Amerika Serikat memiliki sistem pajak pendapatan multi-tingkat di mana pajak dikenakan oleh pemerintah federal, negara bagian, dan kadang-kadang pemerintah daerah. Pajak penghasilan federal dan negara bagian serupa dalam hal mereka menerapkan tingkat persentase untuk pendapatan kena pajak, tetapi mereka dapat sangat berbeda sehubungan dengan tarif tersebut dan bagaimana tarif tersebut diterapkan, serta dengan jenis pendapatan yang dapat dikenai pajak serta pengurangan dan kredit pajak yang diizinkan.
Pengambilan Kunci
- Pemerintah federal dan sebagian besar negara bagian memiliki pajak penghasilan, tetapi aturan dan tarifnya dapat sangat bervariasi. Pajak federal bersifat progresif, dengan tarif pajak yang lebih tinggi pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi. Beberapa negara bagian memiliki sistem pajak progresif, sementara yang lain mengenakan pajak rata tarif pajak untuk semua pendapatan.
Pajak Penghasilan Negara
Pajak penghasilan negara dapat sangat bervariasi dari satu negara bagian ke negara lain. Faktanya, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington, dan Wyoming tidak memiliki pajak penghasilan sama sekali. Pajak New Hampshire dan Tennessee hanya pendapatan bunga dan dividen, bukan pendapatan yang diperoleh dari gaji dan upah, dan Tennessee sedang dalam proses pencabutan bahkan perpajakan ini pada tahun 2022.
Semua negara bagian lain memiliki sistem pajak penghasilan yang datar atau progresif. Sistem pajak tetap adalah sistem yang menerapkan tarif tunggal untuk semua tingkat pendapatan. Sembilan negara bagian menggunakan metode ini pada 2019: Colorado (4, 63%), Illinois (4, 95%), Indiana (3, 23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5, 05%), Michigan (4, 25%), North Carolina (5, 25%)), Pennsylvania (3, 07%), dan Utah (4, 95%).
Namun, sebagian besar negara bagian yang mengenakan pajak penghasilan menggunakan sistem pajak progresif, di mana tingkat pendapatan yang lebih tinggi dikenakan pajak pada tingkat persentase yang lebih besar, seperti halnya dengan sistem pajak pendapatan federal. Beberapa negara mendasarkan tanda kurung marginal mereka untuk tujuan ini pada kode pajak federal, tetapi banyak negara menerapkannya sendiri. Beberapa menyesuaikan kurung mereka setiap tahun untuk mengimbangi inflasi, seperti yang dilakukan pemerintah federal, sementara yang lain tidak.
Hawaii memiliki 12 kurung pajak pada 2019, sementara Kansas dan Rhode Island masing-masing hanya memiliki tiga. Sistem pajak progresif California memiliki tingkat pajak tertinggi 13, 3%, yang berlaku untuk orang lajang dengan penghasilan kena pajak lebih dari $ 1 juta dan pasangan menikah dengan pendapatan di atas $ 1.145.960. Dakota Utara, 2, 9%, dan Arizona, 4, 54%, adalah di antara negara-negara bagian dengan tingkat pajak tertinggi.
Pajak Penghasilan Federal
US Internal Revenue Code, yang menjabarkan peraturan pajak pendapatan federal, mengalami beberapa perubahan signifikan pada 2018 dengan diberlakukannya UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA). Sekarang ada tujuh tanda kurung marjinal di tingkat federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%. Untuk tahun pajak 2020, tingkat tertinggi 37% menghasilkan $ 518.401 dalam penghasilan kena pajak untuk orang lajang dan $ 622.051 dalam penghasilan untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama.
Beberapa negara menyatakan pensiun pajak dan pendapatan Jaminan Sosial, sementara yang lain tidak.
Pertimbangan Khusus
Di bawah sistem pajak federal, wajib pajak dapat mengklaim pengurangan standar atau merinci pengurangannya. Pengurangan standar meningkat pesat pada 2018 di bawah TCJA, membuatnya lebih menguntungkan bagi banyak pembayar pajak hanya untuk mengambil pengurangan itu. Untuk tahun pajak 2020, pengurangan standar adalah $ 12.400 untuk pembayar pajak tunggal, $ 18.650 untuk kepala filer rumah tangga, dan $ 24.800 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama.
Seperti disebutkan di atas, negara bagian dan pemerintah federal berbeda dalam hal jenis pendapatan yang mereka pajak dan potongan dan kredit yang mereka izinkan. Misalnya, pendapatan pensiun dan Jaminan Sosial dikenakan pajak berdasarkan aturan federal, sementara sejumlah negara membebaskannya dari perpajakan. Penghasilan dari surat berharga Treasury AS, termasuk obligasi tabungan, dibebaskan dari pajak negara, tetapi dikenakan pajak federal.
Contoh Pajak Penghasilan Negara vs. Pajak Penghasilan Federal
Pertimbangkan seorang wajib pajak tunggal yang tinggal di New Hampshire dan melaporkan penghasilan kena pajak $ 75.000 per tahun ditambah pendapatan bunga $ 3.000 untuk pengembalian pajak federal mereka. Mereka akan membayar hanya $ 150 dalam pajak negara karena New Hampshire tidak mengenakan pajak penghasilan yang diperoleh tetapi melakukan pajak pendapatan investasi pada tingkat 5%. Tarif pajak negara efektif mereka atas total pendapatan $ 78.000 (kewajiban pajak dibagi dengan penghasilan kena pajak) akan menjadi 0, 2%.
Namun, jika orang yang sama ini tinggal di Illinois, semua penghasilan kena pajak mereka, baik yang diterima maupun yang tidak diterima, akan dikenakan tarif pajak tetap 4, 95% di negara bagian itu. Dalam hal ini, tagihan pajak mereka adalah $ 3.861.
Dalam hal pajak federal, di bawah sistem progresif mereka akan membayar $ 988 pada $ 9, 875 pertama dari pendapatan mereka, yang jatuh ke dalam bracket pajak 10%, pada tahun 2020. Mereka akan membayar 12% dari pendapatan mereka dari $ 9, 876 menjadi $ 40, 125 ($ 3, 630)) dan 22% dari saldo ($ 8.332) dengan total tagihan pajak federal $ 12.950. Tarif pajak federal efektif mereka adalah 16, 7%.
SUMBER BARU:
Julia — saya telah memasukkan angka-angka ini ke dalam teks, tetapi dua yang pertama tampaknya telah menghilang di sini dan digantikan dengan notasi biru itu. Kutipan yang berkaitan dengan pajak federal merujuk ke sumber selain yang saya gunakan. Yang saya gunakan di bawah ini. Beberapa tanggal dan angka yang saya perbarui kemarin (28/11/19) juga tampaknya telah kembali ke versi lama, jadi saya telah mengubahnya lagi dan berharap mereka tetap pada waktu ini. — Greg
Pajak negara yang diperbarui (sekarang pada Maret 2019):
Berikan potongan standar dan tingkat marginal untuk 2020:
redid kalkulasi ini berdasarkan kurung marjinal 2020
