Setiap tahun, jutaan orang Amerika melacak secara hati-hati kontribusi amal mereka, bunga hipotek, pajak properti, dan berbagai pengeluaran lainnya dalam upaya untuk membersihkan ambang dolar yang akan memungkinkan mereka untuk mengklaim jumlah yang lebih besar dari pengurangan jumlah barang teragregasi mereka daripada harus menyelesaikan untuk pengurangan standar. Namun, beberapa pengurangan dapat diambil terlepas dari apakah wajib pajak dapat merinci. Pengeluaran dalam kategori ini dikenal sebagai potongan di atas garis, dan artikel ini memeriksa pengeluaran yang dapat dikurangkan oleh wajib pajak mana pun yang membayarnya. (Untuk lebih lanjut, lihat Ikhtisar Pengurangan Itemized .)
TUTORIAL: Investasi 101
Merinci Penghasilan Kena Pajak Anda
Rumus perhitungan pajak dasar yang digunakan di AS memiliki empat set komponen utama yang dirinci pada 1040. Rumusnya ditunjukkan sebagai berikut:
Semua Sumber Penghasilan Kena Pajak
= Penghasilan Bruto
- Pengurangan Above-the-Line
= Penghasilan Bruto Disesuaikan
-
Pengurangan Standar atau Perincian
= Penghasilan Kena Pajak
-
Kredit Pajak dan Pajak Dibayar atau Dipotong
= Saldo karena Dikembalikan atau Dikembalikan
Apa itu Pengurangan di Atas Garis?
Pengurangan di atas garis merupakan biaya-biaya yang dikurangkan untuk AGI, sementara pengurangan terperinci dikurangkan dari nomor ini. "Baris" adalah AGI wajib pajak, yang merupakan angka terbawah di bagian depan 1040. Pengurangan di atas garis tercantum di bagian bawah bagian depan 1040 dan dapat diuraikan sebagai berikut. Harap dicatat bahwa semua angka pada 2010.
- Kegiatan Produksi Dalam Negeri Hingga 6% kegiatan yang berkaitan dengan produksi barang atau jasa tertentu dalam negeri (seperti teknik atau arsitektur) dapat dikurangkan dalam kondisi tertentu. Biaya Pindah Biaya transportasi barang-barang rumah tangga dari satu tempat tinggal ke tempat lain biasanya dapat dikurangkan sepenuhnya, asalkan tidak diganti oleh majikan wajib pajak. Perpindahan tersebut harus dilakukan karena alasan pekerjaan atau bisnis, dan tempat kerja baru wajib pajak harus setidaknya 50 mil lebih jauh dari tempat tinggal wajib pajak sebelumnya daripada tempat kerja sebelumnya berasal dari sana. Kontribusi Program Pensiun Semua kontribusi yang dibuat untuk IRA tradisional dan rencana yang memenuhi syarat seperti 401 (k), 403 (b) dan 457 rencana dapat dikurangkan. Wajib Pajak dengan pendapatan di atas tingkat tertentu yang berkontribusi pada IRA tradisional dan rencana yang berkualifikasi dikenakan pengurangan penghapusan bertahap atas deduksiibilitas kontribusi IRA mereka. Pengurangan ini tidak tersedia untuk kontribusi pada Roth IRA atau program pensiun apa pun. (Pelajari lebih lanjut dalam 3 Aturan Akun Pensiun Untuk Diketahui .) Kontribusi HSA, MSA Semua kontribusi ke Rekening Tabungan Kesehatan dan Rekening Tabungan Medis Archer sepenuhnya dapat dikurangkan. Namun, wajib pajak tidak dapat memiliki akses ke segala jenis cakupan kebijakan kelompok, termasuk yang ditawarkan oleh organisasi persaudaraan atau profesional. Pembelian polis asuransi kesehatan dengan deduksi tinggi yang berkualitas juga diperlukan. Premi Asuransi Kesehatan Biaya premi yang dibayarkan untuk polis asuransi kesehatan perorangan (termasuk polis yang dapat dikurangkan tinggi) sepenuhnya dikurangkan untuk pembayar pajak wiraswasta. Seperti halnya HSA dan MSA, wajib pajak tidak dapat memiliki akses ke cakupan kesehatan kelompok apa pun. Pengeluaran Usaha Wiraswasta, SE Pajak Hampir semua biaya yang timbul dalam pengoperasian kepemilikan perseorangan dapat dikurangkan pada Jadwal C, seperti sewa, utilitas, biaya peralatan dan persediaan, asuransi, biaya hukum, gaji karyawan, dan tenaga kontrak. Ini juga termasuk setengah dari pajak wirausaha yang harus dibayarkan atas penghasilan ini. Meskipun pengeluaran ini tidak terdaftar secara langsung pada 1040 tetapi dibawa ke bagian pendapatan melalui Jadwal C, mereka masih dianggap sebagai pemotongan di atas garis karena dikurangi untuk menentukan pendapatan kotor yang disesuaikan. Alimentasi Pembayaran yang dilakukan kepada pasangan berdasarkan keputusan perceraian yang tidak diklasifikasikan sebagai tunjangan anak biasanya dihitung sebagai tunjangan. Semua pembayaran jenis ini dapat dikurangkan dari pendapatan kotor. Biaya Pendidik Ini termasuk biaya kualifikasi yang tidak dapat dikembalikan hingga $ 250 ($ 500 untuk pelapor gabungan jika keduanya termasuk dalam kategori ini). Pengeluaran yang memenuhi syarat termasuk peralatan mengajar, persediaan, buku dan pengeluaran biasa lainnya yang umumnya terkait dengan pendidikan. Pengurangan ini tersedia untuk para profesional pendidikan yang mengajar nilai K-12 dan bekerja setidaknya 900 jam sepanjang tahun. Denda Penarikan Dini Setiap penalti yang dibayarkan untuk penarikan awal uang dari CD atau obligasi tabungan yang dilaporkan pada Formulir 1099-INT atau 1099-DIV dapat dikurangkan. Bunga Pinjaman Siswa Semua bunga yang dibayarkan atas pinjaman mahasiswa yang disubsidi secara federal hingga jumlah tertentu dapat dikurangkan, asalkan penghasilan wajib pajak tidak melebihi $ 75.000 untuk pelapor duda lajang, kepala rumah tangga atau kualifikasi atau $ 150.000 untuk pelapor bersama. Uang sekolah dan Biaya Dalam beberapa kasus, akan lebih menguntungkan bagi pembayar pajak untuk mengurangi biaya kuliah, biaya dan biaya pendidikan lainnya yang dibayarkan ke lembaga pendidikan yang berkualitas daripada mengklaim salah satu kredit pajak pendidikan untuk mereka. Mereka yang tidak dapat memenuhi syarat untuk kredit ini karena alasan apa pun dapat menerima pengurangan ini juga.
Kesimpulan
Setiap atau semua pengurangan ini dapat diambil sebagai tambahan dari pengurangan yang diperinci untuk wajib pajak yang memenuhi syarat. Tentu saja, ada juga beberapa aturan dan batasan insidental pada sebagian besar pengurangan ini yang tidak dibahas di sini. Untuk informasi lebih lanjut tentang pengurangan di atas garis, baca instruksi untuk Formulir 1040 di situs web IRS atau hubungi penasihat pajak Anda. (Untuk mempelajari lebih lanjut, lihat 10 Pengurangan Pajak yang Paling Banyak Diabaikan .)
