Definisi kode pajak

Apa itu Kode Pajak?

Kode pajak adalah dokumen pemerintah federal, berjumlah ribuan halaman yang merinci aturan yang harus diikuti individu dan bisnis dalam mengirimkan persentase dari pendapatan mereka kepada pemerintah federal atau negara bagian. Kode pajak digunakan sebagai sumber oleh pengacara pajak yang memikul tanggung jawab menafsirkannya untuk umum.

Cara Kerja Kode Pajak

Sementara Kongres menulis undang-undang perpajakan dan menetapkan aturan di tingkat federal, itu adalah Internal Revenue Service (IRS) yang mengimplementasikan aturan yang ditetapkan dan menjelaskan bagaimana mereka berlaku dalam berbagai skenario melalui kode pajak. Di tingkat negara bagian, undang-undang ini ditetapkan oleh pemerintah negara bagian, lokal, atau kabupaten yang menggunakan kode pajak untuk mengotorisasi perpajakan yang dipilih dan disepakati. Akibatnya, kode pajak kadang-kadang disebut sebagai Internal Revenue Code (IRC), adalah kumpulan undang-undang perpajakan yang diberlakukan oleh pemerintah federal, negara bagian, dan pemerintah daerah.

Setiap undang-undang perpajakan yang disahkan diberi kode yang ditambahkan ke kumpulan undang-undang perpajakan yang ada dalam publikasi IRC. Karena kode pajak tidak mudah dipahami oleh orang kebanyakan, IRS memberikan instruksi terperinci yang memecah setiap kode dan bagaimana kode itu harus diterapkan. Semua tarif pajak, pengecualian, pengurangan, kredit, pensiun, dan program tunjangan, pengecualian pribadi, dll. Yang disediakan oleh IRS diambil dari kode pajak federal. Kode pajak dalam IRC diatur dan dirujuk oleh bagian. Misalnya, Bagian 1 dari Internal Revenue Code menyampaikan pajak pendapatan federal atas penghasilan kena pajak warga dan penduduk AS, serta perkebunan dan perwalian. Bagian 11 IRC membebankan pajak penghasilan perusahaan.

Bagian	Topik Pajak
1–15	Tarif pajak
21–54	Kredit (dapat dikembalikan dan tidak dapat dikembalikan)
55–59A	Pajak Minimum Alternatif (AMT) & pajak lingkungan
61–90	Definisi penghasilan kotor (sebelum dikurangi), termasuk barang-barang yang secara khusus dapat dikenakan pajak
101–140	Pengecualian khusus dari pendapatan kotor
141–149	Obligasi aktivitas pribadi (PAB)
151–153	Pengecualian pribadi; dependen didefinisikan
161–199	Pengurangan, termasuk bunga, pajak, kerugian, dan item terkait bisnis
211–224	Pengurangan terperinci untuk individu
241–250	Pengurangan unik untuk perusahaan
261–291	Item yang tidak dapat dikurangkan, termasuk aturan khusus yang membatasi atau menunda pemotongan
301–386	Transaksi korporat, termasuk pembentukan, distribusi, reorganisasi, likuidasi (Subbab C)
401–436	Program pensiun dan tunjangan: perawatan rencana, pengusaha, & penerima manfaat
441–483	Metode akuntansi & tahun pajak
501–530	Organisasi yang dikecualikan (amal dan lainnya)
531–565	Akumulasi pajak penghasilan dan perusahaan induk
581–597	Bank: aturan khusus untuk barang-barang tertentu
611–638	Ketentuan sumber daya alam: penipisan, dll.
641–692	Trusts & estate: definisi, pajak penghasilan untuk penerima & yang sama
701–777	Kemitraan: definisi, perlakuan entitas dan anggota, aturan khusus (Subbab K)
801–858	Perusahaan asuransi: aturan khusus, definisi
851–860	Perusahaan investasi teregulasi (reksadana) dan Trust Investasi Real Estat
861–865	Sumber penghasilan (untuk pajak internasional)
871–898	Pajak atas orang asing / perusahaan; aturan internasional yang masuk
901–908	Kredit pajak asing (FTC)
911–943	Pengecualian pendapatan asing (sebagian besar dicabut)
951–965	Perpajakan pemegang saham AS dari perusahaan asing yang dikendalikan (Subbagian F)
971–999	Ketentuan pajak internasional lainnya
1001–1092	Keuntungan: definisi, karakterisasi, dan pengakuan; aturan khusus
1201–1298	Capital gain: perpajakan terpisah dan aturan khusus
1301–1359	Penyesuaian antar periode; aturan khusus tertentu
1361–1388	S Perusahaan dan asosiasi koperasi: aturan flow-through
1391–1400 T	Pemberdayaan, perusahaan, dan zona khusus lainnya
1401–1403	Pajak wirausaha
1441–1465	Pemotongan pajak untuk bukan penduduk
1501–1564	Pengembalian terkonsolidasi dan grup terafiliasi (perusahaan)
2001–2210	Pajak properti atas transfer saat meninggal
2501–2704	Pajak hadiah dan pajak transfer generasi yang dilewati
3101–3241	Jaminan sosial dan pajak pensiun kereta api
3301–3322	Pajak pengangguran
3401–3510	Pemotongan pajak penghasilan; pembayaran pajak pekerjaan
4001–5000	Pajak cukai untuk barang, transaksi, dan industri tertentu
5001–5891	Pajak alkohol, tembakau, dan senjata api serta aturan pajak cukai khusus
6001–6167	Pengembalian pajak: persyaratan, aturan prosedural, pembayaran, penyelesaian, ekstensi
6201–6533	Penilaian, pengumpulan, dan pengurangan; pembatasan pengumpulan & pengembalian uang
6601–6751	Bunga dan hukuman non-pidana atas kurang bayar atau kegagalan
6801-7124	Aturan prosedural lainnya
7201-7344	Kejahatan, pelanggaran lainnya, kehilangan, penggelapan pajak
7401-7493	Proses peradilan
7501–8023	Aturan lain-lain
9001-9834	Pajak & dana khusus (pemilihan presiden, jalan raya, paru-paru hitam, dll.)