Jika saham disimpan dalam rekening pensiun, dividen saham dan stock split tidak dikenakan pajak saat mereka diterima. Umumnya, dalam akun broker non-pensiun, pendapatan apa pun akan dikenakan pajak pada tahun penerimaannya. Ini termasuk dividen, realisasi capital gain dan bunga. Dividen yang memenuhi syarat adalah pembayaran yang dilakukan dari laba usaha setelah pajak dan dikenakan pajak dengan tarif tetap 15 persen untuk pemegang saham yang berada di bawah ambang batas pendapatan tertentu. Pemecahan saham bukanlah peristiwa kena pajak, tetapi mereka memengaruhi basis biaya bagi pemegang saham. Untuk menentukan kapan dan berapa banyak pajak terhutang untuk salah satu dari peristiwa ini, lihat kriteria berikut dan tinjau aturan pajak investasi dasar.
Pembayaran dividen yang diterima pada akun dihitung dan Formulir 1099-DIV dikirimkan oleh perusahaan pialang untuk melaporkan total untuk setiap tahun pajak. Pembayaran ini dikenakan pajak 15 persen apakah uang tunai diterima atau dividen diinvestasikan kembali untuk membeli lebih banyak saham. Formulir 1099-DIV menunjukkan rincian untuk dividen yang memenuhi syarat dan dividen biasa. Dividen yang memenuhi syarat adalah yang dibayarkan oleh perusahaan AS atau oleh perusahaan asing yang negaranya domisili memiliki perjanjian pajak khusus dengan Amerika Serikat. Jika dividen berasal dari perusahaan asing tanpa perjanjian seperti itu, pembayaran disebut dividen biasa, yang dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa. Misalnya, jika pemegang saham ABC, perusahaan AS, menerima dividen $ 250 untuk tahun itu, ini diklasifikasikan sebagai dividen yang memenuhi syarat, sehingga pajak yang terhutang adalah 15 persen, atau $ 37, 50.
Pemecahan saham sangat berbeda dari dividen, karena mereka bukan distribusi keuntungan bisnis. Ketika mencoba memahami pemecahan saham atau membalikkan pemecahan, sadari mereka hanyalah restrukturisasi saham yang beredar dan harga per saham; tidak ada pajak yang dikeluarkan. Misalnya, seorang investor memiliki 100 saham ABC seharga $ 80 per saham dengan total biaya $ 8.000. Jika perusahaan mengeluarkan split 2-untuk-1, investor kemudian memiliki 200 saham pada $ 40 per saham tetapi total biayanya tetap sama, sehingga tidak ada untung atau rugi yang timbul. Pemecahan saham hanya mempengaruhi basis biaya per saham. Jika tidak ada investasi lebih lanjut dilakukan ke dalam ABC, mencari basis biaya ketika saham dijual tidak sulit. Dasar biaya pengambilan gambar bisa rumit ketika pembelian tambahan dilakukan setelah stock split.
Singkatnya, dividen dan pendapatan lainnya ke akun non-pensiun dikenakan pajak, sementara efek dari stock split tidak dihitung untuk keperluan pajak sampai stok tersebut dijual. Setelah dijual, investor menyesuaikan basis biaya untuk memperhitungkan saham yang mengalami pemisahan. Penting bagi investor untuk bekerja dengan penasihat keuangan dan profesional pajak mereka untuk menentukan bagaimana dividen dan stock split mempengaruhi situasi pajak mereka. Misalnya, sejak 2013, dividen yang memenuhi syarat telah dikenakan pajak pada tingkat 20 persen untuk penerima yang lebih tinggi.
Penasihat Wawasan
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA
Untuk dividen saham, itu tergantung pada jenis akun. Untuk akun pensiun, dividen saham tidak dikenakan pajak. Dalam akun non-pensiun, dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak pada tingkat kenaikan modal jangka panjang tergantung pada golongan pajak Anda (tarif federal adalah 0%, 15%, atau 20%), sedangkan dividen yang tidak memenuhi syarat dikenakan pajak dengan tarif pendapatan biasa saja seperti penghasilan reguler. Investor juga harus memiliki saham selama lebih dari 60 hari selama periode holding 120 hari. Secara umum, sebagian besar dividen reguler dari perusahaan AS dianggap berkualitas, dengan beberapa pengecualian.
Pemecahan saham umumnya tidak dikenakan pajak, karena basis biaya per saham diperbarui untuk mencerminkan struktur dan harga saham baru sehingga total nilai pasar adalah sama. Karena Anda tidak mendapatkan keuntungan dari stock split, tidak ada pajak yang terutang.
