Di seluruh Amerika Serikat, banyak karyawan mengatur dan menggunakan berbagai jenis program imbalan kerja yang diizinkan oleh Internal Revenue Service (IRS). Salah satu dari rencana ini, yang disebut rencana kafetaria bagian 125, telah ada sejak 1978 dan menawarkan beberapa keuntungan menarik. Apa itu Rencana Kafetaria Bagian 125?
Rencana bagian 125 adalah bagian dari kode IRS yang memungkinkan dan memungkinkan karyawan mengambil manfaat kena pajak, seperti gaji tunai, dan mengkonversikannya menjadi manfaat yang tidak dapat dikenakan pajak. Manfaat ini dapat dikurangkan dari gaji karyawan sebelum pajak dibayarkan. Rencana kafetaria sangat baik untuk peserta yang memiliki pengeluaran rutin terkait masalah medis dan perawatan anak.
Karyawan yang terdaftar dalam bagian rencana 125 dapat menyisihkan premi asuransi dan pretax dana lainnya, yang kemudian dapat digunakan pada biaya perawatan medis dan perawatan anak tertentu yang memenuhi syarat. Rata-rata, karyawan dapat menghemat 30% dalam pajak gabungan federal, negara bagian dan lokal pada berbagai item yang biasanya sudah mereka beli dengan dana pascabayar yang sudah tidak berlaku.
Siapa yang Dapat Membuka Rencana Bagian 125?
Bagian 125 rencana kafetaria harus dibuat oleh majikan. Setelah rencana dibuat, tunjangan tersedia untuk karyawan, pasangan dan tanggungan mereka. Bergantung pada keadaan dan perincian rencana, bagian 125 tunjangan juga dapat meluas ke mantan karyawan, tetapi rencana itu tidak bisa ada terutama untuk mereka.
Manfaat untuk Majikan dan Karyawan
Di pihak pemberi kerja, rencana bagian 125 menawarkan banyak manfaat penghematan pajak. Untuk setiap peserta dalam rencana, pengusaha menghemat pajak Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA), pajak Undang-Undang Pengangguran Federal (FUTA), pajak Undang-undang Pengangguran Negara (SUTA) dan premi asuransi kompensasi pekerja. Pengusaha rata-rata menghemat $ 115 per peserta di FICA saja. Dikombinasikan dengan penghematan pajak lainnya, rencana bagian 125 biasanya mendanai sendiri, karena biaya untuk membuka rencana itu rendah.
Sebagai keuntungan tambahan, karyawan menerima kenaikan gaji yang efektif tanpa biaya tambahan kepada pemberi kerja. Karena lebih banyak peserta dalam rencana menyamakan lebih banyak penghematan pajak bagi pemberi kerja, sering kali disarankan bahwa pemberi kerja berkontribusi pada rencana masing-masing karyawan untuk mempromosikan peningkatan partisipasi oleh mereka yang belum masuk dalam rencana bagian 125.
Sedangkan untuk karyawan, manfaat utama juga terkait pajak. Biasanya, seorang peserta dapat berharap untuk menghemat 20% hingga 40% dari total pajak untuk semua dolar yang dimasukkan ke dalam rencana. Jumlah yang diputuskan karyawan untuk dimasukkan ke dalam rencana harus dipilih setiap tahun. Jumlah "pemilihan" dikurangkan dari gaji karyawan secara otomatis untuk setiap periode pembayaran.
Sebagai contoh, jika seorang karyawan memilih untuk mengurangi $ 600 per tahun dari gajinya dan dimasukkan ke dalam rencana dan perusahaan memiliki 24 periode pembayaran, maka $ 25 per periode pembayaran akan secara otomatis dikurangi bebas pajak. Uang itu dikirim ke administrator pihak ketiga rencana untuk ditahan. Kemudian dapat didistribusikan untuk penggantian berdasarkan permintaan untuk biaya yang memenuhi syarat.
Biaya Apa yang Dapat Ditanggung oleh Bagian 125 Rencana?
