Apa Kredit Pajak Dividen?
Kredit pajak dividen adalah jumlah yang diterapkan oleh penduduk Kanada terhadap kewajiban pajaknya atas bagian kotor dari dividen yang diterima dari perusahaan Kanada. Kredit pajak kotor dan dividen berlaku untuk perorangan, bukan perusahaan.
Apa itu Dividen?
Memecah Kredit Pajak Dividen
Dividen yang memenuhi syarat yang diterima seorang individu dari perusahaan-perusahaan Kanada "mendapat keuntungan kotor" sebesar 38%, pada tahun 2018. Untuk dividen yang secara resmi diakui sebagai dividen yang memenuhi syarat, dividen tersebut harus ditetapkan sebagai memenuhi syarat oleh perusahaan yang membayar dividen. Tingkat gross-up untuk dividen yang tidak memenuhi syarat, pada 2018, adalah 15%. Pikirkan gross-up sebagai peningkatan untuk memperhitungkan pajak yang berlaku.
Misalnya, jika perusahaan membayar dividen $ 20 per saham, investor akan menerima $ 20 x 1, 38 = $ 27, 60 per saham, yang berarti bahwa dividen mereka setelah pajak adalah $ 20 per saham. Jumlah kotor yang dimasukkan pada formulir pajak penghasilan wajib pajak sebagai penghasilan kena pajak. Baik pemerintah federal dan provinsi Kanada kemudian memberikan individu kredit pajak yang sama dengan persentase dari jumlah kotor, yang membantu mengurangi jumlah pajak yang terutang.
38%
Jumlah dividen yang memenuhi syarat yang diterima seorang individu dari perusahaan-perusahaan Kanada "dihimpun" pada 2018.
Misalnya, mari kita asumsikan Susan Smith memiliki tarif pajak efektif 25%. Dia menerima $ 250 dividen yang memenuhi syarat dan $ 200 dalam dividen yang tidak memenuhi syarat selama tahun pajak 2018. Untuk menghitung kredit pajak dividen federal, ia harus mengumpulkan total dividen yang ia terima dengan persentase yang ditentukan oleh Badan Pendapatan Kanada (CRA). Dalam hal ini, persentase adalah 38% untuk dividen yang memenuhi syarat dan 15% untuk dividen yang tidak memenuhi syarat.
= ($ 250 x 1.38) + ($ 200 x 1.15)
= $ 345 + $ 230
= $ 575
Ini berarti bahwa Susan melaporkan $ 575 sebagai penghasilan kena pajak. Karena tarif pajak efektifnya adalah 25%, pajaknya atas penghasilan ini adalah:
= $ 575 x 0, 25
= $ 143, 75
Kredit pajak dividen federal sebagai persentase dividen kena pajak adalah 15, 0198% untuk dividen yang memenuhi syarat dan 10, 0313% untuk dividen yang tidak memenuhi syarat. Kredit pajak dividennya pada tingkat federal adalah:
= ($ 345 x 0, 150198) + ($ 230 x 0, 100313)
= $ 51, 82 + $ 23, 07
= $ 74, 89
Kredit pajak, dengan demikian, mengurangi kewajiban pajak asli Susan menjadi $ 143, 75 - $ 74, 89 = $ 68, 86.
Perhatikan bahwa ada kredit pajak federal dan provinsi. Misalnya, jika Susan tinggal di provinsi Alberta, ia dapat mengklaim kredit pajak provinsi sebesar 10%, yang bila diterapkan pada dividennya, selanjutnya dapat mengurangi kewajiban pajaknya.
Kredit pajak dividen adalah kredit yang tidak dapat dikembalikan yang diterapkan dalam upaya untuk mengimbangi pajak berganda karena dividen dibayarkan kepada pemegang saham dengan laba setelah pajak perusahaan dan dividen yang diterima oleh pemegang saham juga dikenakan pajak. Dividen yang diterima dari perusahaan asing tidak tunduk pada mekanisme kredit pajak kotor dan dividen. Karenanya, Anda akan membayar tarif pajak yang lebih tinggi atas dividen dari perusahaan asing.
Pengambilan Kunci
- Penduduk Kanada menerapkan kredit pajak dividen terhadap kewajiban pajak atas bagian kotor dari dividen yang diterima dari perusahaan Kanada. Kredit pajak bruto dan dividen hanya berlaku untuk perorangan. Sering ada kredit pajak federal dan provinsi.
