Bank lebih suka untuk tidak pernah menghapus utang macet karena portofolio pinjaman mereka adalah aset utama dan sumber pendapatan mereka di masa depan. Namun, pinjaman beracun - pinjaman yang tidak dapat dikumpulkan atau sulit untuk dikumpulkan - mencerminkan sangat buruk pada laporan keuangan bank dan dapat mengalihkan sumber daya dari kegiatan yang lebih produktif. Bank menggunakan penghapusan, yang kadang-kadang disebut "biaya tambahan, " untuk menghapus pinjaman dari neraca mereka dan mengurangi kewajiban pajak mereka secara keseluruhan.
Contoh Hipotetis dari Bank Penghapusan Utang Buruk
Bank tidak pernah berasumsi bahwa mereka akan mengumpulkan semua pinjaman yang mereka buat. Inilah sebabnya mengapa prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP) mengharuskan lembaga pemberi pinjaman untuk memiliki cadangan terhadap kredit macet di masa depan yang diharapkan. Ini dikenal sebagai penyisihan kredit macet.
Sebagai contoh, sebuah perusahaan yang menghasilkan $ 100.000 dalam pinjaman mungkin memiliki penyisihan 5%, atau $ 5.000, dalam kredit macet. Setelah pinjaman dibuat, $ 5.000 ini segera diambil sebagai pengeluaran karena bank tidak menunggu sampai terjadi wanprestasi aktual. Sisa $ 95.000 dicatat sebagai aset bersih di neraca.
Jika ternyata lebih banyak peminjam gagal bayar dari yang diharapkan, bank menghapus piutang dan mengambil biaya tambahan. Jadi, jika bank contoh kami benar-benar memiliki pinjaman senilai $ 8.000 yang gagal bayar, itu menghapus seluruh jumlah dan mengambil tambahan $ 3.000 sebagai biaya.
Konsekuensi
Ketika pinjaman bermasalah dihapuskan, pemberi pinjaman menerima pengurangan pajak dari nilai pinjaman. Tidak hanya bank yang mendapat potongan, tetapi mereka masih diperbolehkan mengejar hutang dan menghasilkan pendapatan dari mereka. Pilihan umum lainnya adalah bagi bank untuk menjual kredit macet kepada agen penagihan pihak ketiga.