Apa itu Kerugian Biasa?
Kerugian biasa adalah kerugian yang direalisasikan oleh wajib pajak ketika pengeluaran melebihi pendapatan dalam operasi bisnis normal. Kerugian biasa adalah kerugian yang ditanggung oleh wajib pajak yang bukan merupakan kerugian modal. Kerugian biasa sepenuhnya dikurangkan untuk mengimbangi pendapatan sehingga mengurangi pajak terutang oleh wajib pajak.
Memahami Kehilangan Biasa
Kerugian biasa dapat berasal dari berbagai penyebab, termasuk korban dan pencurian. Ketika kerugian biasa lebih dari pendapatan kotor wajib pajak selama tahun pajak, mereka menjadi dikurangkan. Modal dan biasa adalah dua tarif pajak yang berlaku untuk penjualan dan transaksi aset tertentu. Tarif pajak terkait dengan tarif pajak marjinal wajib pajak. Tingkat modal jangka panjang bersih secara signifikan lebih rendah dari tingkat biasa. Oleh karena itu kebijaksanaan konvensional bahwa wajib pajak lebih suka tingkat modal pada keuntungan dan tingkat biasa pada kerugian.
Pada tahun 2017, kurs lulus lebih dari tujuh kurung pajak dari 10% menjadi 39, 6% untuk tarif biasa, dan dari 0% hingga 20% dari tarif modal jangka panjang bersih. Juga, wajib pajak dalam golongan pajak tertinggi harus membayar 3, 8% Pajak Penghasilan Investasi Bersih (NIIT). Sebagian besar, tarif pajak yang sama ini berlaku pada 2018. Pengecualiannya adalah tarif biasa sekarang berkisar antara 10% hingga 37%, dan ambang pendapatan untuk tarif modal jangka panjang telah sedikit berubah. Sebagai contoh, untuk wajib pajak dalam golongan pajak tertinggi, tarif biasa adalah 43, 4% pada tahun 2017, tetapi 40, 8% pada tahun 2018, dengan tingkat modal 23, 8% pada tahun 2017 dan 2018.
Pengambilan Kunci
- Kerugian biasa direalisasikan oleh wajib pajak ketika pengeluaran melebihi pendapatan dalam operasi bisnis normal. Kerugian biasa terpisah dari kerugian modal. Kerugian biasa sepenuhnya dikurangkan untuk mengimbangi pendapatan sehingga mengurangi pajak terutang oleh wajib pajak.
Kerugian Biasa vs. Kerugian Modal
Kerugian biasa adalah keranjang sampah metaforis untuk setiap kerugian yang tidak diklasifikasikan sebagai kerugian modal. Realisasi kerugian modal terjadi ketika Anda menjual aset modal seperti investasi pasar saham atau properti yang Anda miliki untuk penggunaan pribadi. Pengakuan kerugian biasa adalah ketika Anda menjual properti seperti inventaris, persediaan, piutang usaha, real estat yang digunakan sebagai properti sewaan, dan properti intelektual seperti musik, sastra, kode perangkat lunak, atau komposisi artistik. Kerugian yang direalisasikan oleh pemilik bisnis yang mengoperasikan bisnis yang gagal menghasilkan laba karena pengeluaran melebihi pendapatan. Kerugian yang diakui dari properti yang dibuat atau tersedia karena upaya pribadi wajib pajak dalam melakukan perdagangan atau bisnis adalah kerugian biasa.
Sebagai contoh, Anda menghabiskan $ 110 menulis skor musik yang Anda jual seharga $ 100. Anda memiliki kerugian biasa $ 10.
Kehilangan biasa dapat berasal dari penyebab lain juga. Korban, pencurian dan penjualan pihak terkait menyadari kerugian biasa. Begitu juga penjualan properti Bagian 1231 seperti barang nyata atau yang dapat disusutkan yang digunakan dalam perdagangan atau bisnis yang diadakan selama lebih dari satu tahun.
Kerugian Biasa untuk Wajib Pajak
Wajib pajak suka kerugian yang dapat dikurangkan menjadi hal biasa. Kerugian biasa, secara keseluruhan, menawarkan penghematan pajak yang lebih besar daripada kerugian modal jangka panjang. Kerugian biasa sebagian besar sepenuhnya dapat dikurangkan pada tahun kerugian, sedangkan kerugian modal tidak. Kerugian biasa akan mengimbangi pendapatan biasa dan capital gain dengan basis satu-ke-satu. Kehilangan modal sangat terbatas untuk mengimbangi capital gain dan hingga $ 3.000 dari pendapatan biasa. Kerugian modal yang tersisa harus dibawa ke tahun berikutnya.
Katakanlah selama tahun pajak Anda menghasilkan $ 100.000 dan mengeluarkan biaya $ 80.000. Anda membeli saham dan obligasi dan enam bulan kemudian menjual saham itu seharga $ 2.000 lebih banyak dan obligasi seharga $ 1.000 lebih sedikit dari yang Anda bayarkan. Kemudian, pasar saham merosot ketika Anda menjual saham dan obligasi yang Anda beli lebih dari setahun yang lalu sehingga Anda menjual saham dengan $ 14.000 lebih sedikit dan obligasi sebesar $ 3.000 lebih dari yang Anda bayarkan. Mari bersihkan untung dan rugi Anda untuk mencari untung atau rugi keseluruhan dan apakah itu biasa atau modal.
- Bersih keuntungan dan kerugian modal jangka pendek Anda. $ 2.000 - $ 1.000 = $ 1.000 keuntungan modal jangka pendek bersih. Bersihkan keuntungan dan kerugian modal jangka panjang Anda. $ 3.000 - $ 14.000 = $ 11.000 rugi modal jangka panjang bersih. Bersih keuntungan dan kerugian modal jangka pendek dan jangka panjang Anda. $ 1.000 - $ 11.000 = $ 10.000 kerugian modal jangka panjang bersih. Bersihkan penghasilan dan kerugian biasa Anda. $ 100.000 - $ 80.000 = $ 20.000 keuntungan biasa. Dapatkan keuntungan dan kerugian modal biasa dan bersih Anda. $ 20.000 - $ 3.000 = $ 17.000 keuntungan biasa. Ayo teruskan sisa modal bersih $ 7.000 selama tiga tahun ke depan.
