Program kompensasi yang ditangguhkan menahan sebagian dari gaji karyawan hingga tanggal tertentu, biasanya pensiun. Lump sum yang terutang kepada seorang karyawan dalam jenis program ini dibayarkan pada tanggal tersebut. Contoh rencana kompensasi yang ditangguhkan termasuk pensiun, rencana pensiun, dan opsi saham karyawan.
Pengambilan Kunci
- Rencana kompensasi tangguhan yang memenuhi syarat memiliki penalti 10% atas penarikan yang dilakukan sebelum usia 59 ½. Kebanyakan rencana kompensasi ditangguhkan memungkinkan distribusi pra-pensiun untuk peristiwa hidup tertentu, seperti membeli rumah. Rencana kompensasi yang ditangguhkan dapat meningkatkan dan menurunkan nilai, perhatikan mereka dengan cermat.
Paket Kompensasi Ditangguhkan vs Tidak Berkualitas
Penting untuk mempelajari perbedaan antara kedua jenis rencana ini.
Program kompensasi tangguhan yang memenuhi syarat sesuai dengan Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun Karyawan (ERISA) dan mencakup 401 (k) dan 403 (b) rencana. Mereka diharuskan memiliki batasan kontribusi dan tidak diskriminatif, terbuka untuk karyawan perusahaan, dan bermanfaat bagi semua. Mereka juga lebih aman, ditahan di akun kepercayaan.
Rencana kompensasi yang tidak memenuhi syarat adalah perjanjian tertulis antara pengusaha dan karyawan di mana bagian dari kompensasi karyawan ditahan oleh perusahaan, diinvestasikan, dan kemudian diberikan kepada karyawan di beberapa titik di masa depan. Paket yang tidak memenuhi syarat tidak memiliki batasan kontribusi dan dapat ditargetkan hanya untuk karyawan tertentu, seperti eksekutif puncak. Majikan dapat menyimpan uang yang ditangguhkan sebagai bagian dari dana bisnis, yang berarti bahwa uang itu berisiko jika terjadi kebangkrutan.
Manfaat dari program kompensasi yang ditangguhkan, apakah memenuhi syarat atau tidak, termasuk penghematan pajak, realisasi capital gain, dan distribusi pra-pensiun.
Manfaat Pajak
Program kompensasi yang ditangguhkan mengurangi pendapatan pada tahun seseorang memasukkan uang ke dalam rencana dan memungkinkan uang itu tumbuh tanpa pajak tahunan dinilai dari pendapatan yang diinvestasikan. Dalam kasus 401 (k), program kompensasi ditangguhkan yang paling umum, kontribusi dikurangkan dari gaji karyawan sebelum pajak dan dibatasi hingga maksimum kontribusi tahunan sebelum pajak— $ 19.000 dari karyawan, pada tahun 2019 ditambah tambahan $ 6.000 dalam kontribusi mengejar ketinggalan untuk mereka yang berusia 50 tahun ke atas. Batas kontribusi penangguhan elektif untuk rencana 401 (k) meningkat menjadi $ 19.500 pada tahun 2020 dengan tunjangan kontribusi catch-up $ 6.500.
Paket yang ditangguhkan ini hanya mensyaratkan pembayaran pajak ketika peserta benar-benar menerima uang tunai. Sementara pajak harus dibayarkan pada dana yang ditarik, rencana ini memberikan manfaat penangguhan pajak, yang berarti penarikan dilakukan selama periode ketika peserta cenderung berada dalam kelompok pajak penghasilan yang relatif lebih rendah.
Ini juga berarti bahwa, dalam kasus 401 (k), peserta dapat menarik dana bebas penalti setelah usia 59½, meskipun ada celah yang dikenal sebagai Peraturan IRS 55 yang memungkinkan siapa pun yang berusia antara 55 dan 59½ untuk menarik dana denda gratis jika mereka telah keluar dari pekerjaan mereka atau dipecat atau diberhentikan dari itu. Celah hanya berlaku untuk 401 (k) yang Anda miliki dengan perusahaan tempat Anda berpisah.
