi, perusahaan investasi hipotek, perusahaan reksa dana, kemitraan, atau kepercayaan.
Pengambilan Kunci
- Entitas flow-through (pass-through) adalah entitas bisnis legal yang memberikan pendapatan kepada pemilik dan / atau investor bisnis. Entitas flow-through adalah perangkat umum yang digunakan untuk membatasi perpajakan dengan menghindari perpajakan berganda. Dengan entitas flow-through, pendapatan hanya dikenakan pajak pada tarif pajak individu pemilik untuk pendapatan biasa.
Kerugian dari Entitas Flow-Through
Salah satu potensi downside penting bagi bisnis yang memilih untuk beroperasi sebagai entitas flow-through adalah bahwa pemilik akan tetap dikenakan pajak atas pendapatan yang tidak mereka terima secara langsung. Misalnya, dengan jenis struktur ini, pemilik dan / atau investor perusahaan akan dikenakan pajak atas pendapatan bisnis, bahkan jika bisnis tidak membagikan keuntungannya kepada pemilik dalam bentuk dividen.
