Apa itu Dividen Biasa?
Dividen biasa adalah bagian dari keuntungan perusahaan yang diberikan kepada pemegang saham secara berkala. Salah satu keuntungan utama dari memiliki saham, juga dikenal sebagai ekuitas, adalah pembayaran rutin pendapatan dividen.
Penghasilan dividen jatuh ke dalam dua kategori umum, dividen yang memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat, atau biasa. Sebagian besar perbedaan berasal dari perusahaan yang membayar pendapatan dan bagaimana Internal Revenue Service (IRS) memandang pembayaran. Kecuali jika pembayaran dividen memiliki klasifikasi sebagai pembayaran dividen yang memenuhi syarat, itu akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa.
Untuk mengklasifikasikan sebagai dividen yang memenuhi syarat, pendapatan harus berasal dari perusahaan Amerika — atau perusahaan asing yang memenuhi syarat — dan itu tidak boleh dicantumkan sebagai dividen yang tidak memenuhi syarat dengan IRS. Selain itu, harus memenuhi periode holding yang diperlukan. Periode holding adalah:
- Setidaknya 60 hari untuk persediaan biasa 90 hari untuk persediaan pilihan60 hari untuk dividen yang membayar reksa dana
Apa itu Dividen?
Memahami Dividen Biasa
Dividen biasa dapat mencakup sejumlah dividen lain atau penghasilan lain yang mungkin Anda terima sepanjang tahun. Penghasilan ini termasuk yang dibayarkan berdasarkan opsi saham karyawan dan perwalian investasi real estat. Perbedaan utama antara dividen biasa dan dividen yang memenuhi syarat adalah tarif pajak.
Tarif pajak yang Anda bayar untuk pendapatan dividen biasa berada pada tingkat yang sama dengan pajak untuk pendapatan atau upah federal biasa. Perusahaan yang membayar pendapatan ini kepada pemegang saham dari catatan melaporkan semua dividen biasa agregat dalam kotak 1 Formulir 1099-DIV. Perusahaan reksa dana membayar dan melaporkan pembayaran dividen ini dengan cara yang sama. Untuk pengajuan pajak, Anda akan mencantumkan penghasilan ini di Formulir Layanan Penghasilan Internal (IRS) 1040, Jadwal B, Baris 9a.
- Dividen biasa adalah bagian dari keuntungan perusahaan yang diberikan kepada pemegang saham secara berkala. Dividen biasa dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa dan dilaporkan pada Baris 9a dari Jadwal B Formulir 1040. Semua dividen dianggap biasa kecuali jika secara khusus diklasifikasikan sebagai dividen yang memenuhi syarat.
Perubahan Perpajakan pada Dividen Biasa
Perbedaan utama antara dividen biasa dan dividen yang memenuhi syarat adalah tingkat di mana keuntungan dikenakan pajak. Undang-undang menetapkan perbedaan-perbedaan ini dan menetapkan tingkat perpajakan. Selama bertahun-tahun, tarif pajak ini telah berubah melalui beberapa tindakan Kongres.
Pada tahun 2003, semua wajib pajak Amerika menerima pengurangan tarif pajak penghasilan mereka. Tarif pajak dividen yang memenuhi syarat juga diubah dari tarif pajak penghasilan biasa menjadi tarif pajak capital gain jangka panjang yang lebih rendah. Undang-undang yang memungkinkan disebut Undang-Undang Rekonsiliasi Keringanan Pajak Pertumbuhan dan Pekerjaan tahun 2003 (JGTRRA). RUU ini juga mengurangi tarif pajak capital gain jangka panjang maksimum dari 20% menjadi 15% dan menetapkan tarif pajak capital gain 5% jangka panjang untuk pembayar pajak dalam kurung pajak penghasilan 10% dan 15% biasa.
Beberapa tahun kemudian, Undang-Undang Pencegahan dan Rekonsiliasi Kenaikan Pajak tahun 2005 (TIPRA) mencegah beberapa ketentuan pajak dari tagihan tahun 2003 dari sunsetting, atau berakhir, hingga 2010. Juga, untuk pembayar pajak berpenghasilan rendah hingga menengah di 10% dan 15 % braket pajak penghasilan biasa, itu menurunkan tarif pajak lagi atas dividen yang memenuhi syarat dan keuntungan modal jangka panjang dari 5% menjadi 0%.
Keringanan Pajak, Pengesahan Kembali Asuransi Pengangguran, dan Penciptaan Pekerjaan tahun 2010 memperpanjang ketentuan-ketentuan sebelumnya untuk dua tahun tambahan.
Ditandatangani 2 Januari 2013, American Taxpayer Relief Act of 2012 menjadikan dividen yang berkualifikasi sebagai bagian permanen dari kode pajak tetapi menambahkan tingkat 20% pada pendapatan di braket pajak tertinggi baru 39, 6%.
Contoh Dunia Nyata
Sebagai contoh hipotetis, pertimbangkan Joe Investor fiktif. Ia memiliki 100.000 saham saham Perusahaan ABC, yang membayar dividen $ 0, 20 per tahun. Secara total, Joe Investor menerima 100.000 x $ 0, 20 = $ 20.000 per tahun yang dibayarkan dalam bentuk dividen dari Perusahaan ABC.
Karena Perusahaan ABC tidak membayar dividen yang memenuhi syarat, Joe Investor harus membayar tarif pajak penghasilan reguler atas dividen tersebut alih-alih tarif pajak capital gain.
