Denda pajak diberlakukan pada seseorang karena tidak membayar cukup dari total estimasi pajak dan pemotongannya. Jika seseorang memiliki kurang bayar estimasi pajak, mereka mungkin diharuskan membayar penalti (pada Formulir 2210).
Mematahkan Hukuman Kurang Bayar
Untuk menghindari hukuman kurang bayar, individu harus membayar 100% pajak tahun lalu atau 90% pajak tahun ini, dengan menggabungkan pajak yang diperkirakan dan dipotong.
Denda Kurang Bayar terjadi ketika seorang wajib pajak menggunakan Formulir IRS 2210 untuk menghitung jumlah pajak yang terhutang, mengurangi jumlah yang sudah dibayarkan dalam taksiran pajak sepanjang tahun. Jika wajib pajak menyadari bahwa ia kurang bayar, ia harus membayar selisihnya, ditambah denda potensial, yang dihitung berdasarkan jumlah terhutang yang terhutang, dan berapa lama jumlah terhutang telah jatuh tempo. 0, 5 persen dari jumlah terutang, untuk setiap bulan tidak bayar.
Tidak semua wajib pajak yang kurang bayar menghadapi pembayaran penalti, yang dapat dikesampingkan dalam beberapa skenario, termasuk:
- Wajib pajak total kewajiban pajak kurang dari $ 1.000. Wajib pajak tidak berutang pajak untuk tahun sebelumnya. Wajib pajak membayar setidaknya 90% dari pajak yang terhutang. Wajib pajak melewatkan pembayaran yang diperlukan karena peristiwa kecelakaan, bencana, atau lainnya. keadaan yang tidak biasa. Wajib pajak pensiun setelah mencapai usia 62 tahun. Wajib pajak menjadi cacat selama tahun pajak atau selama tahun pajak sebelumnya di mana pembayaran diperkirakan tidak terpenuhi. Situasi lain di mana kurang bayar adalah hasil dari alasan yang masuk akal dan tidak disengaja.
Mereka yang tidak memenuhi syarat untuk pengecualian yang disebutkan di atas untuk hukuman kurang bayar mungkin tetap memenuhi syarat untuk pengurangan penalti, dalam situasi tertentu. Sebagai contoh, seseorang yang mengubah status pengarsipan pajaknya dari atau ke lajang, ke pengarsipan yang menikah secara bersama, dapat diberikan pengurangan hukuman. Pengurangan juga dapat diperluas untuk wajib pajak yang menghasilkan bagian signifikan dari pendapatan mereka, kemudian pada tahun kalender. Contohnya adalah holding investasi yang dijual pada bulan Desember, sehingga memicu pajak capital gain yang besar.
Perlu dicatat bahwa wajib pajak yang terkena sanksi dapat dikenakan tingkat bunga pada penalti. Untuk pembayar pajak selain korporasi, kelebihan bayar dan kurang bayar adalah tingkat jangka pendek federal ditambah tiga poin persentase.
