Apa Tes Persentase Penundaan Aktual (ADP) & Persentase Kontribusi Aktual (ACP)?
Tes Persentase Penundaan Aktual (ADP) dan Persentase Kontribusi Aktual (ACP) adalah dua tes yang harus dilakukan perusahaan untuk memastikan bahwa rencana 401 (k) mereka tidak secara tidak adil menguntungkan karyawan bergaji tinggi dengan mengorbankan orang lain.
Perusahaan yang menawarkan paket 401 (k) harus melakukan tes untuk mempertahankan status kualifikasi rencana mereka berdasarkan aturan IRS dan Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun Karyawan (ERISA).
Jika rencana gagal dalam pengujian, majikan harus mengambil tindakan korektif dalam periode 12 bulan setelah penutupan tahun rencana di mana pengawasan terjadi. Kegagalan untuk melakukannya dapat menyebabkan IRS mengenakan biaya penalti uang, diskualifikasi rencana, dan kewajiban fidusia dari pihak pemberi kerja.
Bagaimana Tes ADP dan ACP Bekerja
Tes ADP membandingkan persentase penangguhan gaji rata-rata karyawan yang sangat dikompensasi (HCE) dengan karyawan yang tidak dibayar tinggi (NHCE). HCE adalah setiap karyawan yang memiliki lebih dari 5% kepemilikan di perusahaan setiap saat selama tahun rencana berjalan atau sebelumnya atau memperoleh lebih dari $ 120.000 selama tahun pajak 2018.
Tes ADP memperhitungkan penangguhan Roth sebelum pajak dan setelah pajak Roth, tetapi tidak ada kontribusi mengejar ketinggalan, yang hanya dapat dilakukan oleh karyawan yang berusia 50 tahun ke atas. Untuk lulus tes, ADP dari HCE tidak boleh melebihi ADP dari NHCE lebih dari 2 poin persentase. Selain itu, kontribusi gabungan dari semua HCE mungkin tidak lebih dari dua kali persentase kontribusi NHCE.
Tes ACP menggunakan metode yang sama seperti tes ADP kecuali bahwa tes tersebut menggunakan kontribusi yang sesuai atau kontribusi karyawan setelah pajak.
Mengoreksi Kegagalan Tes ADP / ACP
Ketika pengusaha gagal dalam tes ADP / ACP, mereka dapat memperbaiki kegagalan tersebut dengan mengembalikan kontribusi yang berlebihan kembali ke HCE dalam jumlah yang diperlukan untuk lulus tes. Namun, pengembalian uang ini akan dikenakan pajak penghasilan untuk individu HCE.
Beberapa perusahaan menetapkan zona penyangga dalam dokumen rencana mereka untuk menjauhkan rencana dari kemungkinan kegagalan tes ADP / ACP. Salah satu opsi adalah menetapkan batasan pada kontribusi oleh HCE. Pilihan lain adalah menempatkan batas kontribusi pada HCE pada titik di mana rencana tersebut akan gagal dalam tes ADP / ACP. Menetapkan rencana zona penyangga mungkin mengharuskan pengusaha untuk melakukan proyeksi uji ADP / ACP, biasanya pada pertengahan tahun rencana, untuk menentukan apakah ada pembatasan yang perlu diterapkan.
Namun, beberapa perusahaan menggunakan rencana Safe Harbor 401 (k) untuk menghindari tes ADP / ACP sepenuhnya.
Apa Itu Rencana Pelabuhan Aman?
Rencana Safe Harbor 401 (k) memungkinkan para sponsor untuk mem-bypass ADP / ACP dan pengujian non-diskriminasi lainnya sebagai imbalan untuk memberikan pencocokan yang memenuhi syarat atau kontribusi tidak selektif atas nama karyawan mereka.
Agar memenuhi syarat untuk Safe Harbor, perusahaan harus menyediakan kecocokan dasar, seperti kecocokan 100% pada 3% pertama dari kompensasi yang ditangguhkan dan kecocokan 50% pada penangguhan 3% hingga 5%. Mereka juga dapat memberikan kontribusi tidak selektif kepada setiap karyawan setidaknya 3% dari kompensasi, terlepas dari berapa banyak kontribusi karyawan, atau jika mereka berkontribusi sama sekali.
