Secara umum, aturan 5 tahun menyangkut penarikan dana dari IRA. Namun, beberapa jenis aturan lima tahun berbeda benar-benar ada. Dua berlaku khusus untuk Roth IRA: masa tunggu sebelum dana dapat ditarik. Lain terkait dengan jadwal distribusi dana dari IRA yang diwarisi, baik Roth atau yang tradisional.
Pengambilan Kunci
- Aturan 5 tahun berkaitan dengan penarikan dari IRA. Satu set aturan 5 tahun berlaku untuk Roth IRA, menentukan masa tunggu sebelum pendapatan atau dana yang dikonversi dapat ditarik dari akun. Aturan 5 tahun lainnya berlaku untuk IRA yang diwarisi, keduanya tradisional dan Roths. Ini mengamanatkan bahwa penerima manfaat non-suami-istri mengambil distribusi pada jadwal lima tahun.
Dasar-dasar Aturan 5-Tahun untuk Roth IRA
Pendapatan
Kontribusi untuk Roth IRA dapat didistribusikan ke pemegang akun asli kapan saja. Namun, untuk menarik penghasilan dari Roth Anda tanpa pajak atau penalti, Anda harus berusia 59½ tahun dan akun tersebut harus berusia 5 tahun. Bahkan jika Anda sudah 59½, Anda harus mendirikan dan menahan Roth setidaknya selama lima tahun. Singkatnya, adalah aturan 5 tahun untuk Roths.
Aturan 5 tahun hanya membatasi saat Anda dapat menarik penghasilan dari Roth IRA Anda . Itu berarti bunga, dividen, capital gain, dan pendapatan lain apa pun yang telah diakumulasi oleh investasi Roth Anda. (Kontribusi tidak terbatas karena berasal dari uang Anda setelah pajak — Anda tidak mendapatkan potongan ketika Anda memasukkannya ke dalam Roth Anda. Oleh karena itu, kata IRS, Anda dapat menarik kontribusi Anda kapan saja dan pada usia berapa pun yang Anda inginkan, tanpa penalti atau pajak.)
Jam 5 tahun mulai berdetak dengan kontribusi pertama Anda ke Roth IRA apa pun — belum tentu yang Anda gunakan untuk penarikan dana. Aturan jam juga berlaku untuk konversi dari IRA tradisional ke Roth IRA.
Konversi
Aturan 5 tahun kedua menentukan apakah distribusi kepala sekolah dari konversi IRA tradisional ke Roth IRA bebas penalti. (Anda membayar pajak saat konversi.)
Setiap konversi memiliki periode 5 tahun masing-masing, tetapi aturan IRS menetapkan bahwa konversi terlama ditarik terlebih dahulu. Urutan penarikan untuk Roth IRA adalah kontribusi pertama, diikuti oleh konversi, dan kemudian penghasilan.
Melanggar Aturan 5-Tahun
Dasar-dasar Aturan 5-Tahun untuk IRA Warisan
Aturan lima tahun berlaku untuk salah satu dari beberapa opsi yang dimiliki penerima manfaat dalam hal mengambil distribusi dari IRA yang diwarisi. Apakah itu IRA tradisional atau Roth IRA, ahli waris diharuskan mengambil alokasi tahunan dari akun, yang dikenal sebagai distribusi minimum yang disyaratkan.
Jika pemilik sudah mulai menerima distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) pada saat kematian, penerima harus terus menerima distribusi yang dihitung atau menyerahkan jadwal baru berdasarkan harapan hidup mereka sendiri. Jika pemilik belum memilih jadwal RMD atau belum berusia 72 (usia ketika RMD mulai pada tahun 2020), penerima IRA memiliki jendela lima tahun untuk menarik dana, yang kemudian akan dikenakan pendapatan pajak.
Aturan ini berlaku untuk penerima manfaat non-suami-istri. Pasangan memiliki lebih banyak fleksibilitas; mereka dapat mentransfer IRA yang ada ke nama mereka dan menunda distribusi sampai mereka mencapai usia RMD.
SEP-IRA dan IRA Sederhana diklasifikasikan sebagai IRA tradisional ketika diwariskan. Roth IRA akan tetap menjadi Roth IRA.
