Kejadian kena pajak adalah peristiwa atau kejadian apa pun yang menghasilkan kewajiban pajak. Semua investor atau pihak yang membayar pajak mengalami peristiwa kena pajak. Dua contoh peristiwa kena pajak adalah jika seorang investor menerima dividen atau menyadari keuntungan modal.
Meskipun suatu pihak harus fokus pada menghasilkan laba, ia juga harus fokus pada membatasi kewajiban pajaknya. Sebagai contoh, anggaplah seorang investor memiliki saham yang membayar dividen 60 sen per saham secara triwulanan. Investor memiliki 1.000 saham dan akan menerima $ 2.400 untuk tahun itu dan akan dikenakan pajak atas dividen yang diterimanya.
Kejadian kena pajak lainnya adalah capital gain. Keuntungan modal terjadi ketika ada peningkatan nilai investasi dalam modal atau aset real estat di atas harga pembelian suatu pihak. Keuntungan modal belum direalisasi sampai aset dijual untuk mendapatkan laba.
Sebagai contoh, anggaplah seorang investor memiliki reksa dana dan ia telah mengakumulasi $ 200.000. Investasi awal investor dalam reksa dana adalah $ 50.000. Jika investor menjual semua kepemilikannya di reksa dana, itu akan dianggap sebagai peristiwa kena pajak.
Misalkan investor ingin menjual sahamnya senilai $ 150.000 dalam reksadana untuk membeli rumah. Karena saham reksa dana telah menghargai nilainya, itu akan menghasilkan acara kena pajak. Investor menghitung bahwa ia akan berutang pajak capital gain sebesar $ 15.000 jika ia menjual sahamnya dan memutuskan untuk menunda membeli rumah. Dia tidak dikenai pajak karena penjualan reksa dana sahamnya tidak terjadi.
