Apa itu Pasif Loss?
Kerugian pasif adalah kerugian finansial dalam suatu investasi dalam perdagangan atau perusahaan bisnis di mana investor bukan merupakan partisipan material. Kerugian pasif dapat berasal dari investasi dalam properti sewaan, kemitraan bisnis, atau kegiatan lain di mana investor tidak terlibat secara material. Untuk dianggap sebagai peserta non-material, investor tidak dapat secara terus-menerus dan secara substansial aktif atau terlibat dalam aktivitas bisnis.
Memahami Kerugian Pasif
Kerugian pasif dapat diklaim oleh pemilik properti sewaan atau mitra terbatas berdasarkan proporsi proporsional dari suatu kemitraan. Kerugian pasif hanya dapat dihapuskan dari keuntungan pasif. Kerugian pasif dapat mencakup kerugian dari penjualan bisnis atau properti pasif di samping biaya yang melebihi pendapatan. Ketika kerugian melebihi pendapatan dari kegiatan pasif, sisa kerugian dapat diteruskan ke tahun pajak berikutnya asalkan ada beberapa pendapatan pasif untuk dihapuskan.
Kerugian Pasif: Definisi IRS
Menurut Internal Revenue Service (IRS), kegiatan pasif adalah "setiap kegiatan sewa atau bisnis di mana wajib pajak tidak berpartisipasi secara material." Ini termasuk persewaan seperti penyewaan real estat dan peralatan, terlepas dari tingkat partisipasi investor. Sebagai perbandingan, kegiatan non-pasif adalah bisnis di mana wajib pajak bekerja berdasarkan "dasar yang teratur, berkelanjutan, dan substansial." IRS menetapkan bahwa pendapatan pasif tidak termasuk investasi atau pendapatan portofolio (seperti dividen), gaji atau upah. Kerugian pasif dapat diklaim dalam Formulir IRS 8582: Batasan Kerugian Aktivitas Pasif.
Pada SPT, pendapatan dan kerugian terdaftar dalam dua kategori: Pasif dan non-pasif. Penghasilan dan kerugian pasif termasuk bisnis dan persewaan tanpa partisipasi material oleh investor / pembayar pajak. Mitra terbatas biasanya pasif mengingat pembatasan tes untuk partisipasi material. Mengingat sifat kemitraan yang terbatas, peserta cenderung memiliki kerugian atau pendapatan pasif dari mereka.
Pendapatan dan kerugian non-pasif, sebagai perbandingan, mencakup aktivitas bisnis di mana wajib pajak / investor adalah peserta yang aktif dan material. Ini mungkin termasuk gaji, pendapatan komisi 1099, pendapatan portofolio atau investasi, atau pendapatan lain yang dianggap tidak pasif. Pendapatan portofolio dapat mencakup royalti, dividen, pendapatan bunga, keuntungan dan kerugian pada saham, kemenangan lotere, pensiun dan properti lainnya yang dimiliki untuk tujuan investasi.
Aktivitas Kerugian Pasif
Secara umum, kerugian pasif (dan pendapatan) dari dapat berasal dari kegiatan berikut:
- Penyewaan peralatan Real estat mental (meskipun ada beberapa pengecualian) Kepemilikan tunggal atau pertanian di mana pembayar pajak tidak memiliki partisipasi material. Kemitraan terbatas (meskipun ada beberapa pengecualian)
