Apa itu kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan?
Perwalian yang tidak dapat dibatalkan adalah jenis perwalian di mana persyaratannya tidak dapat dimodifikasi, diubah atau diberhentikan tanpa izin dari penerima manfaat atau penerima manfaat pemberi hibah. Pemberi, setelah secara efektif mengalihkan semua kepemilikan aset ke dalam perwalian, secara hukum memindahkan semua hak kepemilikan mereka ke aset dan perwalian.
Ini berbeda dengan trust yang dapat dibatalkan, yang memungkinkan pemberi untuk memodifikasi kepercayaan, tetapi dengan demikian kehilangan manfaat tertentu seperti perlindungan kreditor.
Penting
Perwalian adalah bagian penting dari perencanaan perumahan, dan tidak hanya diperuntukkan bagi orang yang sangat kaya.
Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan
Bagaimana Cara Kerja Irrevocable Trust
Alasan utama untuk membangun kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan adalah karena pertimbangan pajak dan perumahan. Manfaat dari jenis kepercayaan ini untuk aset real adalah bahwa ia menghilangkan semua insiden kepemilikan, secara efektif menghilangkan aset trust dari real kena pajak pemberi hibah. Ini juga membebaskan pemberi tanggung jawab pajak atas pendapatan yang dihasilkan aset. Meskipun aturan pajak berbeda-beda antar yurisdiksi, dalam banyak kasus, pemberi hibah tidak dapat menerima manfaat ini jika mereka adalah wali amanat perwalian. Aset yang disimpan dalam perwalian dapat mencakup - tetapi tidak terbatas pada, bisnis - aset investasi, uang tunai dan polis asuransi jiwa.
Mendirikan kepercayaan dari jenis apa pun bisa cukup rumit sehingga diperlukan seorang pengacara. Dengan demikian, kepercayaan dianggap sebagai wahana bagi orang-orang kaya, dan mengingat biaya pengacara yang dibutuhkan oleh mereka (beberapa ribu dolar atau lebih), itu mungkin benar. Namun, trust memiliki tempat dalam perencanaan warisan dan warisan untuk individu dengan cara yang lebih sederhana. Misalnya, ketika pencipta kepercayaan tidak mempercayai penerima bantuan untuk menerima sejumlah besar uang tanpa aturan, ada rencana untuk pencairan atau pertimbangan penggunaannya.
Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan sangat berguna bagi individu yang bekerja dalam profesi yang mungkin membuatnya rentan terhadap tuntutan hukum, seperti dokter atau pengacara. Begitu properti dipindahkan ke perwalian seperti itu, properti itu dimiliki oleh perwalian untuk kepentingan penerima manfaat yang disebutkan. Oleh karena itu aman dari penilaian hukum dan kreditor, karena perwalian tidak akan menjadi pihak dalam gugatan hukum apa pun.
Perwalian yang tidak dapat dibatalkan hari ini datang dengan banyak ketentuan yang tidak umum ditemukan dalam versi yang lebih lama dari instrumen ini. Penambahan ini memungkinkan fleksibilitas yang jauh lebih besar dalam manajemen kepercayaan dan distribusi aset. Ketentuan seperti decanting, yang memungkinkan trust untuk dipindahkan ke trust yang lebih baru yang memiliki ketentuan yang lebih modern atau menguntungkan dapat memastikan bahwa aset trust akan dikelola secara efektif sekarang dan di masa depan. Fitur lain yang memungkinkan kepercayaan untuk mengubah keadaan domisili dapat memberikan penghematan pajak tambahan atau manfaat lainnya.
Pengambilan Kunci
- Perwalian yang tidak dapat dibatalkan adalah jenis perwalian di mana persyaratannya tidak dapat dimodifikasi, diubah atau diberhentikan tanpa izin dari penerima manfaat atau penerima manfaat pemberi hibah. Pemberi, setelah secara efektif mengalihkan semua kepemilikan aset ke dalam perwalian, secara hukum memindahkan semua hak kepemilikan mereka ke aset dan perwalian. Perwalian yang tidak dapat dibatalkan tidak dapat dimodifikasi setelah dibuat, atau setidaknya mereka sangat sulit untuk dimodifikasi. Perwalian yang tidak dapat dibatalkan menawarkan manfaat penampungan pajak yang tidak dapat dibatalkan oleh perwalian yang dapat dibatalkan.
Jenis Trust yang tidak dapat dibatalkan
Perwalian yang tidak dapat dibatalkan datang dalam dua bentuk: Perwalian hidup dan perwalian wasiat.
