APA ITU Keranjang Penghasilan
Keranjang penghasilan adalah kategori pendapatan sebagaimana didefinisikan oleh kode pajak AS. Setiap kategori, atau keranjang, mewakili sumber pendapatan yang berbeda. Keranjang dapat beroperasi dengan keuntungan bersih atau kerugian bersih secara individual. Namun, kerugian dalam satu keranjang tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan kena pajak dari yang lain.
Satu keranjang pendapatan yang ditentukan oleh IRS adalah pendapatan pasif. Pendapatan pasif termasuk sewa yang dikumpulkan untuk properti sewaan, dividen, royalti dan keuntungan dari penjualan dan pertukaran sekuritas. Keranjang lainnya adalah pendapatan umum. Penghasilan umum termasuk upah dan gaji serta pendapatan yang diperoleh melalui partisipasi aktif dalam bisnis. Kategori 901 (j) adalah keranjang lain yang secara khusus berlaku untuk mereka yang mencari kredit pajak asing.
BREAKING DOWN Keranjang Penghasilan
Keranjang pendapatan dapat membantu pembayar pajak untuk memahami sumber pendapatan mana yang memberi mereka keuntungan dan mana yang mengalami kerugian. Tanpa menggunakan keranjang, proses ini bisa lebih sulit.
Misalnya, seseorang mungkin memiliki pekerjaan bergaji reguler yang membayar mereka $ 40.000 per tahun. Mereka tidak menerima kerugian apa pun pada pekerjaan itu, karena biaya yang mereka keluarkan dibayar oleh perusahaan tempat mereka bekerja. Namun, orang ini juga telah memutuskan untuk menginvestasikan uang mereka di startup bisnis kecil untuk mendapatkan uang tambahan. Mereka berinvestasi $ 10.000 di startup. Pada tahun pertama startup, bisnis meraih $ 10.000. Namun, ada banyak biaya di muka untuk memulai bisnis, sehingga perusahaan hanya dapat membayar kembali investor $ 5.000 tahun ini. Wajib pajak tersebut mengalami kerugian bersih $ 5.000 atas investasi itu tahun ini. Pada akhir tahun, wajib pajak ini memiliki penghasilan bersih $ 35.000. Ini merupakan gaji mereka dikurangi kerugian dari investasi.
Secara keseluruhan, wajib pajak menghasilkan uang tahun ini. Namun, jika mereka ingin melihat keuangan mereka untuk menilai dari mana uang mereka berasal dan bagaimana menghasilkan lebih banyak uang tahun depan, mereka dapat melihat pengembalian pada keranjang mereka secara individual. Jika mereka melakukan ini, mereka akan melihat bahwa pendapatan umum mereka menjaringkan mereka $ 40.000, sementara investasi mereka dalam sebuah startup memiliki kerugian bersih $ 5.000.
Bagaimana Keranjang Penghasilan Membantu Perbendaharaan
Keranjang pendapatan membantu mencegah wajib pajak menghindari pajak dengan melaporkan kerugian berlebihan pada aliran pendapatan tertentu. Ini bisa dilihat melalui contoh di atas. Wajib pajak ini memiliki laba bersih tahun ini $ 35.000. Namun, dalam satu keranjang, mereka memiliki laba bersih $ 40.000, sementara yang lain, mereka memiliki rugi bersih $ 5.000. Ketika tiba saatnya untuk mengajukan pajak, mereka harus membayar pajak penghasilan sebesar $ 40.000 itu. Mereka tidak perlu membayar pajak atas investasi mereka, karena merugi. Namun, tanpa menggunakan keranjang pendapatan dalam kode pajak, orang ini akan mengajukan pajak atas pendapatan tahunan $ 35.000, bukan pendapatan $ 40.000.
