APA ITU Payung Pajak
Payung pajak mengacu pada penggunaan oleh perusahaan atas kerugian yang ditanggungnya pada tahun-tahun sebelumnya untuk mengimbangi pajak atas laba yang diperolehnya di tahun-tahun mendatang.
BREAKING DOWN Payung Pajak
Payung pajak mengacu pada contoh di mana perusahaan atau individu mengambil keuntungan dari ketentuan hukum pajak untuk mengurangi kewajiban pajak. Payung pajak mengurangi pembayaran pajak di masa depan. Dengan kata lain, payung pajak adalah laba negatif yang mengurangi kewajiban pajak perusahaan. Ini biasanya terjadi ketika pengurangan pajak perusahaan melebihi pendapatan kena pajaknya, seringkali karena pengeluaran melebihi pendapatan. Individu juga dapat menggunakan payung pajak sehingga kerugian investasi mereka di tahun-tahun sebelumnya mengimbangi keuntungan investasi mereka di tahun-tahun mendatang.
Bisnis dan individu terbatas dalam berapa banyak kerugian yang dapat mereka gunakan untuk mengimbangi pajak pada tahun tertentu. Kerugian yang tersisa dapat digunakan untuk mengimbangi pajak atas keuntungan di tahun-tahun mendatang, dalam apa yang dikenal sebagai carryforward. Investor juga dapat meneruskan kerugian dari penjualan investasi dan membuat payung pajak yang mengurangi pajak capital gain mereka di masa depan.
Mengapa Payung Pajak Penting
Katakanlah Perusahaan A memiliki pendapatan $ 2 juta, tetapi biaya $ 2, 3 juta dalam satu tahun. Dalam hal ini, kerugian operasi bersih Perusahaan A adalah $ 2 juta minus $ 2, 3 juta, jadi negatif $ 300.000. Karena Perusahaan A tidak memiliki penghasilan kena pajak, bisnis kemungkinan tidak akan berutang pajak untuk tahun terjadinya kerugian. Tapi, katakanlah tahun berikutnya, Perusahaan A jauh lebih menguntungkan dan mendatangkan setengah juta dolar dari penghasilan kena pajak, menempatkan perusahaan itu dalam kelompok pajak 36 persen. Biasanya, perusahaan ini perlu membayar sekitar $ 180.000 pajak, tetapi karena memiliki payung pajak dari tahun sebelumnya, dapat diterapkan pada tagihan pajak tahun ini, mengurangi pembayaran yang terhutang.
Payung pajak menciptakan bantal untuk keringanan pajak di masa depan, menjadikannya aset berharga bagi perusahaan. Dalam praktiknya, payung pajak memungkinkan perusahaan membayar pajak ketika mereka menghasilkan uang, dan mendapatkan bantuan ketika mereka tidak. Cara payung pajak berlaku untuk perorangan dan perusahaan, serta undang-undang dan peraturan tentang payung pajak, berbeda-beda di setiap negara bagian, oleh karena itu penting bagi investor dan perusahaan untuk berkonsultasi dengan akuntan pajak yang berkualifikasi ketika menentukan payung pajak. Biasanya barang bawaan dari dua hingga tiga tahun terakhir dapat berlaku hingga tujuh tahun. Biasanya setelah tujuh tahun, carryforward kedaluwarsa dan perusahaan tidak dapat lagi memanfaatkan payung pajak.
