Pemilik rumah liburan dapat memilih untuk menyewakan properti mereka untuk mengimbangi biaya kepemilikan atau untuk menghasilkan pendapatan. Tergantung pada jumlah hari setiap tahun di mana properti disewakan, pemilik mungkin berhak atas manfaat pajak tertentu yang dapat membantu membuat kepemilikan rumah liburan lebih terjangkau. Memahami aturan pajak sebelumnya dapat membantu pemilik rumah liburan mengambil keuntungan dari keringanan pajak dan menghindari kejutan pada waktu pajak.
LIHAT: Panduan Liburan Properti
Aturan 14 Hari atau 10%
Manfaat pajak yang menjadi hak pemiliknya tergantung pada jumlah hari setiap tahun disewakannya properti itu, dan berapa banyak waktu yang dihabiskan pemiliknya di rumah. Jika rumah liburan digunakan secara eksklusif untuk kesenangan pribadi pemilik (dan tidak disewakan kapan saja sepanjang tahun), pemilik umumnya dapat memotong pajak real estat dan bunga hipotek rumah. Seperti tempat tinggal utama, biaya yang terkait dengan asuransi, pemeliharaan, dan utilitas tidak dapat dihapuskan.
Jika rumah digunakan untuk tujuan sewa, pemilik rumah akan jatuh ke dalam salah satu dari tiga kategori.
Properti disewa selama 14 hari atau kurang setiap tahun
Menurut undang-undang perpajakan, properti liburan dapat disewakan hingga dua minggu (14 malam) setiap tahun tanpa harus melaporkan pendapatan sewa. Dalam hal ini, rumah tersebut masih dianggap sebagai tempat tinggal pribadi sehingga pemilik dapat mengurangi bunga hipotek dan pajak properti pada Jadwal A berdasarkan aturan rumah kedua standar. Namun, pemilik tidak dapat mengurangi biaya apapun sebagai biaya sewa.
Keringanan pajak ini kadang-kadang disebut "pembebasan Masters" karena pemilik rumah yang dekat dengan Klub Golf Nasional Augusta dapat memperoleh $ 20.000 dari menyewakan rumah mereka selama turnamen tahunan - tanpa harus melaporkan pendapatan pada pengembalian pajak mereka.
Pemilik menyewakan properti selama 15 hari atau lebih dan menggunakannya kurang dari 14 hari
Dalam hal ini, properti tersebut dianggap sebagai properti sewaan dan aktivitas persewaannya dianggap sebagai bisnis. Semua pendapatan sewa harus dilaporkan ke IRS dan pemilik dapat mengurangi biaya sewa tertentu termasuk:
- Biaya dibayarkan kepada manajer properti. Premi asuransi. Biaya perawatan bunga bunga. Pajak propertiUtilitasDepresiasi
Jumlah biaya sewa yang dapat dikurangkan didasarkan pada persentase hari dimana rumah liburan disewa (disebut "hari sewa"). Ini dihitung dengan membagi jumlah hari rumah yang disewa dengan jumlah hari rumah itu digunakan (hari sewa ditambah hari penggunaan pribadi). Misalnya, jika rumah liburan memiliki total 120 hari penggunaan, dan 100 dari hari-hari itu adalah hari sewa, 83% dari biaya (100 hari sewa / 120 hari total penggunaan) dapat dikurangkan dengan pendapatan sewa (bagian sewa dari pengeluaran yang melebihi pendapatan sewa tidak dapat dikurangkan). Pemilik tidak akan dapat memotong sisa 17% dari biaya sewa.
Selain mengurangi biaya sewa, pemilik mungkin dapat mengurangi hingga $ 25.000 setiap tahun dalam kerugian, tergantung pada pendapatan kotor disesuaikan (AGI) dari pemilik, dan kerugian pasif dapat dihapuskan jika pemilik mengelola properti sendiri..
LIHAT: Properti Sewa: Uang Tunai Atau Lubang Uang?
Pemilik menggunakan properti selama lebih dari 14 hari atau 10% dari total hari rumah disewa
Jika hari pribadi melebihi 14 hari atau 10% dari jumlah hari rumah disewa (mana yang lebih besar), IRS menganggap properti sebagai tempat tinggal pribadi dan kerugian sewa tidak dapat dikurangkan. Biaya sewa, hingga tingkat pendapatan sewa, serta pajak properti dan bunga hipotek masih bisa dikurangkan.
Karena batas waktu 14 hari dapat memiliki efek dramatis pada pajak, penting untuk secara akurat melacak, dan mendokumentasikan, hari penggunaan pribadi versus hari yang digunakan untuk perbaikan dan pemeliharaan. Menurut IRS, setiap hari yang dihabiskan "bekerja secara substansial penuh waktu memperbaiki dan mempertahankan (tidak meningkatkan) properti Anda tidak dihitung sebagai hari penggunaan pribadi. Jangan menghitung hari seperti itu sebagai hari penggunaan pribadi bahkan jika anggota keluarga gunakan properti untuk tujuan rekreasi pada hari yang sama."
Garis bawah
Pemilik yang menyewakan rumah liburan mungkin dapat memanfaatkan manfaat pajak tertentu, sehingga membuat rumah kedua lebih terjangkau. Undang-undang pajak memberikan manfaat yang sangat berbeda tergantung pada jumlah hari properti disewakan setiap tahun dan jumlah waktu pemilik menggunakan rumah. Karena undang-undang perpajakan rumit, mungkin bermanfaat (dan bijaksana) untuk berkonsultasi dengan spesialis pajak yang berkualifikasi untuk mendapatkan pemahaman komprehensif tentang undang-undang perpajakan dan untuk menentukan pendekatan terbaik untuk menyewakan rumah liburan Anda.
LIHAT: Pengurangan Pajak Untuk Pemilik Properti Sewa
