Bagaimana Anda melaporkan transaksi reksa dana Anda dapat berdampak serius pada jumlah pajak yang Anda bayarkan pada akhir tahun. Bagi Anda yang mengambil pendekatan pasif untuk melacak biaya Anda, ada kemungkinan bahwa salah satu dari hasil berikut ini bisa berakhir pada pengembalian pajak Anda yang akan datang.
Hasil yang Diharapkan Nilai reksa dana di akun non-pensiun Anda turun lebih dari 30%, sehingga Anda menjual sebagian dari reksa dana tersebut, dengan kerugian, untuk menutupi biaya hidup Anda selama setahun. Penjualan yang dihasilkan menghasilkan kerugian modal dengan banyak untuk dibawa ke SPT tahun depan. (Lihat apakah reksa dana cocok untuk Anda dalam Mengenal Reksa Dana Seperti Lindung Nilai .)
Hasil Tidak Terduga Nilai reksa dana di akun non-pensiun Anda turun lebih dari 30%, sehingga Anda menjual sebagian dari reksa dana tersebut, dengan kerugian, tetapi Anda menerima Formulir akhir tahun 1099 yang mengatakan bahwa Anda memiliki capital gain kena pajak dari $ 50, 000! Hebatnya, adalah mungkin untuk memiliki kerugian keseluruhan pada suatu posisi tetapi masih harus membayar pajak ketika Anda hanya menjual sebagian dari holding.
Menghindari pembayaran pajak capital gain yang tidak terduga dapat dilakukan dengan sesuatu yang sederhana seperti mengubah metode yang Anda gunakan untuk melacak dan mencatat basis biaya untuk kepemilikan individu Anda. Ketika Anda tidak menjual 100% kepemilikan, IRS memberi Anda beberapa cara untuk mengalokasikan basis biaya yang tersisa. Sayangnya, sangat sedikit orang yang tahu metode apa yang mereka gunakan saat ini untuk melacak basis biaya mereka. Saya juga akan menebak bahwa semakin sedikit orang yang menyadari bahwa mereka memiliki banyak metode pelaporan yang dapat mereka pilih. Sebelum Anda dapat menganalisis situasi Anda, Anda perlu memahami dasar-dasar tentang metode yang tersedia untuk Anda.
Metode untuk Melacak Dasar Biaya First-in / first-out (FIFO) - Metode ini kemungkinan besar akan bertanggung jawab atas keuntungan kena pajak yang tidak terduga karena mengasumsikan saham pertama yang diperoleh adalah saham pertama yang Anda jual. Bagi orang yang telah mengakumulasikan posisi dalam reksa dana selama periode waktu yang lama, metode ini biasanya akan menghasilkan realisasi keuntungan terbesar. Kecuali Anda menentukan bahwa Anda menggunakan metode lain untuk melacak basis biaya Anda, IRS menggunakan metode ini sebagai metode default. (Pelajari tentang cara termudah untuk mendapatkan manfaat dari sekuritas pasar uang dalam Pengantar Reksa Dana Pasar Uang .)
Contoh 1: Seiring waktu, Anda membeli empat saham S&P, tetapi menjual satu saham pada 2008 untuk menutup biaya hidup Anda.
1 saham dibeli pada tahun 1989 + $ 295
2 saham dibeli pada tahun 1999 + $ 1.286 (x2)
1 saham dibeli pada tahun 2007 + $ 797
4 dasar total biaya saham $ 3.664
Hasil akhir untuk penjualan 2008 satu saham S&P di $ 877 menghasilkan keuntungan $ 582 ($ 877- $ 295). Bagian yang menyakitkan dari contoh ini adalah bahwa individu tersebut memiliki kerugian total pada posisi $ 156 ($ 877x4 = $ 3.508- $ 3.664) yang telah diakumulasikan individu tersebut selama 20 tahun terakhir.
Dasar rata-rata (kategori tunggal) - Di bawah metode ini, Anda harus menjumlahkan jumlah total yang telah Anda beli dari waktu ke waktu, yang termasuk dividen dan capital gain yang diinvestasikan kembali. Setelah Anda menambahkan total pembelian, Anda harus membagi total pembelian dengan jumlah total saham. Perhitungan rata-rata ini memberi Anda dasar yang akan Anda gunakan untuk semua saham, tetapi periode penahanan untuk saham yang baru saja dijual ditentukan berdasarkan FIFO. Metode ini paling umum digunakan oleh perusahaan reksa dana. (Potong perantara dan biayanya, baca The Lowdown On No-Load Mutual Funds .)
Contoh 2: Seiring waktu, Anda membeli empat saham S&P, tetapi menjual satu saham pada 2008 untuk menutupi biaya hidup Anda.
1 saham dibeli pada tahun 1989 + $ 295
2 saham dibeli pada tahun 1999 + $ 1.286 (x2)
1 saham dibeli pada tahun 2007 + $ 797
4 dasar total biaya saham $ 3.664
Setiap bagian dalam skenario ini memiliki basis biaya $ 916 ($ 3.664 / 4). Hasil akhir untuk penjualan 2008 satu saham S&P di $ 877 adalah kerugian $ 39 ($ 877 - $ 916). Sementara basis biaya adalah biaya rata-rata dari posisi kumulatif, karakter penjualan masih ditentukan berdasarkan FIFO, sehingga penjualan akan disesuaikan dengan satu saham yang dibeli pada tahun1989, yang menghasilkan kerugian modal jangka panjang.
