Daftar Isi
- Anda Mewarisi IRA…
- Diperlukan Distribusi Minimum
- Aturan untuk Pasangan yang Bertahan
- Aturan Transfer IRA Khusus
- Menangani Masalah Pajak
- Garis bawah
Ketika Anda dinamai ahli waris dari Individual Retirement Account (IRA) dan pemilik IRA meninggal, Anda mungkin berpikir Anda telah menerima warisan bebas pajak. Ya, itu hanya sebagian yang benar. Menurut undang-undang perpajakan saat ini, tanda terima warisan tidak dikenakan pajak, tetapi Anda masih harus mengambil distribusi dari akun, yang mungkin akan dikenakan pajak. Perpajakan tergantung pada jenis IRA yang terlibat.
Pengambilan Kunci
- Aset rekening pensiun individu diteruskan ke penerima manfaat yang disebutkan, sering pasangannya, pada saat meninggal. Sementara penerimaan dana ini sering bebas pajak, penerima manfaat mungkin diminta untuk mengambil distribusi minimum yang disyaratkan (RMD), yang dapat dikenakan pajak. Kegagalan untuk mengambil RMD secara tepat waktu dapat menghasilkan penalti hingga 50%.
Anda Mewarisi IRA: Apa yang Terjadi Selanjutnya?
Ketika Anda mewarisi IRA, Anda bebas untuk mengambil sebanyak mungkin akun yang Anda inginkan kapan saja, selama Anda memenuhi aturan distribusi minimum yang disyaratkan yang dibahas di bawah ini. Anda juga dapat mengambil semua dana sekaligus jika diinginkan.
Jika IRA adalah IRA tradisional yang semua kontribusinya dapat dikurangkan dari pajak, Anda akan membayar pajak penghasilan untuk distribusi Anda, tetapi tidak ada penalti distribusi awal bahkan jika Anda dan / atau pemiliknya berusia di bawah 59½ tahun. Jika Anda mewarisi IRA tradisional tempat kontribusi yang dapat dikurangkan dan tidak dapat dikurangkan dibuat, bagian dari setiap distribusi dikenakan pajak.
Diperlukan Distribusi Minimum
Terlepas dari jenis IRA yang Anda warisi, Anda umumnya harus mengambil setidaknya jumlah tahunan minimum selama periode tertentu; penarikan wajib ini disebut distribusi minimum yang disyaratkan (RMD). Jika gagal, Anda dapat dikenakan penalti kekalahan 50% dari jumlah yang seharusnya Anda tarik. Perhatikan bahwa aturan untuk pasangan yang mewarisi IRA agak berbeda, seperti yang dijelaskan di bawah ini.
RMD akhirnya dirancang untuk menghabiskan dana di akun sehingga pajak tangguhan, atau dalam kasus Roth IRA, bebas pajak, akumulasi tidak akan bertahan selamanya. Ada dua metode RMD:
- Anda dapat menunda distribusi apa pun selama Anda mengosongkan akun pada akhir tahun kelima kematian (disebut aturan lima tahun). Misalnya, orang tua meninggal pada April 2020, meninggalkan IRA untuk putri mereka. Jika anak perempuan menggunakan metode ini, semua dana harus ditarik pada 31 Desember 2025. Anda mengambil RMD lebih dari harapan hidup. Gunakan harapan hidup Anda sendiri jika pemilik IRA asli tidak setidaknya 70½ dan mengambil RMD. Ini berarti menerapkan harapan hidup untuk usia Anda yang ditemukan di Tabel Harapan Hidup Tunggal (Tabel I dalam Lampiran B dari Publikasi IRS 590-B). Jika pemilik sudah mengambil RMD, gunakan lebih lama dari harapan hidup tunggal Anda atau harapan hidup pemilik, berdasarkan usia pemilik pada hari ulang tahun mereka di tahun kematian mereka). Jadi, jika Anda mewarisi IRA dari adik perempuan Anda, menggunakan harapan hidupnya menghasilkan RMD yang lebih kecil (ingat bahwa Anda selalu dapat mengambil distribusi yang lebih besar jika Anda menginginkan dana).
"Klien sangat memilih untuk mengonversi ke IRA yang Diwarisi dan menerima pembayaran harapan hidup, " kata ahli perencanaan pensiun Stephen Rischall, salah satu pendiri 1080 Financial Group di Sherman Oaks, California. "Saya memiliki kurang dari 10% penerima manfaat memilih sekaligus, dan tidak pernah ada klien memilih opsi lima tahun."
Aturan RMD untuk penerima manfaat tidak menghilangkan kebutuhan akan harta milik pemilik yang meninggal untuk mengambil RMD-nya untuk tahun kematian jika pemiliknya meninggal pada atau setelah mencapai usia 70½. RMD untuk pemilik mengurangi nilai akun di mana RMD untuk penerima manfaat diperhitungkan.
