Pada kenyataannya, sebagian besar perkebunan terlalu kecil untuk dibebankan pajak perumahan federal, yang, pada 2020, hanya berlaku jika aset orang yang meninggal bernilai $ 11, 58 juta atau lebih. Dan sebagian besar negara bagian tidak memiliki pajak tanah, yang dipungut atas tanah itu sendiri maupun pajak warisan, yang dinilai terhadap mereka yang menerima warisan dari suatu tanah.
Sejumlah negara — Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania — masih mengenakan pajak atas beberapa aset yang diwarisi dari tanah milik orang yang telah meninggal; selusin negara bagian ditambah Distrik Columbia terus mengenakan pajak atas perkebunan. Maryland mengumpulkan keduanya.
Apakah warisan Anda akan dikenakan pajak, dan berapa tarifnya, tergantung pada nilainya dan hubungan Anda dengan orang yang meninggal. Nilai aset untuk keperluan pajak dihitung berdasarkan apa yang dikenal sebagai basis biaya.
Meskipun keduanya bahasa sehari-hari disebut "pajak kematian, " pajak warisan dan pajak warisan berbeda. Pajak tanah dipungut atas nilai tanah milik almarhum (semua aset riil dan finansial); pajak warisan dikenakan pada nilai warisan dari yang meninggal ke penerima manfaat.
Menentukan Dasar Biaya pada Warisan
Perhitungan berbasis biaya untuk perkebunan berbeda dari yang digunakan untuk keperluan pajak lainnya. Ketika digunakan untuk menghitung capital gain pada aset yang Anda miliki, basis biaya mewakili nilai asli suatu aset untuk keperluan pajak, dengan beberapa penyesuaian. Dengan aset yang Anda warisi, basis biaya biasanya sama dengan nilai pasar wajar (FMV) properti atau aset pada saat kematian almarhum atau ketika transfer aset yang sebenarnya dilakukan.
Nilai pasar yang adil adalah harga yang diminta oleh properti atau aset di pasar, mengingat bahwa ada pembeli dan penjual yang tahu tentang aset dan bahwa periode waktu yang wajar dibuat tersedia untuk transaksi berlangsung.
Jika nilai aset telah turun sejak tanggal kematian atau pengalihannya, administrator perkebunan dapat memutuskan untuk menggunakan tanggal penilaian alternatif untuk perkebunan tersebut. Ini memperpanjang penilaian hingga enam bulan setelah tanggal kematian. Penundaan semacam itu dapat mengurangi pajak karena warisan.
Anda dapat menunggu untuk mengetahui apakah pengurangan semacam itu, pada kenyataannya, terjadi karena Anda dapat memilih penilaian alternatif selambat-lambatnya setahun setelah pengembalian pajak terkait. Memang, di bawah undang-undang perkebunan, nilai perkebunan harus telah jatuh nilainya dengan tanda enam bulan untuk memilih opsi ini; jika tidak, salah satu tanggal penilaian reguler harus diberlakukan.
Pengambilan Kunci
- Jarang ada pajak federal atas warisan, tetapi enam negara mengenakan pajak berdasarkan nilai dasar biaya dari aset yang diterima. Angka dasar biaya biasanya merupakan nilai pasar wajar pada saat pemilik perkebunan meninggal, atau ketika aset ditransfer. Jika aset turun nilainya setelah Anda mewarisinya, Anda dapat memilih tanggal penilaian enam bulan setelah tanggal kematian. Pasangan yang bertahan tidak membayar pajak warisan; keturunan langsung jarang melakukannya.
Tanggal Penilaian yang Akan Dipilih
Beberapa potensi kerugian berlaku jika Anda memilih tanggal alternatif. Untuk satu, waktunya harus berlaku untuk semua warisan; Anda tidak dapat memilih aplikasi ini untuk aset tertentu. Juga, penilaian yang lebih rendah yang dibuatnya di masa depan akan membentuk dasar untuk setiap capital gain yang Anda keluarkan. Anda mungkin, pada akhirnya, akan dikenakan tagihan pajak yang lebih besar untuk capital gain daripada jika Anda telah memilih penilaian yang lebih tinggi ketika Anda mewarisi aset.
Beberapa pengecualian untuk aturan penilaian ini mungkin berlaku untuk aset yang terkait dengan pertanian atau bisnis yang dipegang erat. Teliti ini sebelum Anda membuat keputusan tentang kapan dan bagaimana melakukan penilaian.
Keuntungan Modal untuk Aset Warisan yang Anda Jual
Karena itu, keuntungan atau kerugian modal ditetapkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang untuk keperluan pajak. Bahkan jika Anda menjualnya segera, Anda menghindari perlakuan yang kurang menguntungkan yang biasanya diberikan pada aset yang dimiliki kurang dari setahun, yang biasanya dikenakan pajak sesuai tarif pajak penghasilan normal Anda.
Pengecualian dari Pajak Warisan
Bahkan di negara bagian yang mewariskan pajak, anggota keluarga umumnya terhindar dari pajak, seperti juga warisan yang relatif kecil. Pasangan yang selamat dibebaskan dari pajak warisan di keenam negara bagian. Mitra domestik juga dikecualikan di New Jersey. Keturunan tidak membayar pajak warisan kecuali di Nebraska dan Pennsylvania.
Baik ambang batas di mana pajak warisan dikenakan dan tarif yang dikenakan biasanya bervariasi berdasarkan hubungan dengan yang meninggal. Jumlah ambang bervariasi antara $ 500 dan $ 40.000 dan tarif pajak berkisar antara 1% dan 18%. Aturan khusus di masing-masing negara sangat kompleks. Namun, secara umum, semakin kuat hubungan keluarga Anda dengan orang yang meninggal, semakin kecil kemungkinan Anda harus membayar pajak, dan semakin rendah nilainya.
Ambang batas adalah untuk setiap penerima manfaat individu, dan penerima manfaat harus membayar pajak. Ingatlah bahwa perpajakan hanya berlaku untuk jumlah warisan yang melebihi pengecualian. Sebuah negara bagian mungkin mengenakan pajak 13% untuk warisan Anda, misalnya, jika lebih besar dari $ 10.000. Karena itu, jika teman Anda memberi Anda $ 20.000 dalam surat wasiatnya, Anda hanya membayar pajak $ 10.000, untuk tagihan $ 1.300. Anda harus melaporkan informasi ini pada formulir pajak warisan negara.
