Daftar Isi
- Pajak Berganda untuk Ekspatriat AS
- Formulir FinCEN 114
- Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Asing
- Rekening Asing dan Penghindaran Pajak
Bagi orang Amerika yang memegang aset dengan institusi asing, untuk alasan apa pun, konsekuensi pajak adalah bidang yang sangat memprihatinkan. Internal Revenue Service (IRS) memperlakukan uang yang disimpan di bank asing berbeda dengan uang yang disimpan di rekening bank domestik. Terus terang, mereka tidak suka warga negara AS memiliki rekening di luar negeri atau luar negeri — sebagian besar karena takut tidak dapat mengambil pendapatan dari rekening semacam itu — dan karenanya mereka menghambat praktik tersebut.
Dan sejujurnya, sebagian besar bank asing saat ini juga tidak menginginkan simpanan dari warga AS — tidak juga yang ada di tujuan tradisional, seperti Swiss dan Inggris. Keengganan mereka disebabkan oleh peningkatan agresivitas dari IRS dan Departemen Kehakiman (DOJ). Bank-bank asing hanya bersedia mencurahkan begitu banyak waktu dan energi untuk mendekati klien-klien Amerika, dan sangat sedikit yang memiliki jenis departemen kepatuhan yang dapat menangani peraturan AS yang rumit dan meningkatkan pengawasan.
Orang Amerika yang ingin membuka rekening bank asing harus mempertimbangkan rintangan-rintangan ini dan melakukan apa yang mereka bisa untuk menyelesaikan masalah kredit atau tanda risiko lainnya. Menjadi warga negara Amerika yang dikenai pajak IRS dapat membuat bank di luar negeri ragu, sehingga merupakan ide yang bagus untuk terlihat kurang berisiko pada tingkat individu.
takeaways kunci
- Setiap warga negara AS yang memiliki rekening bank asing dengan total lebih dari $ 10.000 harus menyatakannya kepada IRS dan Departemen Keuangan AS, baik tentang pengembalian pajak penghasilan dan pada Formulir FinCEN 114. Undang-Undang Kepatuhan Pajak Akun Asing (FATCA) mengharuskan bank-bank asing untuk melaporkan nomor rekening, saldo, nama, alamat dan nomor identifikasi pemegang akun untuk IRS. Pemerintah federal dapat membawa tuntutan perdata dan pidana terhadap mereka yang gagal mengungkapkan akun asing atau membayar pajak atas aset akun asing.
Pajak Berganda untuk Ekspatriat AS
Tidak seperti hampir setiap negara lain di planet ini, pemerintah AS memungut pajak atas warganya atas pendapatan yang diperoleh di mana pun di dunia, bahkan jika aktivitas itu dilakukan secara eksklusif di tanah asing, dengan modal asing, dan dengan mitra dagang asing. Faktanya, AS adalah satu-satunya negara maju yang mengenakan pajak aktivitas global.
Artinya adalah seorang ekspatriat Amerika yang tinggal dan bekerja di Jerman, katakanlah, harus membayar pajak pendapatan kepada pemerintah Jerman dan pemerintah federal AS. Jika pekerja Amerika menyetor penghasilan bulanannya ke bank Jerman, IRS dapat memberikan dirinya akses ke akun itu untuk mengumpulkan pajak. Ada beberapa ketentuan bantuan, termasuk kredit parsial untuk pajak luar negeri yang dibayarkan atas pendapatan luar negeri, tetapi seringkali tidak mencukupi.
Tidak semua pemegang rekening asing terlibat dalam kegiatan ekonomi di luar negeri, yang berarti mereka tidak perlu khawatir tentang pajak berganda ini. Namun, pekerja dan investor yang peduli perlu mengajukan pengembalian dengan IRS.
Formulir FinCEN 114
Karena rekening asing dikenai pajak, IRS dan Departemen Keuangan AS memiliki proses yang sangat kaku untuk mendeklarasikan aset luar negeri. Setiap warga negara Amerika yang memiliki rekening bank asing dengan total lebih dari $ 10.000 secara agregat, atau kapan saja selama tahun kalender, diharuskan untuk melaporkan akun tersebut ke Departemen Keuangan. Mereka juga diharuskan melaporkan dan membayar pajak atas semua pendapatan dari akun-akun ini, kecuali yang disebut "akun otoritas tanda tangan."
Dari tahun 1970-an hingga Juni 2013, pemegang rekening asing mengajukan di bawah Formulir Perbendaharaan TD F 90-22.1, Laporan Bank Asing dan Akun Keuangan, lebih dikenal sebagai FBAR. Formulir jatuh tempo setiap tahun dan diproses di kantor Perbendaharaan di Detroit.