Kepercayaan yang hidup, juga dikenal sebagai kepercayaan 'antar vivos' (bahasa Latin untuk 'antara yang hidup'), berasal dan didanai oleh seseorang selama masa hidup mereka. Beberapa contoh kepercayaan hidup adalah:
- Perwalian asuransi jiwa yang tidak dapat dibatalkan. Perwalian anuitas yang dipertahankan oleh Grantor, GRAT, kepercayaan akses seumur hidup (SLAT) dan kepercayaan tempat tinggal pribadi yang memenuhi syarat (QPRT) (semua jenis perwalian pemberian hadiah seumur hidup)
Sebaliknya, kepercayaan wasiat tidak dapat dibatalkan dengan desain karena mereka diciptakan setelah kematian pencipta mereka. Mereka didanai dari harta milik almarhum menurut ketentuan kehendak mereka. Satu-satunya cara untuk membuat perubahan pada kepercayaan wasiat (atau membatalkannya) adalah dengan mengubah kehendak pencipta kepercayaan sebelum mereka mati.
Dasar-Dasar Kepercayaan yang Tidak Dapat dibatalkan
Perwalian yang tidak dapat dibatalkan memiliki pemberi, perwalian dan penerima manfaat atau penerima manfaat. Setelah pemberi memberikan aset dalam kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan, itu adalah hadiah untuk kepercayaan dan pemberi tidak dapat mencabutnya. Pemberi dapat mendikte syarat, aturan dan penggunaan aset trust dengan persetujuan wali amanat dan penerima manfaat.
Perwalian yang tidak dapat dibatalkan dapat memiliki banyak aplikasi dalam perencanaan untuk pelestarian dan distribusi perkebunan, termasuk:
- Untuk mengambil keuntungan dari pembebasan pajak warisan dan menghapus aset kena pajak dari perkebunan. Properti yang ditransfer ke perwalian hidup yang tidak dapat dibatalkan tidak diperhitungkan sebagai nilai bruto suatu perkebunan. Perwalian tersebut dapat sangat membantu dalam mengurangi kewajiban pajak dari perkebunan yang sangat besar. Untuk mencegah penerima manfaat dari menyalahgunakan aset, karena pemberi hibah dapat menetapkan kondisi untuk distribusi. dari perkebunan sementara masih memberikan penerima manfaat dengan langkah-up dasar dalam menilai aset untuk keperluan pajak. Untuk hadiah tempat tinggal utama untuk anak-anak di bawah aturan pajak yang lebih menguntungkan. Untuk memiliki kebijakan asuransi jiwa yang secara efektif akan menghapus hasil kematian dari perkebunan. Untuk menguras properti seseorang untuk memastikan kelayakan atas tunjangan pemerintah, seperti pendapatan Jaminan Sosial dan Medicaid (untuk perawatan di rumah jompo). Kepercayaan semacam itu juga dapat digunakan untuk membantu mengamankan manfaat dan merawat anak berkebutuhan khusus dengan mencegah diskualifikasi kelayakan.
Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan adalah pengaturan hukum yang lebih kompleks daripada kepercayaan yang dapat dibatalkan. Karena mungkin ada pajak penghasilan saat ini dan implikasi pajak perkebunan di masa depan ketika menggunakan kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan, carilah panduan pajak atau real estate.
Trust yang tidak dapat dibatalkan vs Trust yang dapat dibatalkan
Perwalian yang dapat dibatalkan dapat diubah atau dibatalkan kapan saja selama pencipta mereka kompeten secara mental. Mereka memang menawarkan manfaat dengan mengizinkan pencipta mereka untuk membatalkannya dan mengambil kembali properti yang dipegang oleh kepercayaan setiap saat sebelum kematian. Namun, perwalian tersebut tidak menawarkan perlindungan yang sama terhadap tindakan hukum atau pajak tanah seperti perwalian yang tidak dapat dibatalkan.
Saat menggunakan perwalian yang dapat ditarik kembali, entitas pemerintah akan mempertimbangkan bahwa properti apa pun yang disimpan dalam satu masih milik pencipta trust dan karena itu dapat dimasukkan ke dalam real mereka untuk keperluan pajak atau ketika memenuhi syarat untuk tunjangan pemerintah. Setelah pencipta kepercayaan yang dapat dibatalkan mati, kepercayaan tersebut tidak dapat dibatalkan.
