Kapan saja Anda menjual atau menukar aset modal, seperti saham, tanah, dan karya seni, Anda harus melaporkan transaksi tersebut dengan pajak penghasilan federal Anda. Anda mungkin mendapat untung atau rugi, transaksi mungkin jangka pendek atau panjang, dan informasi ini harus diuraikan untuk menerapkan perlakuan pajak yang benar untuk hasil bersih.
Jadwal D Formulir 1040 digunakan untuk melaporkan sebagian besar transaksi capital gain (atau loss). Namun, sebelum Anda dapat memasukkan laba atau rugi bersih Anda pada Jadwal D, Anda harus mengisi Formulir 8949: Penjualan dan Disposisi Aset Modal Lainnya.
Pengambilan Kunci
- Siapa pun yang menjual atau menukar aset modal seperti saham, tanah, atau karya seni harus mengisi Formulir 8949: Penjualan dan Disposisi Aset Modal Lainnya. Kedua transaksi jangka pendek dan jangka panjang harus didokumentasikan pada formulir. Rincian tentang transaksi tersebut harus didokumentasikan termasuk tanggal akuisisi dan disposisi, hasil penjualan, dan penyesuaian untung atau rugi. Formulir harus disertai dengan Jadwal D.
Ikhtisar Formulir
Formulir dua halaman terdiri dari dua bagian: Bagian I untuk transaksi jangka pendek dan Bagian II untuk transaksi jangka panjang. Penjualan atau pertukaran kena pajak yang terjadi lebih dari 12 bulan sejak tanggal aset diakuisisi adalah jangka panjang, sedangkan penjualan dalam waktu 12 bulan atau kurang adalah jangka pendek.
Periode holding untuk aset modal dimulai sehari setelah properti diterima dan berakhir pada hari penempatannya.
Formulir ini mencerminkan informasi tentang transaksi yang Anda terima pada Formulir 1099-B: Hasil dari Transaksi Pialang dan Barter , serta dari catatan Anda sendiri.
Melaporkan Transaksi Jangka Pendek
Ada tiga kotak yang digunakan untuk menunjukkan apakah transaksi itu dilaporkan ke IRS dan bagaimana Anda mendapatkan basis pajak untuk aset Anda. Biasanya, dasar pajak adalah biaya Anda tetapi mungkin menjadi sesuatu yang lain jika Anda menerima properti dengan hadiah, warisan, atau dengan cara lain. Tiga kotak itu adalah:
- Transaksi dan dasar Anda dilaporkan ke IRS (Kotak A). Anda mengetahui hal ini karena Formulir 1099-B yang Anda terima menunjukkan informasi ini. Transaksi (tetapi bukan basis) dilaporkan ke IRS (Kotak B). Misalnya, jika Anda menjual realty, mungkin dilaporkan ke IRS pada Formulir 1099-B (tetapi tanpa dasar) atau Formulir 1099-S: Penerimaan dari Transaksi Real Estat . Anda harus menentukan dasar Anda berdasarkan catatan Anda sendiri (misalnya, kwitansi penjualan, pernyataan konfirmasi). Transaksi tidak dilaporkan ke IRS (Kotak C). Misalnya, jika Anda menjual lukisan kepada kolektor pribadi untuk mendapatkan uang tunai, transaksi tersebut tidak dilaporkan ke IRS.
Anda harus menggunakan Formulir 8949 terpisah untuk setiap kotak yang Anda centang. Dengan demikian, jika Anda memeriksa ketiga kotak, Anda melaporkan transaksi jangka pendek pada tiga formulir terpisah. Setiap formulir memiliki ruang untuk 14 transaksi, jadi jika Anda memiliki lebih dari 14 transaksi, Anda perlu formulir tambahan.
