Daftar Isi
- Keuntungan dan kerugian
- Paket Yang Mengizinkan Asuransi Jiwa
- Masalah Pajak
- Strategi Keluar
Meskipun asuransi jiwa tidak dapat dimiliki dalam SEP atau IRA, peraturan IRS memungkinkan dimasukkannya kebijakan asuransi jiwa dalam beberapa pembagian keuntungan dan program manfaat pasti. Rencana-rencana ini cenderung rumit untuk dikelola dan perlu mematuhi aturan ketat yang mengharuskan perlindungan asuransi jiwa yang disediakan hanya "insidental" untuk manfaat pensiun yang disediakan oleh rencana.
Pengambilan Kunci
- Memiliki kesempatan untuk membayar premi asuransi jiwa dengan dolar sebelum pajak sangat menarik, tetapi biaya dan kerumitan memenuhi semua persyaratan mungkin lebih besar daripada manfaatnya. Suatu kebijakan individual mungkin lebih mudah untuk dikelola dan menawarkan lebih banyak fleksibilitas dalam memutuskan jenis dan berapa banyak cakupan untuk dimiliki. Program pensiun berkualifikasi yang memungkinkan asuransi jiwa adalah program iuran pasti dan program manfaat pasti. Jika program tersebut dihentikan lebih awal atau peserta pensiun, sisa saldo dapat dialihkan ke IRA.
Keuntungan dan kerugian
Menggunakan asuransi jiwa dalam rencana yang berkualitas memang menawarkan beberapa keuntungan termasuk:
- Kemampuan untuk menggunakan dolar sebelum pajak untuk membayar premi yang seharusnya tidak dapat dikurangkan dari pajak. Sepenuhnya mendanai manfaat pensiun pada kematian dini peserta program. Memberikan manfaat kematian bebas pajak untuk para penerima manfaat kebijakan. Atur perlindungan karena rencana ERISA umumnya dilindungi dari kreditor.
Namun ada juga beberapa yang negatif:
- Polis asuransi jiwa hanya dapat diadakan dalam rencana sementara tertanggung adalah peserta dan melepaskan asuransi pada saat pensiun atau jika rencana diakhiri dapat menjadi rumit. Bisnis perlu memiliki rencana yang memenuhi syarat yang memungkinkan untuk asuransi jiwa. Rencana ini cenderung mahal untuk didirikan, memerlukan pelaporan tahunan dan administrasi yang sedang berjalan. Rencana harus mematuhi aturan ERISA yang mengharuskan semua karyawan yang memenuhi syarat untuk dimasukkan, rencana tersebut tidak membeda-bedakan kepentingan peserta tertentu, dan bisnis terkait harus digabungkan. Aturan-aturan itu memungkinkan pembatasan jumlah asuransi jiwa yang diizinkan untuk setiap peserta, misalnya, lima kali lipat dari manfaat pensiun tahunan yang diharapkan. Selanjutnya, wali amanat rencana memiliki kebijaksanaan dalam memutuskan jenis asuransi apa yang akan dimasukkan dalam rencana.
Asuransi jiwa bernilai tunai
Paket Yang Mengizinkan Asuransi Jiwa
Dalam program iuran pasti, jika seluruh polis dibeli, premi harus kurang dari 50% dari iuran yang dibuat untuk program tersebut. Jika kebijakan kehidupan universal digunakan, premi yang dibayarkan harus kurang dari 25% dari kontribusi program. Aturan khusus juga berlaku untuk rencana bagi hasil jika uang berpengalaman digunakan untuk membayar premi asuransi jiwa. Kontribusi yang telah terakumulasi dalam akun peserta selama minimal dua tahun dianggap sudah berpengalaman (walaupun rencana dapat memiliki periode bumbu yang lebih lama). Namun, semua kontribusi menjadi berpengalaman setelah akun peserta setidaknya berusia lima tahun. Jika paket hanya mengizinkan uang musiman untuk membayar premi asuransi, maka batas persentase untuk program iuran pasti tidak berlaku lagi. Namun, batasan tersebut berlaku jika campuran kontribusi yang tidak berpengalaman dan yang berpengalaman digunakan.
