Apa itu Publikasi IRS 536
IRS Publication 536 adalah dokumen yang diterbitkan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang memberikan panduan tentang apa yang harus dilakukan ketika seorang wajib pajak, apakah individu atau perusahaan, memiliki lebih banyak potongan daripada pendapatan dalam tahun pajak tertentu. Jika total pengurangan yang diklaim oleh wajib pajak lebih besar dari pendapatan wajib pajak untuk tahun itu, wajib pajak dikatakan memiliki kerugian operasi bersih.
BREAKING DOWN IRS Publikasi 536
Publikasi IRS 536 mengulas cara menghitung kerugian operasi bersih. Menurut definisi, kerugian operasi bersih terjadi ketika pengurangan pajak yang diijinkan perusahaan melebihi pendapatan kena pajaknya. Biasanya, pengurangan harus merupakan akibat langsung dari perdagangan atau bisnis; pekerjaan karyawan; kerugian korban dan pencurian; biaya pemindahan; atau properti sewaan.
Barang-barang berikut tidak diizinkan untuk dimasukkan: Pengurangan untuk pengecualian pribadi; kerugian modal melebihi keuntungan modal; bagian 1202 mengecualikan keuntungan dari penjualan atau pertukaran stok usaha kecil yang memenuhi syarat; pengurangan non-bisnis yang melebihi pendapatan non-bisnis, pengurangan kerugian operasional bersih; dan pengurangan kegiatan produksi dalam negeri.
Kerugian operasional bersih bagi perusahaan dapat digunakan untuk memulihkan pembayaran pajak masa lalu. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk mengumpulkan keringanan pajak ketika menimbulkan kerugian. Dalam kasus seperti itu, mereka mungkin dapat menerapkan rugi operasi bersih untuk pajak penghasilan di masa depan. Bisnis diizinkan untuk mengembalikan jumlah kena pajak ke dua tahun sebelumnya dan menerapkannya pada pendapatan kena pajak untuk pengembalian dana.
Publikasi IRS 536 tidak berlaku untuk skenario kebangkrutan. Ini juga tidak berlaku untuk kerugian yang ditimbulkan oleh kemitraan atau Korporasi S. Namun, mitra individu atau pemegang saham korporasi S diperbolehkan menggunakan pendapatan atau pengurangan dari saham pribadi mereka sebagai bagian dari perhitungan kerugian operasi bersih individu mereka.
Publikasi 536 dan Menghitung Kerugian Operasional Bersih
Di situs web IRS, Publikasi 536 memecah proses kerugian operasi bersih menjadi lima langkah.
- Lengkapi pengembalian pajak untuk tahun tersebut. Kerugian operasi bersih dapat menjadi bagian dari pengembalian tahun itu jika jumlah negatif muncul pada baris berikut: Untuk individu, Formulir 1040, baris 41, atau Formulir 1040NR, baris 39; dan untuk perkebunan dan perwalian, lihat instruksi untuk Formulir 1041, baris 22. Catat jumlah kerugian operasi bersih sesuai pedoman IRS. Tentukan apakah akan membawa rugi operasi bersih kembali ke tahun sebelumnya atau mengesampingkan periode carryback dan meneruskan kerugiannya. Kurangi rugi operasi bersih pada tahun carryback atau carryforward. Bukan berarti kerugian operasi bersih harus digunakan jika pengurangnya sama dengan atau kurang dari jumlah penghasilan kena pajak. Tentukan jumlah kerugian operasi bersih yang tidak digunakan dan bawa ke carryback berikutnya atau bawa ke depan.
Mengingat banyak aturan dan pengecualian yang mungkin berlaku, selalu merupakan keputusan yang bijaksana untuk berkonsultasi dengan IRS atau akuntan pajak yang berkualifikasi ketika menghitung dan menerapkan kerugian operasi bersih.