Setelah formulir diisi, jumlah dalam setiap kolom dijumlahkan. Hasil bersih dimasukkan pada Jadwal D sebagai berikut:
- Jika Kotak A dicentang: baris 1b Jadwal DIf Kotak B dicentang: baris 2 Jadwal DIf Kotak C dicentang: baris 3 Jadwal D
Melaporkan Transaksi Jangka Panjang
Bagian II untuk transaksi jangka panjang adalah gambaran cermin dari Bagian I untuk transaksi jangka pendek.
Sekali lagi, Anda perlu menggunakan Formulir 8949 terpisah untuk setiap kotak yang dicentang tentang transaksi dan dasar yang dilaporkan ke IRS.
- Transaksi dan dasar Anda dilaporkan ke IRS (Kotak D). Anda mengetahui hal ini karena Formulir 1099-B yang Anda terima menunjukkan informasi ini. Transaksi (tetapi tidak secara dasar) dilaporkan ke IRS (Kotak E). Anda harus menentukan dasar Anda berdasarkan catatan Anda sendiri (misalnya, kwitansi penjualan, pernyataan konfirmasi). Transaksi tidak dilaporkan ke IRS (Kotak F). Misalnya, jika Anda menjual lot kosong untuk uang tunai, transaksi tersebut tidak dilaporkan ke IRS.
Setelah formulir diisi, jumlah dalam setiap kolom dijumlahkan. Hasil bersih dimasukkan pada Jadwal D sebagai berikut:
- Jika Kotak D dicentang: baris 8b Jadwal DIf Kotak E dicentang: baris 9 Jadwal DIf Kotak F dicentang: baris 10 Jadwal D
Transaksi dapat digabungkan atau dicantumkan pada formulir terpisah untuk pasangan yang mengajukan pengembalian bersama.
Informasi untuk Setiap Transaksi
Untuk setiap transaksi, terlepas dari apakah itu transaksi jangka pendek atau jangka panjang, Anda perlu memberikan tujuh informasi:
- Deskripsi properti (Kolom A). Misalnya, jika Anda menjual stok, masukkan 100 sh. X Corp. Tanggal Anda mendapatkannya — bulan, hari, tahun (Kolom B) . Misalnya, jika Anda membeli saham pada 12 Agustus 2015, masukkan 08-12-15. Tanggal saat properti itu dijual atau dibuang (Kolom C). Masukkan tanggal dengan cara yang sama seperti di atas. Hasil yang diterima pada penjualan (Kolom D). Biasanya, ini adalah harga jual. Biaya atau dasar lainnya (Kolom E). Seperti dijelaskan sebelumnya, dasar biasanya adalah apa yang Anda bayar untuk aset. Namun, itu bisa menjadi sesuatu yang lain. Basis dijelaskan secara terperinci dalam Publikasi IRS 551: Basis Aset. Penyesuaian terhadap untung atau rugi (Kolom F dan G). Mungkin tidak ada, tetapi jika ada penyesuaian, masukkan kode dari instruksi ke Formulir 8949 dan jumlah penyesuaian. Misalnya, jika Anda mencentang Kotak A tetapi IRS melaporkan basis Anda tidak benar, Anda dapat memasukkan basis IRS yang dilaporkan di kolom e, Kode B di kolom f, dan melaporkan dasar yang benar di kolom g; dasar yang benar digunakan untuk mencari untung atau rugi (di bawah). Keuntungan atau kerugian (Kolom H) . Ini adalah perbedaan antara hasil dan basis. Jika hasilnya lebih besar dari basis pajak Anda, Anda mendapat untung. Jika hasilnya kurang dari basis pajak Anda, Anda mengalami kerugian.
Mengisi Formulir Elektronik
Garis bawah
Melaporkan keuntungan dan kerugian modal pada Formulir 8949 tidak harus langsung. Temukan informasi lebih lanjut tentang keuntungan dan kerugian modal dalam Publikasi IRS 544: Penjualan dan Disposisi Aset Lainnya. Jika ragu, berkonsultasilah dengan penasihat pajak.