Basis rata-rata (kategori ganda) - Metode yang jarang digunakan ini sangat mirip dengan kategori tunggal tetapi akan membagi perhitungan menjadi dua bagian, jangka pendek (diadakan satu tahun atau kurang) dan jangka panjang (diadakan lebih dari satu tahun) saham. Biaya rata-rata saham di setiap kategori kemudian dihitung secara terpisah. Metode ini menghasilkan pembukuan tambahan dan mengharuskan instruksi tertulis diberikan kepada broker Anda sebelum penjualan sehingga broker dapat mengidentifikasi kategori saham yang dijual. Metode ini jarang digunakan oleh wajib pajak individu karena jika Anda akan melalui semua kesulitan menyimpan catatan dan mengidentifikasi kategori saham pada saat penjualan, ada metode yang lebih baik tersedia yang membutuhkan kira-kira jumlah usaha yang sama, identifikasi saham khusus. (Hindari investasi yang tidak etis, baca Reksa Dana yang Bertanggung Jawab Sosial .)
Identifikasi Saham Tertentu Di bawah metode ini, Anda diperbolehkan mengidentifikasi saham tertentu yang ingin Anda jual pada saat penjualan. Metode ini adalah yang paling fleksibel dan memungkinkan Anda untuk mengidentifikasi kombinasi saham yang akan menghasilkan hasil pajak yang paling menguntungkan. Yang mengatakan, metode ini mengharuskan Anda untuk menyimpan pembukuan dan catatan yang menyeluruh, karena pemegang saham mungkin perlu membuktikan dasar yang digunakan dalam setiap penjualan. Selain itu, metode ini mengharuskan Anda mengikuti beberapa prosedur formal tambahan dalam mengidentifikasi lot tertentu pada saat penjualan.
1. Anda perlu menentukan kepada broker Anda atau agen saham tertentu yang akan dijual atau ditransfer pada saat penjualan atau transfer.
2. Anda harus menerima konfirmasi tertulis dari broker atau agen Anda dalam waktu yang wajar dari spesifikasi saham tertentu yang dijual atau ditransfer.
Contoh 3: Seiring waktu, Anda membeli empat saham S&P, tetapi menjual satu saham pada 2008 untuk menutup biaya hidup Anda.
1 saham dibeli pada tahun 1989 + $ 295
2 saham dibeli pada tahun 1999 + $ 1.286 (x2)
1 saham dibeli pada tahun 2007 + $ 797
4 dasar total biaya saham $ 3.664
Dalam skenario ini, kami memiliki fleksibilitas untuk mengidentifikasi pangsa spesifik yang ingin kami jual, dan memanen kerugian terbesar. Selama penjualan di tahun 2008, kami lebih memilih untuk merealisasikan kerugian yang lebih besar untuk mengimbangi keuntungan lainnya, jadi kami menjual yang pertama dari dua saham yang dibeli pada tahun 1999. Harga jual akan sama seperti pada contoh sebelumnya, satu bagian dari S&P sebesar $ 877. Kerugian yang dihasilkan akhirnya menjadi $ 409 ($ 877 - $ 1.286). (Negara mana yang memiliki aturan paling ketat tentang pembangunan reksa dana? Cari tahu di Bagaimana Reksa Dana Berbeda di Seluruh Dunia .)
Menyatukan Semuanya Setelah Anda memilih metode untuk menghitung basis biaya untuk suatu dana tertentu, Anda biasanya tidak dapat mengubah metode Anda menjadi metode berbasis biaya lain tanpa persetujuan IRS. Namun, Anda dapat memilih metode berbeda untuk dana lain yang mungkin Anda miliki. Untuk informasi tambahan tentang empat metode yang tersedia, silakan merujuk ke Publikasi IRS 564.
Sementara semua metode ini tampak seperti perhitungan yang tidak jelas yang akan diurus oleh akuntan Anda pada akhir tahun, pikirkan lagi. Mencapai hasil terbaik setiap tahun membutuhkan pendekatan proaktif oleh Anda dan penasihat investasi Anda dalam kombinasi dengan akuntan Anda. Manfaat yang diperoleh dengan metode yang Anda gunakan dapat menambah garis bawah Anda. Paling tidak, perencanaan yang baik akan membantu Anda menghindari rasa sakit yang tak terduga dalam membayar pajak di tahun yang sulit.
Pada catatan peringatan, Undang-Undang Stabilisasi Ekonomi Darurat 2008 yang disahkan baru-baru ini akan memberlakukan persyaratan pelaporan berbasis biaya lengkap untuk dealer broker selama beberapa tahun ke depan. Saat ini, dealer pialang hanya diminta untuk mencantumkan total nilai penjualan pada 1099 Anda pada akhir tahun, sehingga informasi pembelian tentang pengembalian pajak Anda hanya dilaporkan kepada IRS oleh Anda.
Bagi Anda yang menerima laporan untung / rugi yang terlampir pada 1099 Anda, Anda dapat mengambil hati mengetahui bahwa mereka hanya laporan tambahan dari broker Anda dan bahwa mereka saat ini diproduksi untuk memberikan panduan kepada orang-orang ketika mempersiapkan pajak mereka. Dampak dari undang-undang baru akan berarti bahwa "pedoman" perusahaan pialang Anda pada akhirnya akan menjadi korespondensi resmi dengan IRS, karena dealer broker Anda pada akhirnya akan diminta untuk melaporkan kenaikan modal Anda langsung ke IRS dan kepada Anda. Perubahan selanjutnya harus memperkuat kebutuhan untuk menjadi proaktif dengan pencatatan Anda karena FIFO bukan hanya kata empat huruf. (Tidak peduli menjadi investor etis? Mungkin "saham berdosa" memiliki tempat dalam portofolio Anda, baca Sosial (Ir) Reksa Dana yang bertanggung jawab .)