Rencana kompensasi yang ditangguhkan juga mengurangi beban pajak tahun ini pada karyawan. Ketika seseorang berkontribusi pada program kompensasi yang ditangguhkan, jumlah yang dikontribusikan sepanjang tahun mengurangi pendapatan kena pajak untuk tahun itu, sehingga mengurangi total pajak penghasilan yang dibayarkan. Kemudian, ketika dana ditarik, tabungan berpotensi diwujudkan melalui perbedaan antara kelompok pajak pensiunan dan kelompok pajak pada tahun uang itu diperoleh.
Keuntungan Modal
Kompensasi yang ditangguhkan — ketika ditawarkan sebagai akun investasi atau opsi saham — memiliki potensi untuk meningkatkan capital gain dari waktu ke waktu. Alih-alih hanya menerima jumlah yang pada awalnya ditangguhkan, 401 (k) dan paket kompensasi lainnya dapat meningkat nilainya sebelum pensiun. Di sisi lain, rencana kompensasi yang ditangguhkan juga dapat menurun nilainya dan harus dipantau dengan cermat.
Sementara investasi tidak dikelola secara aktif oleh peserta, orang-orang memiliki kontrol atas bagaimana akun kompensasi yang ditangguhkan mereka diinvestasikan, memilih dari opsi yang dipilih sebelumnya oleh pemberi kerja. Paket tipikal mencakup beragam opsi ini, mulai dari dana nilai stabil yang lebih konservatif dan sertifikat deposito (CD) hingga dana obligasi dan saham yang lebih agresif. Dimungkinkan untuk membuat portofolio yang terdiversifikasi dari berbagai dana, memilih target-tanggal sederhana atau dana risiko-target, atau mengandalkan saran investasi spesifik.
Distribusi Pra-Pensiun
Beberapa paket kompensasi yang ditangguhkan memungkinkan peserta untuk menjadwalkan distribusi berdasarkan tanggal tertentu, juga dikenal sebagai penarikan dalam layanan. Fleksibilitas tambahan ini adalah salah satu manfaat terbesar dari rencana kompensasi yang ditangguhkan. Ini menawarkan cara yang menguntungkan pajak untuk menabung untuk pendidikan anak, rumah baru, atau tujuan jangka panjang lainnya.
Dimungkinkan untuk menarik dana lebih awal dari sebagian besar rencana kompensasi yang ditangguhkan untuk acara kehidupan tertentu, seperti membeli rumah baru. Penarikan dari rencana yang memenuhi syarat mungkin tidak dikenakan sanksi penarikan awal, tergantung pada aturan rencana dan IRS. Pajak penghasilan akan jatuh tempo pada saat penarikan dari program kompensasi yang ditangguhkan.
Distribusi dalam layanan juga dapat membantu orang mengurangi sebagian risiko perusahaan yang tidak memenuhi kewajiban. Beberapa program kompensasi yang ditangguhkan sepenuhnya dikelola oleh pengusaha atau memiliki alokasi besar saham perusahaan dalam rencana tersebut. Jika orang tidak nyaman meninggalkan kompensasi yang ditangguhkan di tangan majikan mereka, distribusi pra-pensiun memungkinkan mereka untuk melindungi uang mereka dengan menariknya dari rencana, membayar pajak, dan menginvestasikannya di tempat lain.
Perhatikan bahwa uang dari paket yang tidak memenuhi syarat tidak dapat digulingkan ke IRA atau kendaraan tabungan pensiun yang diuntungkan pajak; uang dari paket yang memenuhi syarat. Periksa aturan yang berlaku untuk Anda dengan administrator paket dan penasihat pajak Anda sebelum melakukan penarikan dalam layanan apa pun.