Berbagai macam biaya perawatan medis dan anak memenuhi syarat untuk penggantian berdasarkan rencana kafetaria bagian 125. Adapun barang-barang medis dan perawatan, ada puluhan biaya yang memenuhi syarat yang dapat diganti. Berikut ini adalah biaya yang memenuhi syarat: akupunktur, perawatan alkoholisme, layanan ambulans, pengendalian kelahiran, layanan chiropractic, biaya perawatan gigi dan dokter, pemeriksaan mata, perawatan kesuburan, alat bantu dengar, layanan perawatan jangka panjang, panti jompo, operasi, obat resep, psikiatri layanan, sterilisasi, wig dan kursi roda. Tapi ini bukan daftar semua termasuk.
Ada juga berbagai macam item bebas resep yang memenuhi syarat. Obat-obatan alergi, obat flu, solusi lensa kontak, kotak P3K, penghilang rasa sakit, tes kehamilan, alat bantu tidur dan obat pelega tenggorokan adalah di antara banyak item yang memenuhi syarat. Banyak item tujuan ganda memenuhi syarat, seperti suplemen makanan, sepatu ortopedi, vitamin prenatal dan tabir surya.
Gunakan atau Kalah
Ada aturan yang menyatakan bahwa Anda harus menggunakan sisa dana dalam akun pada akhir tahun atau uang itu hangus bagi majikan Anda. Meskipun ini mungkin benar, itu mungkin masih menghasilkan manfaat bersih bagi karyawan.
Berikut ini sebuah contoh. Asumsikan bahwa Anda menempatkan $ 1.000 dalam paket 125 bagian Anda. Pada akhir tahun, Anda melihat bahwa Anda memiliki $ 100 yang tersisa di akun. Jika Anda berada di braket pajak marjinal 28%, Anda telah menghemat $ 280 untuk pajak, atau ($ 1.000 x 28%). Kehilangan $ 100 berarti Anda masih memiliki keuntungan bersih $ 180. Meskipun contoh sederhana ini menunjukkan skenario yang memungkinkan, pada kenyataannya, ada ketentuan carryover baru yang diterapkan pada tahun 2013. Dengan ketentuan ini, peserta rencana dapat membawa lebih dari $ 500 dana yang tidak digunakan dari satu tahun ke tahun berikutnya.
Menyiapkan Rencana 125 Bagian Kafetaria
Menyiapkan rencana 125 bagian kafetaria mudah dan mudah. Majikan perlu mengatur rencana tersebut dengan dokumentasi yang tepat, memberi tahu karyawan dan melakukan pengujian nondiskriminasi. Bagian 125 rencana harus lulus tiga tes nondiskriminasi yang dirancang untuk menentukan apakah rencana itu mendiskriminasi yang berpihak pada karyawan kunci yang dibayar tinggi atau bisnis: kelayakan untuk berpartisipasi, manfaat dan kontribusi, dan tes konsentrasi.
Paket kafetaria memiliki berbagai tingkat manfaat. Program premium-only (POP) memungkinkan karyawan membayar bagian asuransi mereka sebelum pajak. Versi akun pengeluaran fleksibel (FSA) memungkinkan untuk pengeluaran biaya tak terduga yang dibayar di muka, yang merupakan gaya rencana yang dijelaskan di atas. Rencana lengkap disebut rencana perawatan kesehatan yang didorong oleh konsumen (CDHC) dan melibatkan sistem kredit yang dapat digunakan karyawan atas dasar kebijaksanaan untuk pengeluaran yang memenuhi syarat. Karyawan kemudian dapat menambah CDHC dengan uang mereka sendiri dan menggunakannya untuk membeli manfaat atau perlindungan tambahan.
Pengusaha harus merekrut dan bermitra dengan administrator pihak ketiga bagian 125 yang berkualifikasi, yang dapat memberikan dokumentasi terbaru untuk pengaturan paket dan memperbarui majikan tentang persyaratan terbaru yang diperlukan untuk kepatuhan. Administrator pihak ketiga yang khas memberikan kepada pengusaha dokumen rencana terbaru, deskripsi rencana ringkasan, resolusi perusahaan, segala bentuk yang disesuaikan, tinjauan hukum, surat pendapat pengacara, pengujian diskriminasi, Formulir 5500 siap-penandatangan, jika diperlukan, dan pendidikan karyawan.