Program manfaat pasti memiliki persyaratan yang berbeda di mana asuransi jiwa harus insidental, dan manfaat kematian tidak boleh lebih dari seratus kali dari manfaat pensiun bulanan yang diharapkan peserta. Meskipun, dalam Bagian 412 (i) rencana, yang merupakan program manfaat pasti yang sering menggunakan anuitas atau asuransi jiwa untuk mendanai manfaat pensiun, jumlah uang yang memenuhi syarat yang dapat digunakan untuk membayar premi asuransi jiwa mungkin lebih tinggi daripada yang ditetapkan lainnya rencana manfaat.
Masalah Pajak
Ketika asuransi jiwa dibeli di akun yang memenuhi syarat, premi dibayar dengan dolar sebelum pajak. Akibatnya, peserta harus mengakui manfaat ekonomi yang diterima sebagai penghasilan kena pajak. Jumlah yang diakui bervariasi setiap tahun dan dihitung dengan mengurangi nilai tunai dari manfaat polis kematian. Nilai kena pajak (manfaat ekonomi) dari asuransi yang diterima ditentukan dengan menggunakan biaya yang lebih rendah dari Tabel IRS 2001 atau biaya perusahaan asuransi jiwa untuk individu, kebijakan jangka waktu satu tahun dengan peringkat standar.
Jika tertanggung meninggal sebelum waktunya penerima manfaat polis asuransi jiwa menerima manfaat kematian, dikurangi nilai tunai dalam polis, bebas pajak penghasilan. Setiap manfaat ekonomi yang dikenakan pajak yang dibayarkan oleh peserta selama hidup dapat dipulihkan tanpa pajak dari nilai tunai. Nilai tunai yang tersisa dapat tetap dalam rencana atau dikenakan pajak sebagai distribusi paket yang memenuhi syarat. Namun, setiap manfaat kematian yang dibayarkan dari suatu polis dalam suatu rencana yang memenuhi syarat termasuk dalam warisan almarhum untuk perhitungan pajak tanah negara bagian dan federal.
Strategi Keluar
Setelah pensiun atau jika rencana itu diakhiri ada beberapa pilihan sehubungan dengan polis asuransi jiwa dalam rencana. Dengan salah satu opsi ini, nilai yang tersisa dalam paket yang memenuhi syarat kemudian dapat digulingkan ke IRA.
Polis tersebut dapat dibeli oleh dan ditransfer ke kepercayaan asuransi jiwa yang tidak dapat dibatalkan. Jika terstruktur dengan benar, manfaat kematian akan tetap berupa pendapatan dan bebas pajak perkebunan.
Transfer kepemilikan polis kepada tertanggung. Nilai tunai polis harus diakui sebagai penghasilan kena pajak pada tahun distribusi dan jika tertanggung di bawah usia 59-1 / 2 hukuman mungkin berlaku.
Menyerahkan kebijakan dan nilai tunai akan tetap dalam rencana yang memenuhi syarat. Namun, ini berarti tertanggung dalam memberikan pertanggungan asuransi jiwa.
Polis tersebut dapat dijual kepada tertanggung atau kepercayaan pemberi hibah yang didirikan oleh tertanggung. Selama polis dijual dengan nilai pasar wajar, tidak ada kewajiban pajak penghasilan langsung. Ini memungkinkan tertanggung untuk menjaga pertanggungan. Setelah polis keluar dari rencana yang memenuhi syarat, tertanggung dapat melakukan perubahan yang mereka inginkan pada pertanggungan untuk memenuhi kebutuhan pensiun dan perencanaan perumahan mereka. Namun, ada aturan khusus yang menentukan apa yang dapat dilakukan oleh anggota keluarga yang memiliki lebih dari 50% bisnis ketika membeli polis asuransi jiwa dari program pensiun.