Anggap saja pemegang IRA, Tom, meninggal pada tahun 2019. Jika Tom diminta untuk mengambil RMD untuk 2019 (dan tidak melakukannya sebelum ia meninggal), para penerima manfaatnya diharuskan untuk menarik jumlah tersebut pada tanggal 31 Desember 2019. Pembayar diharuskan untuk melaporkan jumlah tersebut di bawah nomor identifikasi pajak penerima, dan penerima harus memasukkan jumlah tersebut dalam pendapatannya. Ingat juga bahwa jumlah tersebut dihitung seolah-olah pemilik IRA (Tom) telah hidup untuk semua tahun 2019.
Saat Anda mewarisi IRA, pastikan bahwa judul akun sesuai dengan hukum pajak. Jika Anda bukan penerima pasangan, jangan letakkan akun atas nama Anda sendiri. Judul akun harus berbunyi: ", almarhum, IRA FBO, Penerima Manfaat" (FBO berarti "untuk kepentingan"). Jika Anda memasukkan akun atas nama Anda, ini diperlakukan sebagai distribusi, dan semua dana segera dilaporkan Sangat sulit untuk membatalkan kesalahan ini.
Aturan Khusus untuk Pasangan yang Bertahan
- Anda dapat bertindak seperti ahli waris lainnya, seperti yang dijelaskan sebelumnya. Namun, jika pasangan Anda meninggal sebelum tahun ulang tahunnya yang 70 ½, Anda tidak harus mulai menerima RMD sampai tahun itu. "Jika pasangan Anda yang meninggal lebih muda, memilih IRA yang diwarisi mungkin bermanfaat karena menunda RMD ketika pasangan muda yang meninggal akan mencapai 70½, " kata Rischall. Anda dapat memperlakukan akun sebagai milik Anda dengan menyebut diri Anda sebagai pemilik akun atau dengan memutar IRA ke akun Anda sendiri. Hal ini memungkinkan Anda untuk membuat kontribusi ke akun jika Anda memenuhi syarat (misalnya, Anda telah mendapatkan penghasilan dan berusia di bawah 70 ½, dalam kasus IRA tradisional), untuk menyebutkan penerima manfaat Anda sendiri, dan menunda RMD hingga Anda mencapai usia 70 ½, sekali lagi dalam kasus IRA tradisional. Ini adalah pilihan yang baik jika pasangan Anda lebih tua dari Anda karena penundaan RMD. Jika IRA adalah Roth, karena Anda adalah pasangannya, Anda dapat memperlakukannya seolah-olah itu adalah Roth Anda sendiri selama ini, dalam hal ini Anda tidak akan dikenakan RMD selama masa hidup Anda.
Ini bukan keputusan semua atau tidak sama sekali. Anda dapat mem-parsing akun dan menggulirkannya ke IRA Anda sendiri dan meninggalkan saldo di akun yang Anda warisi. Namun, tidak ada yang berubah pikiran. Jika Anda melakukan rollover dan membutuhkan dana sebelum usia 59 ½, Anda akan dikenakan penalti 10% (kecuali beberapa pengecualian hukuman selain kematian berlaku).
Aturan Transfer IRA Khusus
Menangani Masalah Pajak
Saat mengambil RMD dari IRA tradisional, Anda akan memiliki pajak penghasilan untuk dilaporkan. Anda akan menerima Formulir 1099-R yang menunjukkan jumlah distribusi. Anda kemudian harus melaporkan Formulir 1040 atau 1040A Anda untuk tahun itu; jika Anda menerima distribusi, Anda tidak dapat menggunakan Formulir 1040EZ, meskipun Anda mungkin berhak melakukannya.
Jika distribusi cukup besar, Anda mungkin perlu menyesuaikan pemotongan upah atau membayar pajak yang diperkirakan untuk memperhitungkan pajak yang akan Anda bayar pada RMD. Distribusi ini, yang disebut distribusi non periodik, dikenakan pemotongan otomatis 10% kecuali Anda memilih untuk tidak memotong dengan mengajukan Formulir W-4P.
Jika pemilik IRA meninggal dengan tanah yang besar di mana pajak tanah federal dibayarkan, sebagai penerima Anda berhak atas pengurangan pajak untuk bagian pajak-pajak ini yang dialokasikan untuk IRA. Pengurangan pajak pendapatan federal untuk pajak warisan federal atas penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal (seperti IRA) adalah pengurangan itemisasi lain-lain (Anda tidak dapat mengklaimnya jika Anda menggunakan pengurang standar alih-alih merinci), tetapi itu tidak dikenakan ke ambang batas pendapatan bruto disesuaikan 2% yang berlaku untuk sebagian besar pengurangan item lain-lain.
Garis bawah
Mewarisi IRA adalah berkah dan sedikit kutukan. Anda mendapatkan aset yang tidak membebani biaya apa pun, dan aset itu dapat terus tumbuh. Namun, Anda akan menghadapi tagihan pajak jika aset tersebut merupakan IRA kena pajak. Anda tidak dapat menghindari ini karena undang-undang mengharuskan Anda untuk mengambil RMD atau menghadapi denda 50%. Tanyakan kepada penjaga atau wali amanat IRA untuk jumlah dan waktu RMD Anda. Juga, bekerjalah dengan penasihat pajak yang berpengetahuan luas untuk memastikan Anda memenuhi persyaratan RMD.