Setelah Juni 2013, Departemen Keuangan mengumumkan FBAR berbasis kertas tidak lagi dapat diterima. Sebagai gantinya, semua wajib pajak AS dengan rekening luar negeri dengan total lebih dari $ 10.000 diperlukan untuk secara elektronik mengisi Formulir Penegakan Kejahatan Keuangan (FinCEN) Formulir 114, yang juga berjudul FBAR. FinCEN 114 termasuk informasi lebih lanjut dan harus melewati Sistem E-Filing Act Bank Secrecy Treasury. FBAR baru ini tidak menggantikan pengarsipan pajak penghasilan tetapi sebaliknya merupakan dokumen terpisah untuk diserahkan secara individual. Wajib Pajak memiliki waktu hingga 30 Juni 2014, untuk mengajukan formulir baru, atau dikenai denda sebanyak 50% dari aset mereka.
Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Asing
Kongres meloloskan Undang-Undang Kepatuhan Pajak Akun Asing (FATCA) pada 2010 tanpa banyak keriuhan. Salah satu alasan tindakan itu begitu sunyi adalah peningkatan selama empat tahun: FATCA tidak berlaku hingga 2014. Belum pernah ada pemerintah nasional tunggal yang berusaha, dan sejauh ini berhasil, memaksakan standar kepatuhan pada bank-bank di seluruh dunia.
FATCA mewajibkan bank non-AS untuk melaporkan akun yang dipegang oleh warga negara Amerika senilai lebih dari $ 50.000 atau yang lain akan dikenakan hukuman pemotongan 30% dan kemungkinan pengecualian dari pasar AS. Pada pertengahan 2015, lebih dari 100.000 entitas asing telah sepakat untuk berbagi informasi keuangan dengan IRS. Bahkan Rusia dan Cina menyetujui FATCA. Satu-satunya ekonomi global utama untuk memerangi FBI adalah Kanada; namun, itu adalah warga negara, bukan pemerintah Kanada, yang mengajukan gugatan untuk memblokir FATCA berdasarkan klausul Perjanjian Pemerintah Internasional, membuatnya ilegal untuk menyerahkan informasi rekening bank swasta.
Melalui FATCA, IRS menerima nomor akun, saldo, nama, alamat, dan nomor identifikasi pemegang akun. Orang Amerika yang memiliki rekening asing juga harus menyerahkan Formulir 8938 kepada IRS di samping formulir FBAR yang sebagian besar berlebihan. Mereka yang tertarik untuk membuka rekening bank asing harus mengetahui persyaratan ini dan kemungkinan hukuman pajak, terutama untuk rekening pensiun di luar negeri, yang memiliki perlakuan unik mereka sendiri.
Semua akun asing perlu dilaporkan ke IRS, bahkan jika akun tersebut tidak menghasilkan pendapatan kena pajak.
Rekening Bank Asing dan Penggusuran Pajak
Gagasan sehari-hari yang populer tentang penghindaran pajak luar negeri termasuk warga negara AS multi-jutawan yang memiliki rekening bank sangat rahasia di Jenewa. Pada kenyataannya, jutaan orang Amerika membuka rekening bank di luar negeri karena sejumlah besar alasan. Apakah mereka melaporkannya adalah cerita yang berbeda.
Departemen Luar Negeri AS memperkirakan sekitar 9 juta orang Amerika tinggal di luar negeri pada tahun 2016; Program Pemungutan Suara Bantuan Federal “Laporan Analisis Penduduk Warga Asing 2016”, yang dikeluarkan pada September 2018, mencatat angka 5, 5 juta. Aman untuk menebak bahwa jutaan orang di Amerika Serikat yang masih hidup memiliki rekening asing. Namun kurang dari 1 juta wajib pajak mengajukan FBAR untuk mendeklarasikan aset ini pada tahun 2016.
Jelas, banyak pemegang rekening asing tidak melaporkan aset. Sejak 2009, bagaimanapun, IRS telah menekankan kepatuhan, dan orang Amerika lebih cenderung untuk menghadapi denda dan hukuman berat karena tidak membuka rahasia. Individu dapat dihukum hingga $ 500.000 dan hukuman penjara hingga 10 tahun karena gagal mengajukan FBAR.
Bahkan yang lebih serius daripada non-pengungkapan adalah kegagalan membayar pajak atas pendapatan yang diperoleh dan disimpan ke dalam rekening bank asing. Pemerintah federal dapat mengajukan tuntutan perdata dan pidana terhadap mereka yang tidak membayar Paman Sam, bahkan secara tidak sengaja.
