Akun pensiun individu tradisional (IRA) dirancang untuk menjadi investasi yang dapat mengurangi pajak di masa depan Anda. Tapi ada batasannya.
Jika Anda atau pasangan Anda tidak merupakan peserta aktif dalam rencana yang disponsori majikan seperti 401 (k), Anda dapat mengklaim pengurangan penuh hingga kontribusi maksimum yang diperbolehkan untuk tahun ini.
Namun, jika Anda atau pasangan Anda adalah peserta aktif dalam program lain, kelayakan Anda untuk mengurangi kontribusi Anda ditentukan oleh status pengarsipan pajak Anda dan pendapatan bruto yang disesuaikan yang dimodifikasi (MAGI) yang Anda laporkan dalam pajak penghasilan Anda.
Ini bisa rumit karena aturannya bervariasi untuk setiap jenis rencana pensiun yang disponsori oleh perusahaan.
Menentukan Status Aktif
Berikut adalah aturan mengenai status peserta aktif untuk berbagai jenis rencana pensiun pemberi kerja.
Paket Manfaat Pasti
Pensiun Pembelian Uang dan Program Target-Manfaat
Untuk pensiun pembelian-uang dan program tunjangan sasaran, Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun di mana kontribusi Anda untuk paket ini berlaku. Ini benar terlepas dari kapan kontribusi Anda benar-benar disetorkan ke akun Anda.
Misalnya, atasan Anda mensponsori program pensiun pembelian uang dan diharuskan menyumbang 10% dari kompensasi yang memenuhi syarat untuk program tersebut setiap tahun. Majikan Anda memiliki hingga batas waktu pengajuan pajak, termasuk perpanjangan, untuk menyetor kontribusi tahun tertentu. Jadi, jika kontribusi 2018 dibuat pada 2019, Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun pajak 2018, tahun di mana kontribusi tersebut berlaku.
Rencana Bagi Hasil dan IRP SEP
Rencana-rencana ini ditentukan oleh sifat diskresi dari kontribusi. Karyawan dianggap aktif untuk tahun di mana kontribusi sebenarnya disetorkan ke akun karyawan, bahkan jika kontribusi tersebut berlaku untuk tahun sebelumnya. Alasan aturan ini adalah bahwa biasanya tidak mungkin bagi pengusaha untuk menjamin kontribusi pada rencana ini untuk tahun tertentu.
Untuk menunjukkan, katakanlah majikan Anda mensponsori rencana pembagian keuntungan, yang memberikan kontribusi 10% dari kompensasi yang memenuhi syarat untuk tahun pajak 2018. Tetapi kontribusi disimpan pada tahun 2019. Karyawan dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun 2019, tahun ketika kontribusi tersebut benar-benar disetorkan ke akun mereka.
401 (k) dan 403 (b) Paket
Kontribusi Sukarela atau Wajib
Anda dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun apa pun yang Anda berikan kontribusi sukarela atau wajib untuk program pensiun yang disponsori perusahaan yang memenuhi syarat.
Status Vesting Tidak Mempengaruhi Status
Bergantung pada ketentuan rencana, Anda mungkin tidak langsung diberikan kontribusi tahun yang Anda terima dari atasan Anda. Tetapi status vesting Anda tidak mengubah apakah Anda seorang peserta aktif.
Bahkan jika Anda meninggalkan majikan itu di kemudian hari dan Anda kehilangan kontribusi yang bukan hak, Anda masih dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun yang berlaku.
Contoh: Perusahaan ABC menyumbang 10% dari kompensasi karyawannya untuk program pensiun pembelian uangnya untuk tahun pajak 2018. Berdasarkan ketentuan program pensiun pembelian uang ABC, kontribusi karyawan adalah 100% diberikan setelah bekerja tiga tahun. Tidak ada vesting terjadi sebelum itu. Jane meninggalkan Perusahaan ABC untuk sebuah perusahaan baru setelah dua tahun bekerja. Karena Jane akan pergi sebelum dia mendapatkan sisa saldo, dia harus kehilangan kontribusi yang diberikan ke akun pembelian-uang-pensiunnya di ABC Company. Namun, Jane masih dianggap sebagai peserta aktif untuk tahun pajak 2018, karena kontribusi yang diperlukan dibuat untuk akun pensiun pembelian uangnya.
Garis bawah
Formula ini dijelaskan dalam Publikasi IRS 590 . Pada akhirnya, Anda mungkin ingin berkonsultasi dengan ahli pajak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah kontribusi IRA Anda dapat dikurangkan.