Aturan lima tahun memberi penerima manfaat peluang saat mereka dapat menarik dana tanpa pajak. Pada tanggal 31 Desember tahun kelima, akhir jendela lima tahun, penerima harus telah menghapus semua dana dari akun yang diwarisi.
Aturan 5-Tahun untuk IRA Tradisional
Di bawah aturan 5 tahun, penerima manfaat tidak akan menghadapi hukuman penarikan 10% seperti biasanya pada setiap distribusi, bahkan jika membuatnya sebelum mereka 59½. Namun, pajak penghasilan akan jatuh tempo pada dana, dengan tarif pajak reguler penerima.
Pemilik baru IRA dapat menggelindingkan semua dana ke dalam akun lain dengan nama mereka atau mencairkannya secara sekaligus, atau melakukan kombinasi. Dalam jendela 5 tahun, penerima dapat terus berkontribusi ke akun IRA yang diwarisi. Namun, ketika lima tahun itu berakhir, penerima harus menarik semua aset.
Aturan 5-Tahun untuk Roth IRA
Roth IRA juga tunduk pada aturan pewarisan lima tahun. Penerima harus melikuidasi seluruh nilai IRA yang diwarisi pada tanggal 31 Desember tahun yang berisi ulang tahun kelima kematian pemilik.
Khususnya, tidak ada RMD yang diperlukan selama periode lima tahun. Sebagai contoh, Ron meninggal pada tahun 2021, meninggalkan Roth IRA untuk putrinya Ramona. Jika dia memilih pembayaran lima tahun, dia harus mendistribusikan semua aset paling lambat 31 Desember 2024.
Jika penerima menerima distribusi dari Roth IRA yang diwarisi yang telah ada selama lebih dari lima tahun, semua distribusi akan bebas pajak. Selanjutnya, distribusi bebas pajak dapat terdiri dari pendapatan atau pokok. Untuk penerima dana yang belum memenuhi batas waktu lima tahun, penarikan penghasilan akan dikenakan pajak, tetapi prinsipal tetap tidak dikenakan pajak.
Sebuah contoh
Sebagai contoh, katakanlah pemegang akun IRA asli meninggal sebelum mencapai usia 70 ½ tetapi baru mendirikan akun tiga tahun lalu. Dalam skenario ini, penerima manfaat harus menunggu dua tahun tambahan sebelum mereka dapat menarik pendapatan dari investasi Roth IRA tanpa dikenakan pajak. Ketentuan ini dapat menimbulkan beberapa masalah serius karena, di bawah aturan lima tahun, semua aset harus dihapus dari IRA yang diwarisi dalam waktu lima tahun setelah kematian pemegang akun asli.
Penerima manfaat harus mengeksplorasi semua opsi yang mereka miliki untuk mengambil distribusi dari Roth IRA yang diwariskan dan memilih salah satu yang paling sesuai dengan situasi mereka. Dalam contoh di atas, penerima manfaat mungkin ingin memilih distribusi berdasarkan harapan hidupnya daripada menggunakan rencana 5 tahun.
Dasar Pemikiran untuk Aturan Lima Tahun
Roth IRA adalah jenis akun pensiun. Menggunakannya untuk apa pun selain menabung dan berinvestasi untuk masa pensiun cenderung mengalahkan tujuan mereka. Melembagakan aturan bahwa investor harus menunggu setidaknya lima tahun sebelum menarik kembali pendapatan mereka memperkuat prinsip bahwa Roth IRA dirancang untuk investasi jangka panjang dan tidak boleh dianggap sebagai rekening tabungan dengan keuntungan — pertumbuhan bebas pajak yang seksi. Legislator yang mendirikan Roth berpikir bahwa penantian lima tahun akan membantu mencegah orang menyalahgunakannya.
Adapun IRA yang diwarisi, jadwal lima tahun adalah semacam kompromi dari IRS. Ia memahami bahwa IRA tidak akan menjadi sangat populer jika mereka tidak dapat diwariskan; jika melewatinya menciptakan beban pajak bagi penerima manfaat. Pada saat yang sama, ahli waris ini bukan orang-orang yang mendanai akun tersebut, dan IRS tidak ingin kehilangan pendapatan pajak yang terhutang, terutama pada IRA tradisional. Oleh karena itu, mandat penarikan dana, sesuai dengan rencana lima tahun atau satu berdasarkan harapan hidup penerima.
